Vrácení daně z nemocenské: Podmínky a postup

Při dlouhodobé pracovní neschopnosti nebo nástupu na nemocenskou v ochranné lhůtě vzniká zpravidla nárok na vratku daně za celý rok. Zaměstnanci, kteří stráví delší dobu na nemocenské a odvedou během roku nějaké zálohy na dani z příjmů, mají také nárok na vrácení přeplatku. Zaměstnanec, který je delší dobu na nemocenské a který během roku odvedl na dani z příjmů fyzických osob nějaké zálohy, obdrží po provedeném ročním zúčtování daně prováděném jeho zaměstnavatelem daňový přeplatek.

Vzniká jim díky uplatnění daňových slev i z jiných důvodů. U lidí, kteří jsou zaměstnaní, se přijde na existenci daňového přeplatku při ročním zúčtování daně. O existenci daňového přeplatku, tedy že jste na daních za dané období odvedli více, než jste museli, se jako osoba samostatně výdělečně činná (OSVČ) většinou dozvíte až při vyplňování daňového přiznání.

Jak funguje daňová sleva na poplatníka při nemocenské?

Při výpočtu měsíční zálohy na daň z příjmů fyzických osob u zaměstnance se uplatňuje poměrná měsíční daňová sleva na poplatníka ve výši 2570 Kč. Při prováděném ročním zúčtování daně nebo podání ročního daňového přiznání se však uplatňuje roční daňová sleva ve výši 30 840 Kč.

Zaměstnanci, kteří byli letos delší dobu nemocní, dostanou až několik tisíc korun jako vratku z daní. Stát jim vyplatí takzvanou slevu na poplatníka, kterou právě kvůli nemoci nemohli uplatnit v klasické mzdě.

Výše daňového přeplatku závisí na konkrétní daňové situaci zaměstnance a množství uplatnění dalších daňových slev a daňových odpočtů, které se uplatňují pouze za celý rok (např. O provedení ročního zúčtování daně musí zaměstnanec svého zaměstnavatele požádat.

Z náhrady mzdy a nemocenské se daň z příjmu neplatí. Z obdržené náhrady mzdy a nemocenské se neodvádí daň z příjmu. Pokud tedy pracovní neschopnost trvala po celý kalendářní měsíc, tak zaměstnanec neměl zdanitelné příjmy, u kterých by uplatnil měsíční slevu na poplatníka.

Výpočet daňového přeplatku

Pokud je během roku odvedena na daňových zálohách vyšší částka, než je částka nevyčerpané slevy na poplatníka, potom vzniká nárok na daňový přeplatek. Za každý celý měsíc nemoci ve výši 2570 Kč, tedy na úrovni měsíční slevy na poplatníka. Základní podmínkou pro obdržení daňového přeplatku je skutečnost, že takto vysoká částka byla zaplacena během roku formou měsíčních daňových záloh.

Praktický příklad

Pan Jaroslav byl celý leden a únor 2023 nemocný. V měsících březnu až prosinci zaplatí na měsíčních zálohách na dani z příjmu souhrnnou částku 46300 Kč. Během roku však pan Jaroslav vyčerpal slevu na poplatníka pouze v částce 25700 Kč.

Roční zúčtování daně vs. Daňové přiznání

O provedení ročního zúčtování daně můžete žádat, když jste v roce 2023 měli pouze příjmy ze zaměstnání (případné ostatní příjmy nepřesáhly 20 000 Kč za rok), a to:

buď pouze od jednoho zaměstnavatele,
nebo od více zaměstnavatelů, ale postupně za sebou (ne současně ve stejném měsíci).

Základem je, že jste podepsali „prohlášení poplatníka“ - takzvaný růžový formulář.

Naopak zaměstnavatel za vás daně nevyřídí, jestliže:

jste měli i jiné příjmy vyšší než 20 000 Kč za rok - typicky z podnikání, pronájmu, prodeje akcií a další (do limitu se však nepočítají příjmy zdaněné srážkovou daní),
jste měli příjmy od více zaměstnavatelů současně ve stejném měsíci (ne postupně za sebou), přičemž aspoň dva z nich odváděli zálohovou (ne srážkovou) daň,
jste předčasně zrušili penzijní připojištění (doplňkové penzijní spoření) nebo životní pojištění, pokud jste v předchozích letech využili příslušnou daňovou výhodu,
patříte mezi další, méně časté výjimky (příjmy i ze zahraničí, někteří cizinci...).

Od roku 2023 se zvýšil limit ostatních příjmů na 20 tisíc korun z předchozích šesti tisíc. Když nemůžete využít roční zúčtování daně prostřednictvím zaměstnavatele, můžete o daňový přeplatek požádat v daňovém přiznání.

Kdo provádí roční zúčtování daně?

Roční zúčtování daně provádí zaměstnavatel za zaměstnance do konce března následujícího roku, přičemž doklady pro uplatnění daňových slev a daňových odpočtů musí zaměstnanec doručit mzdové účetní do 15. února. Podmínkou je, že mu včas dáte potřebné podklady - typicky potvrzení z banky, penzijní společnosti, pojišťovny, ze školky a podobně. To je potřeba udělat do 15. února. O roční zúčtování daní za předchozí kalendářní rok můžete požádat prostřednictvím vašeho posledního zaměstnavatele v loňském roce - většinou tedy toho současného, jestli jste mezitím nezměnili práci. Nejspíš s takovou nabídkou přijde přímo mzdová účtárna, pokud jste stále zaměstnanec.

Nehrozí, že byste jako zaměstnanec po takovém zúčtování za loňský rok museli doplácet daň. V horším případě se pro vás nic nezmění, ale v lepším případě dostanete zpátky část daní, které vám zaměstnavatel loni průběžně strhával. Daňový přeplatek pak máte dostat nejpozději ve mzdě za březen, tedy vyplácené v průběhu dubna. Těšit se na něj můžete, když máte nárok na některou z daňových výhod, která se uplatňuje až zpětně za celý rok. Nebo když jste některou z průběžně čerpaných měsíčních slev nevyužili po všechny měsíce, kdy jste mohli.

Daňové slevy a odpočty, které můžete uplatnit

Na daních zaplatíte zbytečně víc peněz, když neuplatníte takzvané odpočty od základu daně neboli nezdanitelné části základu daně. Ty se totiž uplatňují vždycky za celý rok zpětně, takže dřív nebyla příležitost je využít. Co je ve hře?

spoření na důchod
životní pojištění
hypotéka a úvěr ze stavebního spoření
dary včetně darování krve
příspěvky odborům
zvyšování kvalifikace

Druhou skupinou pak jsou daňové slevy. Většinu z nich jste nejspíš čerpali průběžně v měsíční výplatě - určitě základní slevu na poplatníka, případně i slevu na dítě, na studenta... Opravdu jste je ale využili za všechny měsíce, kdy jste mohli? A dvě slevy lze uplatnit až za celý rok: školkovné a slevu na manžela či manželku. Tady je kompletní seznam:

základní sleva na poplatníka
daňové zvýhodnění na dítě, případně i daňový bonus
školkovné
sleva na vyživovanou manželku (manžela)
sleva na studenta
sleva pro zdravotně postižené

Základní sleva na poplatníka

Každý, kdo měl v roce 2023 nějaké zdanitelné příjmy, může využít základní slevu na poplatníka. A to v plné výši 30 840 korun za rok. Nezáleží tedy na tom, že jste měli příjmy jenom v některých měsících. Vždycky si můžete odečíst celou roční slevu - ovšem maximálně do výše daně, kterou byste původně měli zaplatit. O tuhle částku jste tedy každý měsíc dostávali vyšší čistou mzdu.

Zbystřete hlavně v případě, že jste byli zaměstnáni jenom část roku. Sleva vám totiž může snížit roční daň i za měsíce, kdy z jakéhokoliv důvodu nepracovali - ať už třeba kvůli mateřské dovolené, nebo kvůli hledání jiného zaměstnání.

Sleva na vyživovanou manželku či manžela

Až o 24 840 korun si můžete snížit daně, pokud vyživujete manželku či manžela. Tedy v situaci, kdy vyděláváte, zatímco váš partner ne - protože je třeba na rodičovské nebo z jiného důvodu loni neměl práci s výraznějšími příjmy.

Vlastní příjmy druhého manžela - na kterého si uplatňujete slevu - za loňský rok nesmí přesáhnout 68 000 korun za rok. Do limitu se počítají hlavně všechny výdělky ze zaměstnání, podnikání či takzvaných dohod, dále peněžitá pomoc v mateřství, dávky nemocenského pojištění nebo podpora v nezaměstnanosti. Naopak se do nich nepočítají dávky státní sociální podpory, tedy především rodičovský příspěvek, porodné či přídavek na dítě.

Tuhle slevu můžete využít za kalendářní měsíce, na jejichž začátku jste splňovali dvě podmínky: Jednak manželství, jednak žití ve společně hospodařící domácnosti. Jestliže jste měli svatbu třeba 15. července 2023, můžete slevu uplatnit jenom za srpen až prosinec. Za každý takový měsíc vám zaměstnavatel může odečíst z daní 2070 korun měsíčně. Dvojnásobnou slevu lze uplatnit, pokud má manžel(ka) průkaz ZTP/P, tedy zvlášť těžké postižení s potřebou průvodce.

Sleva na dítě

Na první dítě v rodině si můžete odečíst 15 204 Kč za rok (1267 Kč za měsíc), na druhé dítě 22 320 Kč za rok (1860 Kč za měsíc), za třetí a každé další pak dokonce 27 840 Kč za rok (2320 Kč za měsíc). U postiženého dítěte s průkazem ZTP/P se částky zvyšují na dvojnásobek.

Tahle sleva se oficiálně jmenuje daňové zvýhodnění na vyživované dítě. Hlavní podmínkou tedy je, že jde o takzvané vyživované dítě, žijící s vámi ve společné domácnosti. Dočasný pobyt dítěte mimo domácnost - například cestování po světě - vás ale o slevu nepřipraví.

Sleva na studenta

Až 4020 korun ročně si může z daní odečíst člověk, který se „soustavně připravuje na budoucí povolání studiem nebo předepsaným výcvikem“. Šanci má do dovršení věku 26 let (případně až do 28 let, jde-li o prezenční formu studia v doktorském programu).

Slevu může uplatnit jenom za kalendářní měsíce, na jejichž začátku tyhle podmínky - studium a věk - splňoval. Za každý takový měsíc využije jednu dvanáctinu, tedy 335 korun. Kdo splňoval podmínky po celý rok, ale zdanitelné příjmy měl jenom v některých měsících, může čerpat slevu v plné výši. Podobně jako u základní slevy na poplatníka se tedy vyplatí říct si o ní i zpětně.

Sleva pro zdravotně postižené

Lidé pobírající invalidní důchod 3. stupně si mohou odečíst z daní 5040 korun ročně, u invalidity 1. a 2. stupně to je 2520 korun ročně.

Držitelé průkazu ZTP/P si můžou snížit daň o 16 140 korun ročně. Nevylučuje se to přitom se slevou pro invalidní důchodce - obě se tedy sčítají.

Vrácení daně a OSVČ

Osoba samostatně výdělečně činná se o sebe v případě nemoci musí postarat sama. Možná si říkáte, že jste už pět let neměli nic vážnějšího než rýmičku a přemýšlením o podobných situacích nebudete ztrácet čas. V tom případě možná jen zapátrejte v paměti, zda vaše úspory stačí na několik měsíců, kdyby se přece jen něco přihodilo. Možná by se vám nemocenské pojištění přeci jen vyplatilo. Nemocenské je jednou z dávek nemocenské pojištění, které zajišťuje finanční podporu zaměstnancům (a v určitých případech i osobám samostatně výdělečně činným, pokud si toto pojištění platí dobrovolně) v situacích, kdy jsou dočasně neschopni vykonávat svou práci.

Osoby samostatně výdělečně činné uplatní slevu na poplatníka vždy až v ročním daňovém přiznání. Z tohoto titulu dlouhodobá nemoc OSVČ nezakládá nárok na daňovou vratku. Osoby samostatně výdělečně činné navíc nemají na nemocenskou nárok automaticky, ale pouze v případě účasti na dobrovolném nemocenském pojištění," říká Ivanco. Přeplatek na dani z příjmů, můžete zažádat o vrácení přeplatku. Žádost o vrácení daní najdou OSVČ přímo v tiskopisu.

Podle §154 zákona č. Musíte si o něj zažádat. O co si člověk sám neřekne, to mu stát nevrátí. Proto nepočítejte s tím, že vám stát přeplatek pošle automaticky. OSVČ si musejí žádost o vrácení přeplatku vyřídit samy. O vratku daně se žádá přímo v daňovém přiznání. Kolonka s názvem ,Žádost o vrácení přeplatku na dani z příjmů fyzických osob‘ se nachází na poslední stránce formuláře. Finanční úřad má poté 30 dní na to, aby žadateli přeplatek na dani vrátil.

Menší částky se kumulují a o jejich vyplacení lze poté požádat hromadně, a to až šest let zpětně. Žádost o vrácení přeplatku na dani lze podat bohužel jen v situaci, kdy je přeplatek vyšší než 200 korun (až do roku 2021 šlo o 100 korun). Nižší přeplatek vám finanční úřad nevrátí. Nemusíte se ovšem bát, že byste o peníze přišli. Pokud do té doby o vrácení přeplatků nezažádáte, nárok na ně ztrácíte a peníze poputují do státního rozpočtu.

Řešení je snadné - podat můžete opravné nebo dodatečné daňové přiznání. A co když člověk zjistí, že v daňovém přiznání udělal chybu a zapomněl požádat o vrácení přeplatku? Opravné daňové přiznání plně nahrazuje přiznání původní, takže úřad bude brát v úvahu pouze toto přiznání. Dodatečné daňové přiznání se odesílá až po řádném termínu pro podání daňového přiznání.

Rozhodně se to vyplatí, protože hypotéka představuje pro rodinný rozpočet ohromnou zátěž. Tímto způsobem můžete ušetřit na daních i desítky tisíc korun ročně. Možná vás to překvapí, ale na vrácení daní můžete získat nárok také doložením dokladů o zaplacených úrocích z hypotéky. Zaplacené úroky z hypotéky mohou ke snížení daně uplatnit jak zaměstnanci, tak i OSVČ. Zaměstnancům stačí, když dokumenty předají zaměstnavateli, neboť zpracovává roční zúčtování daně za ně (nejpozději do 15. února 2023).

Dobrovolné nemocenské pojištění pro OSVČ

V první řadě se jako OSVČ musíte k dobrovolnému nemocenskému pojištění přihlásit, nevzniká totiž automaticky. Přihlásit se můžete prostřednictvím okresní správy sociálního zabezpečení (OSSZ), pod kterou spadáte. Platí, že účast na pojištění vzniká nejdříve dnem podání přihlášky. K tomu je třeba navštívit ePortál České správy sociálního zabezpečení (ČSSZ), kde vyplníte online formulář přihlášky, nebo si tiskopis stáhnout, vyplnit a doručit na příslušnou OSSZ (osobně, poštou nebo datovou schránkou). Pokud teprve začínáte podnikat, můžete se k nemocenskému pojištění přihlásit již při zakládání živnosti.

Výše pojistného a splatnost

Zálohy na nemocenské pojištění u osob samostatně výdělečně činných (OSVČ) se stanovují na základě vyměřovacího základu (VZ), který si OSVČ volí sami. Sazba pojistného je v roce 2024 stanovena na 2,7 % z vyměřovacího základu. Maximální měsíční VZ závisí na příjmech z posledního přehledu o příjmech a výdajích. Pokud není možné určit maximální VZ (např. při zahájení podnikání), rovná se polovině průměrné mzdy platné pro daný rok. Speciální pravidla platí pro OSVČ v paušálním režimu.

Nemocenské pojištění je splatné od 1. do posledního dne měsíce, za který je pojistné hrazeno. Například pojistné za únor je nutné uhradit nejpozději do 31. března. Platby je třeba zasílat na speciální bankovní účet OSSZ, který je určen pro nemocenské pojištění. Pokud jste pojistné nezaplatili do konce splatnosti, můžete jej doplatit do konce následujícího měsíce.

Kromě obecných podmínek platných i pro zaměstnance musí OSVČ splnit ještě specifické požadavky. Účast na nemocenském pojištění: Nárok na nemocenské vzniká pouze tehdy, pokud je OSVČ účastna nemocenského pojištění. Účast na pojištění vzniká dnem uvedeným v přihlášce, nejdříve však dnem, kdy byla přihláška podána. Během pracovní neschopnosti nebo karantény nesmí OSVČ osobně vykonávat samostatnou výdělečnou činnost.

Komerční nemocenské pojištění

Pokud si nechcete platit dobrovolné nemocenské pojištění od státu, můžete využít ještě možnosti komerčního nemocenského pojištění. To nabízí některé komerční pojišťovny a dle jejich nabídky si můžete nastavit výplatu např. Zpravidla je třeba doložit daňové přiznání za minulý rok.

Nemocenská - zaměstnanec vs. OSVČ

Zpravidla je třeba doložit daňové přiznání za minulý rok. Pokud se rozhodnete ukončit svou dobrovolnou účast na nemocenském pojištění, je nutné podat odhlášku u okresní správy sociálního zabezpečení. Účast na nemocenském pojištění končí dnem, který uvedete v odhlášce, nejdříve však dnem podání odhlášky.

Kritérium	Zaměstnanec	OSVČ
Povinnost pojištění	Povinné při výdělku nad rozhodný příjem	Dobrovolné
Odvádění pojistného	Zaměstnavatel	OSVČ si platí sami
Podmínky nároku	Automaticky vzniká dnem nástupu do zaměstnání	Pojištění alespoň tři měsíce před vznikem pracovní neschopnosti
Náhrada mzdy	Za prvních 14 dnů od zaměstnavatele	Nemají nárok na náhradu mzdy
Výplata nemocenské	Od 15. dne	Od 15. dne
Výše nemocenské	Odvíjí se od příjmů za rozhodné období	Závislá na vyměřovacím základu

Konkrétní příklad: Paní Novotná a její daňový přeplatek

Nárok na nemocenskou vzniká i po skončení pracovního poměru, pokud dojde k pracovní neschopnosti v 7denní ochranné lhůtě po skončení zaměstnaneckého poměru. V prvních 14 dnech pracovní neschopnosti vyplácí zaměstnanci zaměstnavatel náhradu mzdy. Náhrada mzdy však náleží pouze za dobu trvání pracovního poměru.

Paní Novotná byla v zaměstnaneckém poměru od ledna do října 2023. Měsíční hrubá mzda byla 24 700 Kč. Paní Novotná při výpočtu měsíční hrubé mzdy uplatňovala pouze základní slevu na poplatníka. Měsíční záloha na dani z příjmů fyzických osob byla 1135 Kč. Od 1. listopadu 2023 byla paní Novotná bez práce, v 7denní ochranné lhůtě však nastoupila na nemocenskou, neboť má zdravotní problémy. V listopadu a prosinci 2023 byla paní Novotná v pracovní neschopnosti. Paní Novotná si sama podá daňové přiznání. V daňovém přiznání uplatní daňový odpočet u životního pojištění ve výši 12 000 Kč a u doplňkového penzijního spoření 6000 Kč. Paní Novotné vznikne nárok na daňový přeplatek ve výši 7840 Kč. Při vyplnění daňového přiznání nesmí paní Novotná zapomenout vyplnit stranu č. 4 daňového přiznání dole, kde se uvádí číslo účtu pro zaslaní daňového přeplatku.

tags: #vrácení #daně #z #nemocenské #podmínky