Hlavní a vedlejší činnost OSVČ: Klíčové rozdíly a povinnosti v České republice
Podnikání jako osoba samostatně výdělečně činná (OSVČ) může mít různé formy v závislosti na tom, zda je činnost vykonávána jako hlavní nebo vedlejší. Tento článek se zaměřuje na klíčové rozdíly mezi hlavní a vedlejší činností OSVČ, přičemž vysvětluje specifické podmínky, výhody a povinnosti spojené s každým typem podnikání.
Volba mezi hlavní a vedlejší činností OSVČ závisí na vašich osobních a profesních okolnostech. Hlavní činnost přináší povinnost platit pravidelné zálohy na pojištění, zatímco vedlejší činnost nabízí flexibilitu a nižší náklady na pojištění, pokud splníte podmínky.
Co je hlavní a vedlejší činnost OSVČ
Hlavní činnost OSVČ vykonává podnikatel tehdy, pokud zároveň nesplňuje žádný ze zákonných důvodů pro vedlejší činnost. Jako OSVČ hlavní jste podnikatelé na „plný úvazek“. Živnost je vaší hlavní pracovní náplní a hned od prvního měsíce podnikání musíte platit alespoň minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění.
Oproti tomu vedlejší činnost OSVČ nastává tehdy, pokud je podnikání doplňkem k jiné činnosti - například k zaměstnání, důchodu nebo péči o dítě. V praxi však mnoho osob provozuje podnikání jako vedlejší činnost. Vedlejší činnost OSVČ znamená, že máte podnikání pouze jako doplněk k hlavnímu zdroji příjmů, například k zaměstnání, studiu, rodičovské dovolené nebo důchodu. Typickým příkladem může být zaměstnanec, který si po večerech přivydělává tvorbou webových stránek nebo student, který prodává své fotografie online. Ale pozor, pokud během roku například ukončíte zaměstnání, mění se vám status OSVČ na hlavní.
Vedlejší činnost je výhodnější z hlediska minimálních odvodů. Z hlavní na vedlejší: doložte např. U vedlejší činnosti záleží na typu vedlejšího příjmu - studenti, důchodci nebo osoby na rodičovské zálohy v prvním roce neplatí. U vedlejší činnosti nejsou zálohy povinné, dokud zisk nepřesáhne 111 736 Kč ročně. Přehled o příjmech a výdajích musíte na ČSSZ a zdravotní pojišťovnu podat vždy.
Podmínky pro vedlejší činnost OSVČ
OSVČ může být považována za OSVČ vykonávající vedlejší samostatnou výdělečnou činnost v těch kalendářních měsících, v nichž aspoň po část měsíce byla vykonávána samostatná výdělečná činnost, a aspoň po část této doby výkonu činnosti trval i důvod pro výkon vedlejší samostatné výdělečné činnosti.
- Vykonáváte zaměstnání, resp. měli jste příjmy ze závislé činnosti.
- Máte nárok na výplatu invalidního důchodu nebo Vám byl přiznán starobní důchod.
- Máte nárok na rodičovský příspěvek nebo peněžitou pomoc v mateřství nebo nemocenské z důvodu těhotenství a porodu, pokud tyto dávky náleží z nemocenského pojištění zaměstnanců.
- Osobně pečujete o osobu mladší 10 let, která je závislá na pomoci jiné osoby ve stupni I (lehká závislost) nebo o osobu, která je závislá na pomoci jiné osoby ve stupni II (středně těžká závislost) nebo stupni III (těžká závislost) anebo stupni IV (úplná závislost), pokud osoba, která je závislá na pomoci jiné osoby, je osobou blízkou, nebo žije s OSVČ ve společné domácnosti, není-li osobou blízkou.
- Jste nezaopatřeným dítětem podle ust. § 20 odst. 4 písm. a) zákona č. 155/1995 Sb., o důchodovém pojištění, ve znění pozdějších předpisů (studium, nejdéle však do 26. roku věku, jestliže se soustavně připravuje na budoucí povolání).
Sociální a zdravotní pojištění
Jako hlavní OSVČ platíte průběžně zálohy na sociální a zdravotní pojištění. Výjimkou je pouze první rok podnikání - v něm zálohy neplatíte a pojištění uhradíte zpětně.
Na vedlejší činnosti neplatíte žádné zálohy na zdravotní pojištění - platíte až podle toho, kolik skutečně vyděláte. A pokud váš zisk nepřesáhne 111 736 Kč ročně (v roce 2025), sociální pojištění neplatíte vůbec.
Výše záloh
Jen na zálohách tak letos ročně zaplatíte minimálně 58 752 Kč, v příštím roce (2021) to bude 59 772 Kč. Toto jsou nejnižší zálohy, které musíte odvést vždy a nikdo vám je nevrátí.
Sazba sociálního pojištění je 29,2 % z vyměřovacího základu, tedy 14,6 % ze zisku. V případě zdravotního pojištění platíte 6,75 % ze zisku. Ale pokud máte nízký zisk, neplatíte nic. Pro rok 2020 je rozhodnou částkou zisk 83 603 Kč (v roce 2021 bude 85 059 Kč). Je pro vás tedy výhodné tento zisk nepřekročit.
Paušální daň
Pokud máte jako OSVČ roční obrat do 2 milionů, můžete využít institut paušální daně. Díky němu nemusíte platit zvlášť sociální pojištění, zdravotní pojištění a daň z příjmů. Tyto tři platby máte sloučeny do jedné. Další výhodou je, že nepodáváte daňové přiznání.
Paušální daň je dostupná pro všechny OSVČ, ať už podnikají na hlavní, nebo vedlejší činnost. To platí i pro zaměstnance, kteří mají podnikání jako vedlejší činnost. Paušální daň naopak není možná, pokud máte vedlejší příjmy z pronájmu, kapitálu nebo ostatní příjmy přesahující 50 000 Kč ročně, nebo pokud jste plátcem DPH.
Výhodou paušální daně je jednoduchost. Neřešíte totiž daňové přiznání ani přehledy na ČSSZ a zdravotní pojišťovnu, pouze platíte jednu pevnou částku měsíčně.
Daňové povinnosti OSVČ
Bez ohledu na to, zda podnikáte na hlavní nebo vedlejší činnost, máte povinnost podávat daňové přiznání a odvádět daně z příjmů. Můžete si vybrat mezi uplatněním skutečných výdajů nebo výdajového paušálu.
Výdajový paušál je jednoduchou metodou, která nevyžaduje vedení podrobné evidence, zatímco skutečné výdaje mohou být výhodnější, pokud vaše reálné výdaje převyšují paušální sazby.
U daně nicméně nejste povinni platit zálohy, pokud nechcete - daň doplatíte vždy za předchozí rok zpětně.
Jak zahájit vedlejší činnost OSVČ?
Postup je stejný jako u hlavní činnosti - vyplníte jednotný registrační formulář na živnostenském úřadu. Ať už jste OSVČ hlavní nebo vedlejší, vždy se po založení živnosti ohlaste na příslušných úřadech - tedy na finančním úřadě, správě sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovně. Jestliže jste OSVČ vedlejší, musíte také doložit příslušné doklady, kterými svůj nárok na vedlejší činnost doložíte.
Nezapomeňte si podnikání také usnadnit. Pro všechny OSVČ je skvělá fakturační služba iDoklad, která je v základní verzi zdarma a uděláte si s ní přehled ve všech dokladech i fakturách.
Přehled povinností OSVČ
Následující tabulka shrnuje hlavní povinnosti OSVČ v závislosti na druhu činnosti:
| Povinnost | OSVČ Hlavní | OSVČ Vedlejší |
|---|---|---|
| Placení záloh na sociální pojištění | Povinné | Pouze pokud příjem překročí stanovenou hranici |
| Placení záloh na zdravotní pojištění | Povinné | Ne, pokud jste zaměstnanec, student nebo důchodce |
| Podání daňového přiznání | Povinné | Povinné |
| Podání přehledu o příjmech a výdajích | Povinné | Povinné |
tags: #hlavní #a #vedlejší #činnost #OSVČ #rozdíly
