Co dělat, když zaměstnavatel nevydá potvrzení o zdanitelných příjmech

Potvrzení o zdanitelných příjmech je klíčový dokument, který hraje důležitou roli při daňovém přiznání, žádosti o hypotéku nebo i při evidenci na úřadu práce. Každý zaměstnanec se s ním setkal, ale málokdo přesně ví, co vlastně podepisuje a proč.

Potvrzení o zdanitelných příjmech je úřední dokument, který vystavuje zaměstnavatel zaměstnanci a který shrnuje všechny jeho příjmy ze závislé činnosti za určité období (nejčastěji kalendářní rok). Díky tomuto potvrzení víte, kolik jste si v daném období vydělali, jaké z toho byly odvody (zálohy na daň, sociální a zdravotní pojištění), zda jste podepsali daňové prohlášení (tzv. růžovka) a jaké daňové slevy jste uplatnili.

Jeho hlavní využití je při ročním zúčtování daně nebo při podávání daňového přiznání - zejména pokud máte více zaměstnavatelů nebo si přivyděláváte i jinak.

Kdo a kdy má potvrzení vydat?

Potvrzení o zdanitelných příjmech od zaměstnavatele vydává ten, kdo vám za dané období vyplácel mzdu ze závislé činnosti. Pokud jste během roku vystřídali více zaměstnání, musíte si potvrzení vyžádat od každého z nich. Příjemce je vždy zaměstnanec. To platí i v případech, kdy už pracovní poměr skončil. Bývalý zaměstnavatel má i po ukončení spolupráce zákonnou povinnost vám potvrzení vydat, pokud o něj požádáte.

Termín pro vydání potvrzení není úplně volný. V praxi se potvrzení vydává nejčastěji v lednu nebo únoru, kdy zaměstnanci začínají řešit roční zúčtování daně nebo daňové přiznání. Pokud zaměstnanec u zaměstnavatele uplatňuje tzv. růžové prohlášení a nemá jiné příjmy, provede zúčtování zaměstnavatel automaticky.

Zaměstnavatelé někdy potvrzení odmítají vydat nebo to neudělají včas. Nečekejte, až kvůli tomu přijdete o daňový bonus, hypotéku nebo dávky. Když zaměstnavatel potvrzení odmítne vydat nebo záměrně prodlužuje, jedná se o porušení povinnosti. V takové situaci má zaměstnanec právo obrátit se na finanční úřad, který může firmě uložit pokutu.

Co potvrzení obsahuje?

Tento dokument není jen seznamem výdělků. Konkrétně na něm najdete:

Zdanitelnou mzdu (hrubý příjem za dané období)
Částky sražené na sociální a zdravotní pojištění
Výši záloh na daň z příjmů
Informaci o tom, zda bylo podepsané prohlášení k dani (tzv. růžovka)
Uplatněné daňové slevy (např. na poplatníka, dítě, invaliditu)
Nezdanitelné části základu daně (např. dary, hypotéky, penzijní připojištění)
Údaje o dani srážkové, pokud byla použita (např. u dohod o provedení práce)

Každá položka má přesně danou strukturu, kterou definuje tiskopis vydaný Finanční správou. Tiskopis lze vyplnit ručně, elektronicky nebo využít elektronické podoby v účetních systémech.

Získat potvrzení o zdanitelných příjmech od zaměstnavatele je formálně jednoduché - stačí o něj požádat. Nepodceňujte formu potvrzení, protože neformální printscreen výplatnice vám stačit nebude.

Potvrzení o zdanitelných příjmech není jen povinnost. Je to dokument, bez kterého se v řadě životních situací jednoduše nehnete.

Zvlášť komplikované je to u bývalých zaměstnavatelů - pokud už s nimi nejste v kontaktu, může být cesta k potvrzení zdlouhavá.

Důležité upozornění: Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti se týká pouze zaměstnanců. Pokud jste OSVČ, tento dokument od nikoho nedostanete. Pokud kombinujete podnikání a zaměstnání, musíte mít potvrzení od zaměstnavatele i vlastní přehled jako OSVČ. Máte-li během roku více zaměstnavatelů, musíte získat potvrzení od každého z nich.

Povinnost vystavit potvrzení vychází přímo ze zákona o daních z příjmů. Zaměstnavatel odpovídá za správnost údajů. Pokud udělá chybu (např. špatně uvede zdanitelnou mzdu), nese odpovědnost i za případné následky - daňový doměrek, penále nebo sankce. Zaměstnanec má právo si potvrzení zkontrolovat a požádat o opravu a zaměstnavatel je povinen případné chyby napravit.

Ačkoli nejde o dokument vydávaný automaticky, zaměstnavatel je povinen jej na požádání zaměstnance vystavit, a to i po skončení pracovního poměru. Potvrzení má zákonem předepsanou strukturu a je dostupné ve formě tiskopisu od Finanční správy. V řadě případů jej můžete získat i online.

Co dělat, když zaměstnavatel potvrzení nevydá?

Je nutné disponovat věrohodným „důkazem“, že jste bývalého zaměstnavatele o vystavení potvrzení o zdanitelných příjmech požádal - např. kopie této žádosti a podací lístek s datem, kdy byla žádost odeslána. Pokud i tak není předmětné potvrzení vydáno, je možné po dohodě se správcem daně prokázat zdanitelné příjmy a sražené zálohy na daň jinak, např. výplatními páskami.

V případě odmítnutí vydání potvrzení ze strany zaměstnavatele doporučujeme písemně jej vyzvat k bezodkladnému dodání potvrzení a odkázat na ustanovení § 38j zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů. Toto ustanovení totiž říká, že "Na žádost poplatníka je plátce daně povinen za období, za které byla vyplácena nebo zúčtována mzda, vystavit nejpozději do deseti dnů od podání žádosti doklad o souhrnných údajích uvedených ve mzdovém listě, které jsou rozhodné pro výpočet základu daně, daně, záloh a pro poskytnutí slevy na dani podle § 35ba a daňového zvýhodnění.

Jak postupovat, když zaměstnavatel nevydává potvrzení

Kontaktujte zaměstnavatele: Nejdříve zkuste zavolat do mzdové účtárny - často stačí milý telefonát a připomenutí. Nemusíte hned propadat panice. Zkuste zajít osobně do firmy, většinou se dají věci vyřešit mnohem lépe tváří v tvář.
Písemná žádost: V případě, že ústní žádost nepomůže, zašlete zaměstnavateli písemnou žádost o vydání potvrzení o zdanitelných příjmech. Uveďte v ní, že požadujete vydání potvrzení dle § 38j zákona o daních z příjmů a stanovte termín, do kdy potvrzení požadujete.
Finanční úřad: Pokud zaměstnavatel nereaguje ani na písemnou žádost, obraťte se na finanční úřad. Ten může zaměstnavatele vyzvat k vydání potvrzení a v případě neuposlechnutí mu uložit pokutu.
Náhradní doklady: Pokud nemáte potvrzení o zdanitelných příjmech, můžete daňové přiznání podat i s náhradními doklady, jako jsou výplatní pásky nebo bankovní výpisy.

V takové situaci je klíčové nezpanikařit a držet se termínů. Důležité je nenechat se situací převálcovat a začít jednat.

Vzor potvrzení o zdanitelných příjmech

Další důležité informace

Mzdová účetní po mě každý rok požaduje předložení nového Potvrzení zaměstnavatele druhého z poplatníků pro uplatnění nároku na daňové zvýhodnění. Záleží na konkrétních okolnostech. Potvrzení zaměstnavatele druhého z poplatníků - Tiskopis MFin 5556 - vzor č. 2 je platné do doby, dokud nedojde ke změně skutečností rozhodných pro poskytnutí daňového zvýhodnění.
Plátce daně (zaměstnavatel) je povinen na žádost poplatníka (zaměstnance) za období, za které byla vyplácena nebo zúčtována mzda, vystavit nejpozději do deseti dnů od podání žádosti doklad o souhrnných údajích uvedených ve mzdovém listě, které jsou rozhodné pro výpočet základu daně, daně, záloh a pro poskytnutí slevy na dani a daňového zvýhodnění, tj. potvrzení o zdanitelných příjmech.
Každý zaměstnanec se s tím setkal, ale málokdo přesně ví, co vlastně podepisuje a proč. Potvrzení o zdanitelných příjmech je důležitý dokument, který hraje klíčovou roli při daňovém přiznání, žádosti o hypotéku nebo i při evidenci na úřadu práce.

Slevy na dani a daňové zvýhodnění

V souvislosti s daňovým přiznáním je důležité vědět o možnostech uplatnění slev na dani a daňového zvýhodnění.

Sleva/zvýhodnění	Výše	Podmínky
Sleva na manžela/manželku	24 840 Kč	Manžel/ka nemá příjmy přesahující 68 000 Kč za rok a žije ve společné domácnosti s poplatníkem a vyživovaným dítětem do 3 let.
Základní sleva na invaliditu (I. a II. stupeň)	2 520 Kč	Pobírání invalidního důchodu I. nebo II. stupně.
Rozšířená sleva na invaliditu (III. stupeň)	5 040 Kč	Pobírání invalidního důchodu III. stupně.

Nezapomeňte, že máte nárok na všechny daňové slevy a bonusy, i když momentálně nemáte oficiální potvrzení v ruce.

tags: #zamestnavatel #nevydal #potvrzeni #o #zdanitelných #příjmech