Studentská Brigáda a Daně v České Republice

Léto je v plném proudu a s ním i čas letních brigád. Studenti nejčastěji za účelem letního přivýdělku uzavírají se zaměstnavatelem dohody o provedení práce nebo dohody o pracovní činnosti. Pojmem brigáda je obvykle používán pro činnost směřující k získání příjmů, tedy činnost výdělečnou, nejčastěji realizovanou formou činnosti závislé (zaměstnání).

V souvislosti s letními brigádami se opakují dotazy, jak správně zdanit příjem studentů z výdělků, jaké slevy na dani a za jakých podmínek si je mohou zaměstnaní studenti uplatnit. Tento článek slouží jako podrobný průvodce, který studentům pomůže zorientovat se v pravidlech, termínech a možnostech, jak daňová přiznání řešit jednoduše a bez zbytečných chyb.

Typy Smluv a Zdanění

Studenti nejčastěji za tímto účelem uzavírají se zaměstnavatelem dohody o provedení práce nebo dohody o pracovní činnosti. Může však být uzavřena i klasická pracovní smlouva.

Způsob zdanění je v některých případech závislý na typu smlouvy, výši měsíčního výdělku, tj. příjmu ze závislé činnosti, a na tom, jestli jste u zaměstnavatele učinil prohlášení poplatníka či nikoliv.

Dohoda o Provedení Práce (DPP)

Dohoda o provedení práce je omezena 300 hodinami v kalendářním roce u jednoho zaměstnavatele. DPP je pro vás i zaměstnavatele nejvýhodnější v případě, že vaše výdělky měsíčně nepřesáhnou limit 25 % průměrné mzdy (pro rok 2025 se jedná o částku 11 500 Kč).

Způsob zdanění příjmů z DPP se bude odvíjet od výše vašeho měsíčního hrubého příjmu a od toho, zda jste podepsali Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob (tzv. růžový papír).

Zdanění DPP do 11 500 Kč

S podepsaným prohlášením: Zaměstnavatel vám ze mzdy odvádí 15 %, ale jedná se o zálohovou daň. Daňové přiznání podávat nemusíte, ale můžete, pokud chcete uplatnit slevy na dani.
Bez podepsaného prohlášení: Zaměstnavatel vám daň automaticky strhne z hrubé mzdy. Jedná se o srážkovou daň ve výši 15 %. Bez podepsaného prohlášení nemůžete uplatnit slevy na dani.

Zdanění DPP nad 11 500 Kč

S podepsaným prohlášením: Zaměstnavatel vám z hrubého příjmu odvede zálohovou daní 15 %. Zaměstnavatel za vás odvádí také zdravotní a sociální pojištění podle odvozovacích základů, vy doplácíte zbytek. Zároveň můžete uplatnit slevy či zvýhodnění na děti.
Bez podepsaného prohlášení: Doporučuje se prohlášení podepsat. Pokud ho nepodepíšete, zaměstnavatel vám příjem zdaní 15% srážkovou daní, budete mít vyšší odvody na pojištění a přijdete o možné slevy na dani.

Dohoda o Pracovní Činnosti (DPČ)

Na dohodu o pracovní činnosti není možné vykonávat práci v rozsahu vyšším než 20 hodin týdně. U brigády na dohodu o pracovní činnosti je rozhodující hranice 4500 korun. Zdravotní pojištění a sociální pojištění se odvádějí z měsíčního výdělku 4500 korun a víc.

DPČ je skvělá v tom, že vaše práce není tak striktně omezená počtem hodin.

Zdanění DPČ do 4 500 Kč

S podepsaným prohlášením: Při měsíční mzdě nižší než 4 500 Kč není nutné podepsat prohlášení k dani.
Bez podepsaného prohlášení: Zaměstnavatel vám ze mzdy strhne 15% srážkovou daň.

Bez ohledu na to, zda jste růžové prohlášení podepsali, nebo ne, za vás zaměstnavatel odvede zálohu na daň ve výši 15 %. U DPČ platí, že sociální a zdravotní pojištění musíte odvádět skoro vždy.

Prohlášení Poplatníka

Prohlášení je tiskopis ministerstva financí, jehož prostřednictvím může zaměstnanec u svého zaměstnavatele pro účely stanovení měsíčních záloh na daň uplatnit měsíční slevy na dani a daňové zvýhodnění na vyživované dítě, na které má nárok.

Při nástupu do zaměstnání se prohlášení činí (podepisuje) do 30 dnů a každoročně nejpozději do 15. února na příslušné zdaňovací období.

Zaměstnanci přesto může vzniknout povinnost podat po skončení kalendářního roku daňové přiznání a příjmy z brigády do něj zahrnout. V některých případech je výhodné daňové přiznání podat dobrovolně.

Daňové Slevy pro Studenty

Každý poplatník (zaměstnanec) tedy i zaměstnaný student si může uplatnit u zaměstnavatele základní slevu na poplatníka ve výši 27 840 Kč (měsíčně 2 320 Kč). Měsíčně můžete uplatnit slevy za předpokladu, že jste u zaměstnavatele podepsal na příslušné období prohlášení a nárok na odečet slev na dani jste prokázal.

Slevy lze uplatnit pouze u jednoho zaměstnavatele (tam, kde podepíšete prohlášení). Pokud během roku vystřídáte více brigád, může být výhodné si podat daňové přiznání a nechat si přeplatek vrátit.

Povinnost Podání Daňového Přiznání

Pro povinnost podání daňového přiznání studentem neexistují žádná speciální pravidla, ale platí obecná pravidla jako pro jakéhokoliv jiného poplatníka daně z příjmů fyzických osob.

Povinnost podat daňové přiznání nebudete mít ani v případě, že budete mít zdanitelné příjmy pouze na základě dohody o provedení práce, a to do 10 000 Kč nebo na základě dohody o pracovní činnosti do 3 500 Kč měsíčně od jednoho zaměstnavatele a nebudete mít u tohoto zaměstnavatele učiněné prohlášení.

Daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob musíte podat do 3 měsíců po uplynutí zdaňovacího období (nejčastěji je zdaňovacím obdobím kalendářní rok, nicméně může být i odlišné). Základní lhůta pro podání daňového přiznání za uplynulé zdaňovací období, kterým je kalendářní rok, je tedy do 1. 4. Podáte-li daňové přiznání elektronicky, je lhůta pro podání přiznání 4 měsíce po uplynutí zdaňovacího období. V případě zdaňovacího období, kterým je kalendářní rok, je tato lhůta do 1. 5.

Brigády a Omezení pro Mladistvé

Do loňského roku mohli na brigádu studenti až od patnácti let a s ukončenou školní docházkou. Od letoška je možné přivydělávat si už od čtrnácti let a bez ukončeného vzdělání. Ovšem některá pravidla jsou pro nejmladší brigádníky poněkud jiná.

Vlastně máme trojí sadu pravidel: pro lidi od čtrnácti do patnácti, pro lidi od patnácti do osmnácti a pro lidi nad osmnáct let. Odlišnosti se týkají toho, kdy, kde a jak moc se smí pracovat.

Omezení pro Čtrnáctileté

Smí pracovat především jen v době letních prázdnin.
Nesmí pracovat víc než sedm hodin denně a 35 hodin týdně.
Musí mít během 24 za sebou jdoucích hodin aspoň 14 nepřetržitých hodin na odpočinek.
Nesmí pracovat od večera do rána, konkrétně od osmi večer do šesti ráno.

Omezení pro Patnáctileté až Osmnáctileté

Můžete se nechat zaměstnat i na plnou pracovní dobu, tedy na osm hodin denně/čtyřicet hodin týdně.
Zaměstnavatel vám musí během 24 za sebou jdoucích hodin poskytnout aspoň 12 nepřetržitých hodin na odpočinek.
Můžete už se nechat zaměstnat i ve školním roce, tedy nejen během prázdnin.
Do osmnácti nesmíte pracovat v noci, tedy od 22 do 6 hodin, a nesmíte dělat přesčasy.

A pak je tu ještě vyhláška o zakázaných pracích a pracovištích. Ta mladistvým zapovídá vykonávat obecně práce rizikové, práce ve vnuceném pracovním tempu, práce namáhavé a pak některé práce konkrétně, například práce při porážce zvířat. Pro lidi nad osmnáct už pak zvláštní omezení nejsou.

OSVČ a Podnikání při Studiu

Mnoho studentů si kromě brigád přivydělává také na volné noze, často v digitálních profesích, jako je grafika, programování, psaní textů, doučování nebo marketing. Pokud tyto činnosti nevykonávají v rámci zaměstnaneckého poměru, ale samostatně, stávají se tzv. osobami samostatně výdělečně činnými (OSVČ).

Student může podnikat legálně, pokud splňuje podmínky stanovené živnostenským zákonem. Živnost lze založit online nebo osobně na živnostenském úřadě.

Při podnikání v době studia se na studenta (OSVČ) vztahují určité výhody. Podnikání se totiž považuje za vedlejší činnost, protože hlavní činností je studium. Výhodou vedlejší činnosti je zejména to, že v některých případech nevzniká povinnost hradit sociální pojištění (na rozdíl od hlavní činnosti), a že zdravotní pojištění se odvádí jen podle skutečně dosaženého zisku.

Povinnosti OSVČ

Podání daňového přiznání, pokud hrubé příjmy z podnikání přesáhnou 50 000 Kč za kalendářní rok, nebo pokud v podnikání vykáže daňovou ztrátu.
Možnost uplatnit výdaje skutečné (na základě vedení daňové evidence nebo účetnictví), nebo formou výdajového paušálu.
Po skončení každého kalendářního roku musí OSVČ podat tzv. přehled o příjmech a výdajích své zdravotní pojišťovně.

Zdravotní Pojištění pro OSVČ Studenty

Studenti, kteří studují prezenčně a zároveň jsou mladší 26 let, jsou v očích zákona považováni za takzvané státní pojištěnce. To znamená, že za ně zdravotní pojištění standardně hradí stát. Tato skutečnost se ale mění v momentě, kdy začne student podnikat jako osoba samostatně výdělečně činná (OSVČ).

Jakmile je student zapsán jako OSVČ, zdravotní pojišťovna jej automaticky eviduje jako podnikající osobu s vedlejší činností, protože hlavní činností je studium.

V prvním roce podnikání se žádné zálohy na zdravotní pojištění neplatí. OSVČ pouze podniká, a po skončení roku vyplní a odevzdá přehled. Pokud z něj vyjde nějaká výše pojistného, student ji doplatí jednorázově.

Sociální Pojištění pro OSVČ Studenty

Pokud student podniká při studiu, považuje se jeho podnikání za vedlejší samostatnou výdělečnou činnost. V takovém případě platí, že pokud zisk (příjmy - výdaje) nepřesáhne tzv. rozhodnou částku, nevzniká mu povinnost sociální pojištění hradit. Nevzniká ani povinnost platit zálohy na další období.

Pro celý rok 2024 je rozhodná částka stanovena na 105 520 Kč (v roce 2025 se jedná o 111 736 Kč). Pokud student podnikal jen část roku, rozhodná částka se poměrně snižuje - o 8 794 Kč za každý kalendářní měsíc, kdy činnost nevykonával.

Jak danit příjmy z akcií

S fakturací opatrně. Není vyloučeno, aby byly příležitostné činnosti vykonávány v rámci podnikání. S podnikatelskou činností takovou činností je spojena určitá administrativa a také zde není omezení odpovědnosti jako u zaměstnanců, pokud by brigádník například něco poškodil.

Elektronické Podání Daňového Přiznání

K vyplnění daňového přiznání můžete využít elektronický formulář dostupný na Daňovém portálu Finanční správy ČR v aplikaci „Elektronická podání pro Finanční správu“ nebo "Online finanční úřad". Pro přihlášení do „Online finančního úřadu“ můžete využít služby eIdentity, přihlašovací údaje do datové schránky.

tags: #studentska #brigáda #daně