Příspěvek na dítě od zaměstnavatele: Podmínky a výhody
Sleva na dítě patří mezi nejznámější daňové úlevy, které mohou rodiče uplatnit. Patří k oblíbeným možnostem, jak ulehčit svému rodinnému rozpočtu, a rodiče ji rádi využívají. Nejenže umožňuje snížit daňovou povinnost, ale v mnoha případech přináší i možnost získání tzv. daňového bonusu na dítě. Ten představuje pomyslnou finanční injekci, kterou nejedna rodina ocení.
Kdo má nárok na slevu na dítě?
Sleva na dítě je daňová výhoda, kterou můžete coby rodič uplatnit na každé své nezaopatřené dítě, jež s vámi žije ve společné domácnosti. Nárok na slevu vzniká nejen rodičům, ale třeba také osvojitelům, pěstounům nebo osobám, které mají dítě svěřené do péče rozhodnutím soudu. Slevu na konkrétní dítě může vždy uplatnit jen jeden z manželů.
Podmínky pro uplatnění slevy:
- Věk dítěte: Slevu můžete uplatnit na děti do 18 let.
- Status nezaopatřenosti: Nezaopatřeným dítětem se rozumí takové dítě, které studuje, nemá vlastní příjmy nebo není schopné se samostatně se uživit. K tomu může dojít například kvůli zdravotnímu postižení.
- Společná domácnost: Dítě musí žít s rodičem ve společné domácnosti.
Ještě je potřeba si také vyjasnit, kdo všechno v tomto případě patří do kategorie „dítě“. Slevu na dítě naopak nemůžete uplatnit na potomka svého druha/družky, přestože s vámi žije ve společné domácnosti.
Výše slevy na dítě
Výše daňového zvýhodnění na dítě se liší podle toho, na kolik dětí tuto slevu uplatňujete. Od roku 2022 se částky zvýšily. Sleva na dítě je významná daňová úleva, která vám může ročně ušetřit až 15 204 Kč na jedno dítě, 22 320 Kč na druhé a 27 840 Kč na třetí a další dítě.
Pro zdaňovací rok pak platí, že za první dítě má zaměstnanec nárok na slevu 1.117,- Kč měsíčně a za druhé dítě pak 1.617,- Kč měsíčně. Tuto slevu by Vám měl zaměstnavatel každý měsíc odečítat, tudíž Vám bude vyplacena vyšší čistá mzda. Podmínkou je však to, aby děti, za které je daňové zvýhodnění uplatňováno s Vámi žily ve společné domácnosti a byly Vámi vyživovány. Za vyživované děti jsou považovány děti do 18 let, případně až do 26 let, pokud se soustavně připravují na své povolání (např. studium vysoké školy).
Výše slevy za rok 2023 i 2024 je stejná a činí 15 204 Kč ročně za první dítě, 22 320 Kč ročně za druhé dítě a 27 840 Kč ročně za třetí a každé další dítě.
Přehled ročních slev na dítě (2023, 2024):
| Pořadí dítěte | Výše slevy ročně |
|---|---|
| První dítě | 15 204 Kč |
| Druhé dítě | 22 320 Kč |
| Třetí a každé další dítě | 27 840 Kč |
Pokud máte tři děti, můžete si za rok odečíst celkem 65 364 Kč. Tato částka se přímo odečítá z vaší daně z příjmu. Pokud by sleva přesahovala vaši daňovou povinnost, dostanete rozdíl jako takzvaný daňový bonus na dítě.
Takže rodina se třemi dětmi, kdy roční daňová povinnost manželů činí 50 000 Kč.
Daňový bonus
Další výhodou je tzv. daňový bonus. Pokud sleva přesahuje daňovou povinnost, vzniká vám nárok na daňový bonus. Sleva na dani na dítě jako jediná může snížit daň z příjmů FO až do záporných hodnot, čímž vznikne přeplatek na dani (daňový bonus).
Slevy na dani snižují výši již vypočtené daně z příjmů. Sleva na dani na dítě jako jediná může snížit daň až do záporných hodnot, čímž vznikne přeplatek na dani (daňový bonus). Daňové zvýhodnění uplatníte až po odečtení všech slev na dani. Od této částky pak odečtete ještě plnou výši daňového zvýhodnění na dítě a oproti slevám můžete klesnout i do záporných čísel.
V roce 2024 zůstává výše daňové slevy na dítě nezměněná. Tyto částky jsou za celý kalendářní rok, pokud poplatník uplatňuje slevu měsíčně, vydělí se počtem měsíců. Pokud má dítě průkaz ZTP/P, výše slevy se zdvojnásobí. Od roku 2021 navíc není stanoven horní limit pro výplatu daňového bonusu, který dříve činil 60 300 Kč a omezoval výplatu bonusu na 4.
Jak uplatnit slevu na dítě?
Zaměstnanci mohou uplatnit slevu na dani na dítě prostřednictvím svého zaměstnavatele. Podnikatelé a osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) mohou uplatnit slevu na dítě při podání daňového přiznání.
Jako zaměstnanec můžete uplatnit slevu na dítě ve své měsíční mzdě. Stačí o to požádat v růžovém Prohlášení poplatníka, které podepisujete ve mzdové účtárně. Každý měsíc vám pak zaměstnavatel vypočítá daň z příjmu sníženou o slevy na dani. Z této částky pak odečte ještě slevu na dítě.
Zaměstnanci nemusí uplatňovat slevu na dítě měsíčně, ale klidně jen jednou ročně při ročním zúčtování příjmů. Daňový bonus tak nebudete dostávat každý měsíc, ale stát vám ho vrátí jako součást únorové nebo březnové mzdy v následujícím roce.
Pro OSVČ je mechanismus slevy stejný jako při zaměstnání. Rozdíl je pouze ten, že vám s uplatněním slevy nepomáhá mzdové oddělení, ale vyřizujete si ho sami. V daňovém přiznání odečtete své příjmy a výdaje za uplynulý rok, spočítáte si daňovou povinnost, zohledníte zaplacené zálohy na dani a připočítáte všechny slevy na dani včetně daňového zvýhodnění na dítě. Pokud se dostanete do záporné daně, finanční úřad vám ji po odevzdání daňového přiznání proplatí.
Daňové zvýhodnění na dítě můžete uplatnit za každý kalendářní měsíc, v němž dítě splňovalo podmínky alespoň část měsíce. To znamená, že pokud se dítě narodilo například 26.
Pokud dítě dosáhne plnoletosti v průběhu roku (resp. dítě starší 18 let ukončí prezenční studium nebo studující dítě dovrší 26 let), daňové zvýhodnění se rovněž počítá za každý kalendářní měsíc, kdy dítě podmínku splňovalo alespoň jeden den. Pokud tedy například dítě nestuduje a dosáhne plnoletosti 15. května, máte nárok na daňový bonus za 5 měsíců (leden-květen).
Slevu na dani na dítě a případný daňový bonus může uplatnit pouze jeden z rodičů, který žije s dítětem ve společné domácnosti. Pokud oba rodiče a dvě (nebo více) dětí žijí ve společné domácnosti, může si každý z rodičů uplatnit zvýhodnění na jedno dítě, nebo si jeden rodič uplatní bonus na všechny děti. V případě rozvedených rodičů nárok uplatňuje ten rodič, který má dítě ve výlučné péči, přičemž rozsah styku s druhým z rodičů není rozhodující.
V případě společné nebo střídavé péče se musí rodiče domluvit, který z nich bude zvýhodnění uplatňovat, přičemž se lze domluvit i na čerpání v poměrné výši (každý ve výši 6 měsíců ročně nebo jinak). Pokud se rodiče nedomluví, rozhodne soud.
Další podmínkou je, že tento rodič má úhrn příjmů za kalendářní měsíc ve výši alespoň poloviny minimální mzdy, u OSVČ je minimální roční příjem stanoven na šestinásobek minimální mzdy (tj. pro rok 2023 alespoň 8 650 Kč měsíčně u zaměstnanců, resp.
Za příjmy se u zaměstnanců považuje hrubá mzda (typ pracovněprávního vztahu ani výše úvazku nejsou rozhodující), u OSVČ příjmy po odečtení výdajů. Pokud ovšem alespoň jeden z rodičů nárok na bonus podle těchto podmínek má, bonus je vyplácen.
POZOR: OSVČ v paušálním režimu nárok na slevy na dani a odečitatelné položky nemají, a to včetně daňového bonusu na dítě.
Tyto podmínky jsou stejné pro všechny plátce daně z příjmů fyzických osob, tedy zaměstnance i OSVČ.
Daňové zvýhodnění na dítě může zaměstnanec uplatnit pouze u jednoho zaměstnavatele. Podklady potvrzující nárok na daňové zvýhodnění na dítě dodá zaměstnanec zaměstnavateli pouze jednou a pak vždy, pokud dojde ke změně okolností pro uplatnění zvýhodnění (např.
Daňové zvýhodnění na děti se pak promítne každý měsíc do čisté mzdy, zaměstnanec ale může požádat o jeho výplatu jednou ročně v rámci ročního zúčtování daně. O roční zúčtování daně za rok 2023 ovšem musí zaměstnanec požádat zaměstnavatele nejpozději do 15. února 2024 a ve stejném termínu mu dodat podklady potvrzující nárok na daňové zvýhodnění.
OSVČ prokazují nárok na daňový bonus jednou ročně, a to zpětně za předchozí rok v rámci svého daňového přiznání.
Jelikož daňový řád nařizuje od roku 2023 všem podnikajícím fyzickým osobám používat datovou schránku, termíny pro odevzdání daňového přiznání v papírové podobě nejsou pro OSVČ již platné.
K uplatnění slevy stačí doložit potvrzení, že druhý z rodičů tuto slevu neuplatňuje. Pokud je druhý z rodičů OSVČ nebo nezaměstnaný, doloží čestné prohlášení o neuplatnění slevy na dítě. V případě studujících dětí ve věku 18-26 let je potřeba navíc doložit potvrzení o denním studiu.
Někteří zaměstnavatelé mohou požadovat potvrzení o neuplatnění slevy na dítě. Toto potvrzení chtějí především pro to, aby se předešlo situaci, kdy slevu na dítě budou uplatňovat oba rodiče současně. Pokud se rodiče střídají v péči o dítě (například při střídavé péči), musí doložit čestné prohlášení coby dokument, jenž jednoznačně určuje, který z rodičů daňové zvýhodnění uplatní a na jaké období.
U rozvedených rodičů uplatňuje nárok pouze rodič, který má dítě ve své výlučné péči. V případě střídavé péče může první půlrok uplatnit slevu jeden rodič a druhý půlrok pak druhý z rodičů.
Při uplatňování slevy na dítě dochází často k typické chybě, kdy toto zvýhodnění uplatní oba z rodičů. To může vést až k tomu, že budou muset doplatit rozdíl v dani, a dokonce se vystavují riziku sankcí.
Jakmile nastane měsíc, kdy dítě přestane nebo začne splňovat podmínky pro vaše uplatnění slevy na dítě, stále můžete toto daňové zvýhodnění na dítě uplatnit. Zákon totiž říká, že ho lze uplatnit za každý kalendářní měsíc, ve kterém dítě splňovalo podmínky alespoň část měsíce.
Modelové příklady:
- Modelový příklad: Manželé Procházkovi jsou rozvedení a mají střídavou péči o dceru. Dohodli se, že slevu uplatní otec za první polovinu roku a matka za druhou.
- Paní Malá má tři děti, z toho jedno je zdravotně postižené.
- Máte dvě děti, Lukáše a Aničku. Lukášovi je 22 a v září dokončil vysokou školu, zatímco Aničce je 10 a studuje základku. Z toho plyne, že od ledna do září jste měli dvě vyživované děti a od října do prosince jedno. Slevu na 1. dítě tak uplatníte po dobu 12 měsíců (Anička) a slevu na 2.
OSVČ A DANĚ 📗 | VŠE CO POTŘEBUJETE VĚDĚT🎯
Přídavek na dítě
Přídavek na dítě je dávka státní sociální podpory vyplácená opakovaně nezaopatřenému dítěti v závislosti na výši příjmu všech společně posuzovaných osob v daném rozhodném období. Na tuto formu sociální podpory má nárok rodina, jejíž čistý příjem je od nižší než 3,4 násobek životního minima rodiny. Jedná se o nejnižší společensky uznanou hranici peněžních příjmů, které jsou určeny k zajištění výživy a ostatních základních potřeb.
Příspěvek na dítě je pravidelným přilepšením k příjmům rodiny. Ne všichni rodiče na něj však mají nárok a ne všichni dostanou stejnou částku. Přídavek na dítě je jednou z dávek státní sociální podpory. Tento příspěvek je určen nezaopatřeným dětem a jejich rodičům, ale pouze do určité výše příjmů. Výjimku představuje dítě, které má přiznáno invalidní důchod třetího stupně.
Nárok na přídavek na dítě má vždy jen jeden ze zákonných zástupců dítěte (například jeden z rodičů) nebo samotné nezaopatřené dítě v případě, že již dosáhlo věku 18 let. Do čistého příjmu rodiny se počítají veškeré čisté příjmy ze zaměstnání, práce na dohody nebo samostatné výdělečné činnosti (nepočítají se však příjmy z brigád samotného dítěte). Dále se počítají také důchody (např. Počítají se sem také některé další druhy dávek a příspěvků, jako je podpora v nezaměstnanosti a při rekvalifikaci nebo rodičovský příspěvek.
Rodičovský příspěvek pobíraný po dobu rodičovské dovolené je podporou ze strany státu pro rodiče pečující o nejmenší děti. Jaké jsou podmínky této dávky?
Za rodinu se považuje dítě a tradičně jeho rodiče (nebo jen jeden z rodičů, pokud žijí alespoň tři měsíce oddělené). Do rodiny mohou být započítáni i prarodiče, ale jen pokud sdílí s nezaopatřeným dítětem domácnost.
Pokud tedy o příspěvek žádám v květnu s tím, že by mi měl být začít vyplácen v červnu, bude rozhodné období odpovídat 1. O přídavek na dítě si můžete požádat na úřadu práce dle vaše místa bydliště. Zde je třeba odevzdat vyplněný formulář žádosti o přídavek na dítě a dále doložit příjmy vaší rodiny za rozhodné období (odpovídající čtvrtletí), případně prohlášení o tom, že nemáte příjmy. Pokud pobíráte výživné, pak musíte předložit také doklad o výživném.
Nově se vám nabízí také možnost využít klientskou zónu MPSV. Prostřednictvím tohoto systému můžete podat žádost o příspěvek na bydlení, přídavek na dítě a rodičovský příspěvek. Kromě toho ji můžete využít také k nahlášení změn, doložení vašich příjmů a nákladů na bydlení a ke změně výše vypláceného rodičáku.
Přídavek na dítě se vyplácí zpětně pravidelně za každý měsíc nejpozději do konce následujícího měsíce. To znamená, že přídavek za květen vám musí být vyplacen nejpozději poslední den v červnu.
Přídavek na dítě je státní sociální podpora poskytovaná rodinám s nezaopatřenými dětmi, s cílem pomoci s pokrytím nákladů spojených s jejich výchovou, vzděláváním, zdravotní péčí a dalšími potřebami. Podmínkou pro přiznání přídavku je, aby celkový čistý příjem rodiny nepřesáhl součin životního minima rodiny a koeficientu 3,4 za poslední kalendářní čtvrtletí. Žádost o přídavek se podává na úřadě práce s potřebnými doklady o příjmech.
do 30. 6. 2025 zůstávají přídavky na děti stejné jako v roce 2024.
od 1. 4. 2026 (pro nově pobírající od 1. 10. 2025) budout přídavky na děti nahrazeny obecnou Dávkou státní sociální pomoci, která zahrnuje i několik dalších sociálních dávek.
Nárok na přídavek na dítě má nezaopatřené dítě, které žije v rodině s příjmem nižším, než je 3,4násobek životního minima takové rodiny.
Časté chyby při uplatňování slevy
Při uplatňování slevy na dítě dochází často k typické chybě, kdy toto zvýhodnění uplatní oba z rodičů. To může vést až k tomu, že budou muset doplatit rozdíl v dani, a dokonce se vystavují riziku sankcí.
tags: #prispevek #na #dite #od #zamestnavatele #podmínky
