Přechod z OSVČ na S.R.O.: Podmínky, Možnosti a Daňové Aspekty

Živnostenské podnikání (OSVČ) v České republice nabízí řadu výhod, jako je rychlé a levné vyřízení živnosti a jednodušší daňové odvody. Nicméně, OSVČ se také potýkají s nevýhodami, především s ručením vlastním majetkem. Podnikání formou společnosti s ručením omezeným (s.r.o.) sice přináší více administrativy a potenciálně vyšší daně, ale nabízí ochranu osobního majetku a působí profesionálněji.

Kdy má změna smysl?

Převod podnikání z OSVČ na s.r.o. se obvykle vyplatí, pokud:

Hodláte podnikat s dalšími lidmi.
Plánujete najmout zaměstnance.
Chcete expandovat do zahraničí.
Podnikáte v rizikovém odvětví.
Se chystáte firmu v budoucnu prodat.
Budujete důvěryhodnou image podniku.

Zásadními výhodami s. r. o. je, že na rozdíl od OSVČ neručíte celým svým osobním majetkem, ale pouze do výše majetku firmy. Pokud je vaše podnikání rizikovější nebo chcete před případnými následky ochránit rodinu, je přechod na s. r. o. vhodným řešením. Pokud se bude vašemu s. r. o. dobře dařit, můžete firmu v budoucnu výhodně prodat. Jestliže však podnikáte jako OSVČ, svou živnost neprodáte ani nepředáte potomkům.

Pokud se snažíte získávat větší zakázky, můžete zjistit, že vás statut živnostníka omezuje a že jako s. r. o. byste měli lepší výchozí pozici. Máte ve svém okolí člověka, se kterým chcete společně podnikat? Oproti s. r. o. je jeho zřízení méně náročné, ale hlavní nevýhodou je, že opět ručíte celým svým majetkem. Pokud tedy plánujete společně podnikat dlouhodobě, je lepší volbou s. r. o.

Jako právnická osoba máte povinnost přejít na účetnictví, které je složitější. S přechodem na účetnictví se to změní a vaše účetní musí každý doklad zpracovat. V některých případech budete možná muset změnit i systém, ve kterém zpracováváte faktury.

Jak uskutečnit přechod z OSVČ na S.R.O.?

Pokud jste se rozhodli pro změnu, existují tři hlavní způsoby, jak převod fakticky uskutečnit:

Vklad podniku OSVČ do nové firmy
Odkup podniku OSVČ
Postupný přechod z OSVČ na firmu

1. Vklad podniku OSVČ do nové firmy

Původní obchodní závod (jak se dle zákona podnik správně označuje) můžete vložit do vznikající s. r. o. formou vkladu společníka. Díky tomu přejde majetek i závazky OSVČ na s. r. o. - nemusíte tedy tvořit nové smlouvy ani vyrovnávat obchodní vztahy. Bohužel jde o poměrně nákladné řešení, a to ze tří důvodů:

Abyste mohli podnik vložit do nové firmy, musíte si zaplatit znalce, který vklad odborně ocení. Cena za posudek se pohybuje v nižších desítkách tisíc korun.
Připlatíte si i za notáře, který s. r. o. zakládá. Jeho odměna se totiž počítá jako procento ze základního kapitálu společnosti - a ten vám kvůli vkladu vzroste.
Přestože nedochází k prodeji obchodního závodu, převod zpravidla mívá daňové dopady na straně OSVČ, které se týkají nejen daně z příjmů, ale také DPH.

2. Odkup podniku OSVČ

Další možností je formální prodej podniku OSVČ. Nová firma, coby právnická osoba, uzavře kupní smlouvu s vámi, fyzickou osobou. Majetek a závazky původního podniku poté přejdou pod novou společnost.

Jde o poměrně rychlé řešení a ani v tomto případě nemusíte s obchodními partnery uzavírat nové smlouvy (obvykle je stačí o změně informovat, případně vytvořit smluvní dodatky). Navíc nepotřebujete soudního znalce, cenu podniku si určujete sami. Podle zákona ji však musíte stanovit v „obvyklé výši“. To znamená, že podnik nemůžete odkoupit za symbolickou částku - je nezbytné ho ocenit tak, jako byste ho prodávali běžnému kupci.

Z této obchodní transakce (respektive základu daně z prodeje) kromě toho musíte odvést daň z příjmu, což celý převod prodraží.

3. Postupný přechod z OSVČ na firmu

Poslední způsob převodu se v praxi používá nejčastěji. Založíte novou s. r. o. a nějakou dobu provozujete oba typy podnikání. Postupně vyrovnáváte své závazky jako OSVČ a utlumujete činnost - nové smlouvy pak uzavíráte již pod hlavičkou firmy.

Až vyřešíte všechny záležitosti spjaté s původní živností, svou činnost OSVČ oficiálně ukončíte a dále podnikáte pouze jako s. r. o.

Jde o rychlý a levný způsob jak změnit formu podnikání. Bohužel vás nemine vyšší administrativní zátěž, protože po určitou dobu spravujete dva podniky (včetně jejich účetnictví). Navíc musíte uzavřít nové smlouvy s obchodními partnery - závazky se totiž mezi oběma firmami nepřevádějí.

Daňové aspekty: OSVČ vs. S.R.O.

OSVČ se týká 15% daň z příjmu, s. r. o. 21% daň z příjmu. Ale nedá se jednoduše říci, že by s. r. o. bylo méně daňové výhodné. Když živnostník odvede daň z příjmu, se zbylými penězi může volně nakládat. Se ziskem v s. r. o. je to jinak. Peníze totiž nepatří vám, ale s. r. o. Zisk z firmy zdaníte 21 % a pak si vyplatíte podíl na zisku (ať už jednorázově nebo průběžně). Jen nezapomeňte, že ho jako příjem fyzické osoby musíte ještě zdanit 15 %. V praxi tedy daň odvedete dvakrát.

Ve svém s. r. o. se zaměstnáte a pobíráte mzdu. Výplatou podílu nesmíte ohrozit fungování společnosti a výplatu musí schválit valná hromada, nejvyšší orgán s. r. o.

Povinnosti S.R.O.

S.r.o. má povinnost vést účetnictví už od jejího založení. V případě, že se rozhodnete přejít na s.r.o., musíte počítat s několika novými povinnostmi. V první řadě budete mít jako právnická osoba povinnost vést účetnictví, které je o něco složitější než daňová evidence, již vede většina živnostníků. Pravděpodobně se proto neobejdete bez účetní. Dalším rozdílem oproti OSVČ je skutečnost, že s.r.o. nemůže s finančními prostředky volně nakládat.

Praktické kroky k založení S.R.O.

Bez ohledu na zvolenou metodu přechodu na s.r.o. vás čeká řada administrativních a právních kroků.

Výběr a ověření názvu společnosti: Název vaší nové s.r.o. musí být unikátní.
Získání souhlasu s umístěním sídla: Musíte zajistit písemný souhlas vlastníka nemovitosti s umístěním sídla společnosti, který musí být úředně ověřen.
Volba živností: Nová s.r.o. musí mít ohlášené živnosti pro všechny činnosti, ve kterých bude podnikat.
Sepsání společenské smlouvy (nebo zakladatelské listiny): Tento základní dokument se sepisuje u notáře.
Prohlášení správce vkladu: Pro složení základního kapitálu společnosti (pokud přesahuje 20 000 Kč) je nutné otevřít specializovaný bankovní účet.
Zápis do obchodního rejstříku: Společnost vzniká dnem zápisu do obchodního rejstříku.
Registrace k daním a povinným odvodům: Nově vzniklá s.r.o. se musí registrovat k dani z příjmů právnických osob na finančním úřadě.

Tabulka: Srovnání OSVČ a S.R.O.

Aspekt	OSVČ	S.R.O.
Ručení	Celým majetkem	Do výše nesplaceného vkladu
Daně	15% (23% při vyšších příjmech)	21% + 15% srážková daň při výplatě zisku
Účetnictví	Daňová evidence / paušál	Podvojné účetnictví
Administrativa	Nižší	Vyšší
Důvěryhodnost	Může být nižší	Může být vyšší

Přechod z OSVČ na s.r.o. je významné rozhodnutí, které má potenciál posunout vaše podnikání na novou úroveň. Proto neváhejte kontaktovat odborníky, kteří vám s celým procesem pomohou.

tags: #přechod #OSVČ #na #sro #podmínky