Daňové Přiznání a Nemocenská v České Republice: Jak Získat Daňovou Vratku?
Zaměstnanci, kteří byli delší dobu nemocní, mohou obdržet daňovou vratku. Někteří daňoví poplatníci obdrží z důvodu nemoci daňovou vratku, jiní nikoliv.
Stát jim vyplatí takzvanou slevu na poplatníka, kterou právě kvůli nemoci nemohli uplatnit v klasické mzdě.
Sleva na Poplatníka a Nemocenská
V ročním daňovém přiznání nebo v ročním zúčtování daně prováděném zaměstnavatelem za zaměstnance se vždy uplatňuje sleva na poplatníka v plném rozsahu 30 840 Kč, bez ohledu na výši zdanitelných příjmů nebo počtu odpracovaných měsíců.
Při výpočtu měsíční zálohy na daň z příjmů fyzických osob u zaměstnance se uplatňuje poměrná měsíční daňová sleva na poplatníka ve výši 2570 Kč.
Pokud tedy pracovní neschopnost trvala po celý kalendářní měsíc, tak zaměstnanec neměl zdanitelné příjmy, u kterých by uplatnil měsíční slevu na poplatníka.
Zaměstnanci odvádějí během roku měsíční zálohu na dani z příjmů, přičemž při výpočtu daně z příjmů se uplatňují daňové slevy. Za celý kalendářní rok se však sleva na poplatníka uplatňuje v plném rozsahu, bez ohledu na počet měsíců výdělečné činnosti, a z tohoto důvodu následně vzniká nárok na daňovou vratku.
Je to jako u záloh na energie. Pak omarodis, nic u nevydelas. Každý má nárok na základní celorocní slevu z dane.
Důležité upozornění: Z náhrady mzdy a nemocenské se daň z příjmu neplatí.
Jak Vzniká Nárok na Daňový Přeplatek?
Pokud je během roku odvedena na daňových zálohách vyšší částka, než je částka nevyčerpané slevy na poplatníka, potom vzniká nárok na daňový přeplatek. Za každý celý měsíc nemoci ve výši 2570 Kč, tedy na úrovni měsíční slevy na poplatníka.
Základní podmínkou pro obdržení daňového přeplatku je skutečnost, že takto vysoká částka byla zaplacena během roku formou měsíčních daňových záloh.
Zaměstnanec, který je delší dobu na nemocenské a který během roku odvedl na dani z příjmů fyzických osob nějaké zálohy, obdrží po provedeném ročním zúčtování daně prováděném jeho zaměstnavatelem daňový přeplatek.
Výše daňového přeplatku závisí na konkrétní daňové situaci zaměstnance a množství uplatnění dalších daňových slev a daňových odpočtů, které se uplatňují pouze za celý rok (např.
Jak poprvé podat živnostenské daně!
Roční Zúčtování Daně vs. Daňové Přiznání
O provedení ročního zúčtování daně musí zaměstnanec svého zaměstnavatele požádat. V některých případech nemůže zaměstnavatel za zaměstnance roční zúčtování daně provést (např. zaměstnanec má příjmy z pronájmu, ze samostatné výdělečné činnosti, současně pracuje pro dva zaměstnavatele).
Roční zúčtování daně provádí zaměstnavatel za zaměstnance do konce března následujícího roku, přičemž doklady pro uplatnění daňových slev a daňových odpočtů musí zaměstnanec doručit mzdové účetní do 15. února.
Těmito doklady v praxi může být např. potvrzení školky o zaplaceném školkovném, čestné prohlášení manželky (manžela), že vlastní příjmy za rok jsou nižší než 68 tisíc Kč, potvrzení banky o zaplacených úrocích z hypotečního úvěru.
Nemocenská po Skončení Pracovního Poměru
Nárok na nemocenskou vzniká i po skončení pracovního poměru, pokud dojde k pracovní neschopnosti v 7denní ochranné lhůtě po skončení zaměstnaneckého poměru.
V prvních 14 dnech pracovní neschopnosti vyplácí zaměstnanci zaměstnavatel náhradu mzdy.
Náhrada mzdy však náleží pouze za dobu trvání pracovního poměru.
Při nástupu na nemocenskou v ochranné 7denní lhůtě po skončení pracovního poměru nárok na náhradu mzdy nevzniká, až od 15.
Praktické Příklady
Příklad 1: Pan Jaroslav
Pan Jaroslav byl celý leden a únor 2025 nemocný. V měsících březnu až prosinci zaplatí na měsíčních zálohách na dani z příjmu souhrnnou částku 46300 Kč. Během roku však pan Jaroslav vyčerpal slevu na poplatníka pouze v částce 25700 Kč.
Při dlouhodobé pracovní neschopnosti nebo nástupu na nemocenskou v ochranné lhůtě vzniká zpravidla nárok na vratku daně za celý rok.
Příklad 2: Paní Novotná
Paní Novotná byla v zaměstnaneckém poměru od ledna do října 2023. Měsíční hrubá mzda byla 24 700 Kč. Paní Novotná při výpočtu měsíční hrubé mzdy uplatňovala pouze základní slevu na poplatníka. Měsíční záloha na dani z příjmů fyzických osob byla 1135 Kč.
Od 1. listopadu 2023 byla paní Novotná bez práce, v 7denní ochranné lhůtě však nastoupila na nemocenskou, neboť má zdravotní problémy. V listopadu a prosinci 2023 byla paní Novotná v pracovní neschopnosti. Paní Novotná si sama podá daňové přiznání.
V daňovém přiznání uplatní daňový odpočet u životního pojištění ve výši 12 000 Kč a u doplňkového penzijního spoření 6000 Kč. Paní Novotné vznikne nárok na daňový přeplatek ve výši 7840 Kč.
Důležité upozornění: Při vyplnění daňového přiznání nesmí paní Novotná zapomenout vyplnit stranu č. 4 daňového přiznání dole, kde se uvádí číslo účtu pro zaslaní daňového přeplatku.
Příklad 3: Zaměstnankyně Lucie
Zaměstnankyně Lucie po celé dva měsíce v roce 2022 pobírala nemocenskou. Vzhledem k tomu, že měla paní Lucie i roční příjem z nájmu ponížený o související výdaje ve výši 30 000 Kč, musí si paní Lucie sama podat daňové přiznání a nemůže svého zaměstnavatele požádat o roční zúčtování daně.
Daňové přiznání podá paní Lucie elektronicky. Úhrn příjmů od zaměstnavatele za rok 2022 činil 402 600 Kč a na daňových zálohách bylo zaplaceno 34 750 Kč. Souhrnný daňový základ za rok 2022 činí 432 600 Kč (402 600 Kč + 30 000 Kč).
Při uplatnění pouze slevy na poplatníka činí roční daň z příjmů 34 050 Kč (432 600 Kč × 15 % − 30 840 Kč). Přestože tedy paní Lucie v daňovém přiznání uvede i daňový základ pro příjmy z nájmu podle § 9 zákona o daních z příjmů, nevznikne jí žádný daňový nedoplatek.
Příklad 4: Živnostník Václav
Živnostník Václav dosáhl za rok 2022 hrubého zisku 623 700 Kč, což je o 210 000 Kč více než za rok 2021. Při uplatnění pouze základní daňové slevy na poplatníka činí roční daň z příjmů za rok 2022 částku 62 715 Kč (623 700 Kč × 15 % − sleva na poplatníka 30 840 Kč).
V daňovém přiznání se neuplatňuje žádná daňová sleva nebo daňový odpočet z důvodu nemoci.
Příklad 5: Podnikatelka Karolína
Podnikatelka Karolína zaplatila na daňových zálohách během roku 2022 částku 41 500 Kč. Vzhledem k tomu, že v roce 2022 byla delší dobu nemocná, dosáhla hrubého zisku pouze 435 600 Kč, tedy méně než za rok 2021.
Na daňových zálohách zaplatila paní Karolína více, než činí roční daňová povinnost. Paní Karolína má tedy nárok na daňový přeplatek ve výši 7000 Kč (41 500 Kč − 34 500 Kč).
Nemocenská u OSVČ
Osoby samostatně výdělečně činné uplatní slevu na poplatníka vždy až v ročním daňovém přiznání. Z tohoto titulu dlouhodobá nemoc OSVČ nezakládá nárok na daňovou vratku. Osoby samostatně výdělečně činné navíc nemají na nemocenskou nárok automaticky, ale pouze v případě účasti na dobrovolném nemocenském pojištění.
tags: #daňové #přiznání #a #nemocenská
