Každý zaměstnanec se setkal s růžovým tiskopisem, známým jako prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti. Co to vlastně je a jak ho správně vyplnit?

V každém zaměstnání s vámi zaměstnavatel vyplňuje růžový papír - prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti pro zdaňovací období. Růžové prohlášení podepisujete vždy na každý rok znovu.

Růžový formulář nese oficiální název „PROHLÁŠENÍ poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a funkčních požitků“ a zajišťuje slevy na dani a další daňová zvýhodnění. Každý zaměstnanec má právo růžové daňové prohlášení podepsat a uplatnit si tím slevy na dani. Bez ohledu, zda pracujete na základě pracovní smlouvy či některé z dohod.

Většina zaměstnavatelů svým zaměstnancům s vyplněním růžového prohlášení pomáhá, ale není to povinnost zaměstnavatele. Proto je dobré, abyste věděli, že všechny tiskopisy, včetně Prohlášení poplatníka daně najdete na stránkách finanční správy.

Finanční správa připravila růžové prohlášení jako formulář, který si vytisknete nebo vyplníte na počítači. Proto je dobré, abyste věděli, že všechny tiskopisy, včetně Prohlášení poplatníka daně najdete na stránkách finanční správy.

Podpisem prohlášení poplatníka, které je mezi lidmi známé také jako prohlášení k dani z příjmů, růžové prohlášení, růžový papír nebo třeba „růžovka“, se u zaměstnavatele stanovuje způsob zdanění (způsob odvádění záloh na daň z příjmů). Prohlášení poplatníka daně z příjmů je jednou z podmínek, které je nutné splnit, aby bylo možné v průběhu zdaňovacího období uplatňovat nezdanitelné části daňového základu, tedy slevy na dani a daňové zvýhodnění na děti.

Kdo Může Podepsat Prohlášení Poplatníka?

Prohlášení poplatníka mohou podepsat všechny osoby v pracovněprávním vztahu. Zaměstnanec může v jednom měsíci podepsat prohlášení jen u jednoho zaměstnavatele. Prohlášení poplatníka může podepsat každý, kdo je v zaměstnaneckém poměru u zaměstnavatele. Není přitom podstatné, zda je zaměstnancem student, OSVČ, nebo důchodce. Právo podepsat tento tiskopis mají všichni.

Prohlášení poplatníka lze podepsat pouze u jednoho zaměstnavatele! Pokud má zaměstnanec více zaměstnavatelů, může prohlášení podepsat pouze u jednoho z nich. U druhého prohlášení nepodepíše, druhý zaměstnavatel mu bude srážet ze mzdy srážkovou daň bez jakéhokoli zvýhodnění.

Růžové prohlášení u dvou zaměstnavatelů nesmíte mít podepsané v rámci stejného kalendářního měsíce, dvakrát podepsané růžové prohlášení je nelegální a uplatníte tak daňové slevy u druhého zaměstnavatele neoprávněně. Neoprávněné slevy pak vracíte svému zaměstnavateli nebo přímo finančnímu úřadu. Kde podepsat růžové prohlášení, aby to pro vás bylo nejvýhodnější? U zaměstnavatele, kde máte vyšší příjmy.

Poznámka: OSVČ může podepsat prohlášení poplatníka pouze v případě, že kromě podnikání je také zaměstnán jako zaměstnanec na hlavní nebo vedlejší pracovní poměr, nebo jako brigádník na základě dohody o provedení práce nebo dohody o pracovní činnosti. Pokud OSVČ není zároveň zaměstnancem, nemůže podepsat prohlášení poplatníka pouze na podnikání. Sleva na poplatníka se mu promítne v daňovém přiznání automaticky.

Pro studenty platí stejné podmínky. Studenti vyplňují stejné růžové prohlášení jako ostatní zaměstnanci a uplatňují daňovou slevu na studenta. Slevu na studenta lze uplatnit až do dovršení 26 let věku v případě, že se student soustavně připravuje na budoucí povolání studiem nebo předepsaným výcvikem.

K Čemu Slouží Prohlášení Poplatníka?

Formulář slouží na uplatnění slev na dani:

• na poplatníka
• na studenta
• na invaliditu
• na ZTP
• na dítě

Růžové prohlášení, oficiálně Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti, umožňuje uplatnit slevy na dani i daňové zvýhodnění. Podpis formuláře je možný nejen v rámci hlavního pracovního poměru, ale i u DPP a DPČ. Výhodou je možnost uplatnit zálohovou daň místo srážkové.

Takzvanou slevu na děti může uplatňovat vždy jen jeden z rodičů. Aby zaměstnanec mohl uplatnit slevu na dítě, musí splnit podmínky, tj. ve spodní části 1. V horní části 2. Do pole „Zaměstnání“ vyplní podle skutečnosti „ANO“ nebo „NE“ (druhý rodič je zaměstnaný, i když je na mateřské nebo rodičovské dovolené).

Pokud máte dítě nebo děti, nezapomeňte svému zaměstnavateli doručit potvrzení zaměstnavatele druhého z poplatníků o tom, že druhý poplatník (manžel nebo manželka) si slevu na dani neuplatňuje. Důvodem je to, abyste oba neuplatňovali stejnou slevu na dítě žijící ve společné domácnosti. V případě, že druhý poplatník nemá zaměstnavatele, a tedy nemůže potvrzení druhého z poplatníků, že neuplatňuje daňové zvýhodnění na dítě, doručit, je dostačující čestné prohlášení druhého z poplatníků pro uplatnění nároku na daňové zvýhodnění. Na stránkách finanční správy naleznete Potvrzení zaměstnavatele druhého z poplatníků vzor, vyplnění je již na zaměstnavateli druhého z poplatníků.

Tabulka: Slevy na dani

Druh slevy	Ročně	Měsíčně
Sleva na poplatníka	30 840 Kč	2 570 Kč
Sleva na 1. dítě	15 204 Kč	1 267 Kč
Sleva na 2. dítě	22 320 Kč	1 860 Kč
Sleva na 3. a další dítě	27 840 Kč	2 320 Kč
Sleva na invaliditu 1. a 2. stupně	2 520 Kč	210 Kč
Sleva na invaliditu 3. stupně	5 040 Kč	420 Kč

Do Kdy Je Potřeba Podepsat Tento Formulář?

Prohlášení poplatníka daně lze podepsat kdykoliv v průběhu roku. Pokud pracovní poměr trvá déle než rok, je potřeba podepsat prohlášení pro každý rok. Aby byla uznána sleva na poplatníka již za měsíc leden, je nutné podepsat prohlášení u zaměstnavatele nejpozději do 15. února. Sleva na poplatníka se projeví v lednové výplatě.

Aby byly slevy uplatňovány po celý rok, musí zaměstnanec každoročně podepsat prohlášení do 15. 2.

Podepsaný tiskopis prohlášení poplatníka na příslušné zdaňovací období je nutné odevzdat do účtárny každoročně nejpozději do 15. února. Nastupujete-li do nového zaměstnání, prohlášení se podepisuje do 30 dnů po začátku nového pracovního poměru. Pokud nastala nějaká změna ve vašich údajích, je pak nutné odevzdat nový tiskopis do konce kalendářního měsíce, během kterého k této změně došlo.

Co se stane, když zaměstnanec prohlášení nepodepíše?

Pokud zaměstnanec nepodepíše prohlášení poplatníka, zaměstnavatel mu ve mzdě nezohlední slevy na dani. Automaticky mu srazí srážkovou daň v plné 15% výši. Sražená daň mu může být z části vrácena při podání daňového přiznání nebo v ročním zúčtování.

Jak vyplnit prohlášení poplatníka?

Správné vyplnění formuláře dokáže zaměstnance potrápit. Formulář se skládá z 5 částí:

• část se týká zdaňovacího období a údajů o zaměstnavateli (plátce daně) a zaměstnanci (osobní údaje),
• část zahrnuje slevy na dani na poplatníka, invaliditu, ZTP a studenta,
• část je zaměřena na děti a jejich osobní údaje,
• část je podpisová část, která musí být podepsána zaměstnancem,
• část se týká změn, které nastaly ve zdaňovacím období.

Na začátku formuláře vyplníme rok zdaňovacího období a základní údaje o zaměstnavateli i zaměstnanci.

Druhá část prohlášení obsahuje slevy, které můžete po zaškrtnutí jako poplatník daně z příjmů uplatnit. O tyto slevy se následně snižuje vypočtená daň.

Tuto sekci je třeba vyplnit pouze v případě, že v jedné domácnosti žijete společně s vyživovanými dětmi a druhým poplatníkem, tedy manželem, manželkou, druhem či družkou.

V páté části je nutné potvrdit pravdivost a úplnost výše vyplněných údajů a skutečnost, že jste je prokázali všemi příslušnými doklady.

Poslední sekce slouží k zaznamenání změn, které nastaly v průběhu roku a mají vliv na daňové slevy. Může se jednat například o slevu na invaliditu, ale také o změny u vyživovaných dětí (narození potomka nebo třeba ukončení studia).

Podepisujete-li prohlášení poplatníka daně z příjmů dodatečně, do kolonky „dodatečně činím“, která se nachází hned v první sekci, je nutné napsat „XD“. V podpisové části je zároveň nutné vyplnit sekci „Dodatečně za uvedené zdaňovací období“.

Dohoda o provedení práce (DPP) a růžový papír

Samotná dohoda o provedení práce (DPP) vypadá na první pohled jednoduše - pár hodin práce, jednoduchá smlouva a rychlý výdělek. Jenže i tady vstupuje do hry daňový systém, který se v roce 2025 opět trochu mění.

Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti mají právo u svého zaměstnavatele každoročně podepsat všichni lidé, kteří jsou zde v zaměstnaneckém poměru. Prohlášení mohou podepsat všichni zaměstnanci v klasickém zaměstnaneckém poměru na základě pracovní smlouvy, ale i brigádníci na základě dohody o pracovní činnosti nebo dohody o provedení práce.

Dohoda o provedení práce (DPP) je smlouva vhodná pro krátkodobé a příležitostné práce, s limitem 300 hodin ročně u jednoho zaměstnavatele. V roce 2025 je klíčová hranice 11 500 Kč měsíčně - do této částky se neplatí sociální ani zdravotní pojištění a odvádí se pouze 15% daň. Zda se daň skutečně strhne a v jaké výši záleží na tom, jestli má zaměstnanec podepsané daňové prohlášení (tzv. „růžový papír“). S ním může daň odpadnout díky slevě na poplatníka. Bez něj se strhne 15% daň automaticky.

Pokud si vyděláte do 11 500 Kč měsíčně, zaměstnavatel vám automaticky strhne 15 % daň formou tzv. srážkové daně. Pokud si ale podáte vlastní daňové přiznání, můžete zpětně uplatnit daňové slevy.

Pokud si vyděláte do 11 500 Kč měsíčně, můžete díky slevě na poplatníka (2 570 Kč měsíčně) často dosáhnout toho, že se daň vůbec nestrhne.

Prohlášení smíte podepsat pouze u jednoho zaměstnavatele v témže měsíci. Pokud máte více zaměstnání najednou (například dvě DPP nebo jednu DPP a jeden hlavní pracovní poměr), musíte si vybrat jen jednoho zaměstnavatele, u kterého prohlášení podepíšete. Pokud podepíšete růžové prohlášení u více zaměstnavatelů současně, dojde k nesprávnému uplatnění daňových slev. Tím vznikne nedoplatek na dani, který budete muset doplatit - a hrozí i penále ze strany finančního úřadu.

Jedním z nejčastějších případů, kdy se daňové přiznání vyplatí, je situace, kdy nemáte podepsané prohlášení k dani (tzv. růžový papír) a vyděláváte měsíčně do 11 500 Kč. Zaměstnavatel vám v takovém případě automaticky strhne 15% srážkovou daň, kterou dál neřešíte.

Daňové přiznání se také vyplatí, pokud máte více DPP současně, přičemž prohlášení k dani máte podepsané jen u jednoho zaměstnavatele. U ostatních DPP vám zaměstnavatelé budou danit příjem bez jakýchkoli slev.

Další situací, kdy se daňové přiznání vyplatí, je, když jste v daném roce pracovali jen krátce nebo měli nízké příjmy. Typicky jde například o studenty, rodiče vracející se po mateřské, důchodce na přivýdělku nebo osoby, které v průběhu roku zaměstnání ukončily.

Roční zúčtování daně je způsob, jak si může zaměstnanec vyřešit daně jednoduše přes svého zaměstnavatele, aniž by musel sám podávat daňové přiznání. O roční zúčtování daně přitom musíte svého zaměstnavatele požádat, a to do vždy do 15. února následujícího roku a přiložit potřebné dokumenty.

Jako dohodáři ale nemáte na využití této možnosti nárok vždy.

• musíte mít u zaměstnavatele podepsané daňové prohlášení (tzv. růžový papír),
• neměli jste souběžně jiného zaměstnavatele, u kterého vám byla sražena zálohová daň
• nepodnikali jste ani jste neměli jiné druhy zdanitelných příjmů.

Příklady

Příklad: Tomáš má u jednoho zaměstnavatele dvě DPP: jednu na 9 000 Kč a druhou na 3 000 Kč měsíčně. Celkem si vydělá 12 000 Kč. Výsledek: Příjmy se u stejného zaměstnavatele sčítají. Celkový příjem 12 000 Kč podléhá zálohové dani.

Příklad: Petra pracuje na DPP u dvou různých zaměstnavatelů. U prvního si vydělá 6 000 Kč, u druhého 7 000 Kč. Celkem tedy 13 000 Kč, ale pro každého zvlášť zůstává pod limitem 11 500 Kč. Výsledek: U prvního zaměstnavatele: díky prohlášení a příjmu do limitu se daň nestrhne - Petra dostane 6 000 Kč. U druhého zaměstnavatele: bez prohlášení bude stržena 15% srážková daň z 7 000 Kč, tj. 1 050 Kč - Petra dostane 5 950 Kč.

Příklad: Klára si na dohodu o provedení práce měsíčně vydělá 14 000 Kč a má podepsané daňové prohlášení. 15% daň z příjmu jí tak vychází na 2 100 Kč, ale díky slevě na poplatníka ve výši 2 570 Kč se jí žádná daň nestrhne (sleva je vyšší než daň). Výplatu dostane celou. Kdyby prohlášení podepsané neměla, daň by se jí z výplaty strhla.

Situace č. 1: Studentka Niki pracuje v červenci pro zaměstnavatele OnlinePřiznání a v srpnu již pro zaměstnavatele Neotax. Může tedy u každého z nich podepsat růžový formulář. Navíc, pokud pracuje na dohodu o provedení práce a její hrubá mzda bude činit do 10 000 Kč, její čistá mzda se nebude lišit od hrubé a Niki nepřijde ani o korunu ze své mzdy. Pokud by ovšem tento formulář nepodepsala, musela by zaplatit srážkovou daň ve výši 15%.

Situace č. 2: Pokud by Niki pro zaměstnavatele OnlinePřiznání pracovala celý rok a měla u něj podepsaný růžový formulář a v létě by si navíc chtěla přivydělat u zaměstnavatele Neotax, již u něj nemůže podepisovat formulář znovu. A tak i kdyby si vydělala méně než 10 000 Kč, její mzda by byla sražena o 15% daň.

tags: #ruzovy #papir #dpp #co #to #je

Oblíbené příspěvky:

• Jak napsat motivační dopis?
• Katastr nemovitostí Hodonín
• Mzdy pedagogů v ČR
• Průvodce pro zahájení kariéry v HR
• Nárok na proplacenou dovolenou