DIČ pro neplátce DPH: Vzor a důležité informace

DIČ je důležitý údaj, který byste měli znát. V tomto článku se dozvíte, co je to DIČ, kdo jej má i kde si jej můžete vyhledat.

Co je to DIČ a jak vypadá

DIČ je jedinečný identifikátor, podle kterého finanční úřad jednoznačně rozpozná konkrétní daňový subjekt. Pokud jej máte přidělené, měli byste jej tedy uvádět při veškeré komunikaci se správcem daně. Je pak také součástí hlavičky vašeho daňového přiznání.

O správné uvedení svého DIČ byste měli dbát hlavně při odvodech daní. Číselná část DIČ se totiž používá jako variabilní symbol platby. Slouží tedy k tomu, aby finanční úřad mohl platbu správně přiřadit, a vaše daň nezůstala viset jako neuhrazená.

DIČ je jedinečná kombinace písmen a číslic. Začíná dvoupísmenným kódem státu registrace a za ním ihned následuje kmenová část tvořená číslicemi.

Dvoupísmenný kód pro Českou republiku je CZ. Kmenovou částí je:

  • fyzické osoby rodné číslo,
  • právnické osoby její identifikační číslo,
  • ve výjimečných případech vlastní číslo plátce, které určí sám správce daně, např. u podnikajících fyzických osob cizí státní příslušnosti, které nemají české rodné číslo.

Co znamená DIČ a kde všude platí

Zkratka DIČ znamená daňové identifikační číslo. V Evropské unii se DIČ označuje jako VAT (z anglického Value Added Tax). DIČ neboli VAT v celé EU začíná kódem země, v níž je daňový subjekt registrovaný k dani.

Pokud pod tímto DIČ uskuteční zdanitelné plnění, pak fakturuje jinému subjektu z Evropské unie za použití tohoto DIČ. Naopak pokud obdržíte fakturu od jiného subjektu z Evropské unie, kde bude např. VAT: DE12317251, můžete toto VAT použít ve svém účetnictví. Platí v celé Evropské unii.

Kde a jak zjistit DIČ ekonomického subjektu

Plátci DPH, skupiny a tzv. identifikované osoby jsou vedeny v oficiálním registru DPH. Do registru se můžete proklikat se přes web finanční správy nebo jej najdete rovnou na této adrese.

V registru DPH ale opravdu najdete pouze plátce DPH, skupiny a identifikované osoby. DIČ neplátce se zde nedozvíte. Navíc se v registru dá vyhledávat pouze na základě jediného údaje, kterým je právě DIČ.

Můžete si tak vlastně pouze ověřit, zda je daný subjekt plátcem DPH nebo identifikovanou osobou. Anebo - pokud v registru není - znamená to pro vás, že je buď neplátcem DPH, nebo jste zadali špatné číslo.

Ověřování DIČ v rámci EU

Na obdobném principu funguje vyhledávání registrace k DPH v rámci celé EU. Proto by finanční správa měla správně po tazateli požadovat uvedení jeho vlastního DIČ. Pokud dotaz tazatele nebude daňové identifikační číslo obsahovat, neměl by ani žádné informace obdržet.

Prostřednictvím finanční správy tak nelze zjistit DIČ podle jména a příjmení či adresy. Nelze ani obdržet žádné jiné registrační údaje.

Další možnosti, kde najít DIČ

Existují ale i jiné vyhledávače, které dokáží data o daňových subjektech z registru DPH vytáhnout a umožnit vám v nich vyhledávat i podle dalších klíčů.

V informačním systému ARES (Administrativní registr ekonomických subjektů), který spravuje Ministerstvo financí, můžete vyhledávat mezi ekonomickými subjekty registrovanými v České republice pomocí formuláře. Ten vám umožní vyhledat například podnikající fyzickou osobu klidně pouze na základě znalosti jména a příjmení. U zobrazené osoby máte pak, pokud je registrovaná, i přímý link vedoucí do registru DPH. Takže k dané osobě zjistíte i její DIČ.

Další možností je použít vyhledávač na kurzy.cz, který pracuje na obdobném principu. Fyzické osoby tam můžete vyhledávat podle jejich rodného čísla, IČO nebo jména a příjmení.

Jak získat DIČ firmy jednoduchým způsobem

Vzhledem k tomu, že DIČ právnické osoby je složené z písmen CZ a obecného identifikátoru, kterým je IČO, lze si identifikátor české firmy jednoduše odvodit. Společnost ABCD s.r.o. s IČO: 58327256, tak bude mít prostě DIČ: CZ58327256.

Pokud neznáte IČO firmy, zjistit jej můžete třeba na základě jejího názvu po vyhledání v obchodním nebo živnostenském rejstříku.

Důležité upozornění: Ne každý s DIČ je v registru DPH

DIČ mají i ti, které nenajdete v registru DPH, tedy neplátci DPH. Neplátcům DPH však DIČ slouží pouze jako identifikátor při styku s finančním úřadem. Při jiných příležitostech by své DIČ uvádět raději neměli, aby nevyvolali mylný dojem, že jsou plátci DPH.

Ti totiž naopak musí DIČ povinně uvádět na všech daňových dokladech. Pro neplátce je proto vhodné, pokud své faktury navíc doplní o údaj „Neplátce DPH“, a vyhnou se tak možným nedorozuměním.

Co dělat, když neznáte své DIČ?

Každý, kdo založil živnost, je povinen podat přihlášku k registraci k dani z příjmů. Podává se přímo u místně příslušného finančního úřadu nebo ji fyzická osoba může odeslat i prostřednictvím živnostenského úřadu při ohlášení živnosti.

Na základě této přihlášky správce daně přidělí daňovému subjektu DIČ. Najdete jej uvedené v rozhodnutí o registraci, které finanční úřad zašle do 30 dnů.

Tento dokument by si proto měl každý dobře uschovat. Pokud jste jej založili neznámo kam, můžete samozřejmě využít výše popsaný způsob: jestliže jste česká firma nebo český občan, své DIČ můžete i sami odvodit. Jinak se budete muset obrátit s dotazem přímo na finanční úřad.

Faktura pro neplátce DPH

Podnikatel, který je neplátce DPH, to má při vystavení faktury i povinných evidencích v každém případě jednodušší. Jednoduše mu ve většině případů odpadají povinnosti vyplývající ze zákona o DPH a pokud nevede účetnictví, řídí se občanským zákoníkem (zákon č. 89/2012 Sb.) a jeho ustanovením o obchodních listinách, které popisuje § 435.

Podnikatel Martin Šikovný je neplátce DPH a nevede účetnictví. Svým klientům - podnikatelům z ČR - fakturuje své služby za měsíc březen 2024. Pokud fakturuje neplátce DPH a jde o obchod v rámci ČR, částku fakturuje vždy bez DPH. Je přitom jedno, jestli je odběratelem plátce DPH (jako v našem příkladě) a nebo neplátce DPH.

Jako neplátce DPH nemusí uvádět DIČ - dokonce ani tehdy, pokud je identifikovaná osoba podle zákona o dani z přidané hodnoty (zákon č. 235/ 2004 Sb.) - uvádí ho jen při fakturování do zahraničí.

Poznámku ,,Nejsme plátci DPH’’ sice žádný zákon uvádět nepřikazuje, v praxi se však používá jako jednoznačná charakteristika dodavatele, resp. informace, že odběratel si z této faktury DPH odpočítat nemůže.

Pozor: pokud má podnikatel přidelené DIČ jako identifikovaná osoba podle zákona o DPH, není plnohodnotným plátcem DPH. Fakturu do zahraničí vystavuje již včetně náležitostí podle zákona o DPH - tj. uvádí na nich právě toto DIČ a některé jiné náležitosti. V principu však DPH ke svým dodávkám nefakturuje (ale musí následně podat souhrnné hlášení k DPH pro EU).

Náležitosti faktury pro neplátce DPH

Náležitostí faktury neplátce DPH je méně, a právě díky tomu je vystavení jednodušší. Požadavky vycházejí z občanského zákoníku, konkrétně ze zákona č. Žádné další údaje ze zákona povinné nejsou.

I když to není povinné, doporučujeme se na faktuře uvést, že jste neplátce DPH.

  • slovní a číselné označení dokladu (např.

Co musí obsahovat faktura neplátce DPH?

  • Identifikace dodavatele a odběratele (název, adresa, IČO)
  • Číslo faktury
  • Datum vystavení
  • Popis zboží nebo služby
  • Cena
  • Způsob platby a datum splatnosti

Faktura neplátce musí být bez DPH a není povinné uvádět datum splatnosti. Pokud nechcete ztrácet čas ručním vystavováním dokladů a kontrolou předpisů, může vám výrazně pomoct jednoduchý fakturační program.

Tipy pro neplátce DPH:

  1. Neplátci vystavují faktury bez DPH - a to i odběratelům, kteří plátci jsou.
  2. Na faktuře DIČ neuvádějte, pokud fakturujete v rámci ČR.
  3. Zákon to sice nenařizuje, ale praxe ano - uvedení této informace předejde nedorozumění.

Identifikovaná osoba

Nejste plátcem DPH v České republice? Pak zpozorněte při obchodování se zahraničím. Identifikovaná osoba (IO) je stručně řečeno plátce DPH pouze pro přeshraniční plnění - v tuzemsku zůstává neplátcem.

Možná to zní příliš abstraktně, takže pro Vás máme pár příkladů. platíte za grafické programy (např. Canva) a jiné online služby (např. Věděli jste, že... Jestliže něco ze seznamu výše využíváte pro podnikatelské účely, musíte se registrovat jako identifikovaná osoba. Tato povinnost se Vás však týká pouze v případě, že nejste plátcem DPH.

Tím se stanete až v momentě, kdy v kalendářním roce přesáhnete obrat 2 000 000 Kč. Jak se tedy stát identifikovanou osobu? Využijte portál Moje daně. V sekci „Registrace” najdete formulář „Přihláška k registraci k dani z přidané hodnoty”, spustíte průvodce a v prvním kroku (část „Záhlaví”) vyberete Typ registrace: identifikovaná osoba.

Daňové přiznání k DPH zasíláte finančnímu úřadu vždy do 25 dnů po skončení kalendářního měsíce, ve kterém vznikla povinnost přiznat daň. Formulář pro přiznání k DPH naleznete opět na stránkách Daňového portálu EPO v sekci „Daň z přidané hodnoty”. Přiznání je vždy nutné odeslat elektronicky.

Tipy pro vyplnění přiznání k DPH identifikované osoby:

  • pořízení zboží a přijetí služeb ze zemí EU zapíšete na řádky 3-6,
  • přijetí služeb ze třetích zemí pak na řádky 12-13.

Další častou povinností je souhrnné hlášení VIES, které podáváte za měsíce, v nichž jste poskytli službu s místem plnění v jiném členském státě, tzn. fakturovali jste podnikateli v EU. Odešlete ho elektronicky do 25 dnů po skončení kalendářního měsíce.

Neplátce DPH a zahraniční faktury. Pokud přijímáte služby ze zahraničí, poskytnete druhé straně své DIČ, které jste získali při registraci identifikované osoby. Obdržíte fakturu bez DPH, podáte daňové přiznání a zaplatíte DPH finančnímu úřadu.

Když svou službu naopak prodáváte firmě z jiného členského státu, fakturujete stejně jako v Česku s nulovou DPH. Faktura musí obsahovat Vaše a odběratelovo DIČ a on daň odvede ve své zemi. Vy musíte splnit své administrativní povinnosti v Česku (podat daňové přiznání a souhrnné hlášení).

Když v Česku jako identifikovaná osoba zaplatíte DPH, ale zároveň si nemůžete nárokovat odpočet na vstupu (jelikož nejste plátcem dle §6 ZDPH), může být výhodnější se k plátcovství DPH rovnou dobrovolně registrovat. Status plátce DPH ale nezískáte automaticky.

Úřad po Vás bude chtít řadu podkladů, celý proces zabere dost času a bez garance, že se plátcem opravdu stanete. S dobrovolnou registrací k DPH Vám dokážeme pomoci. Víme, jaké dokumenty připravit, a mluvíme řečí úřadů.

Zahraniční obchod a otázka daně z přidané hodnoty není jednoduchou záležitostí. Nejlépe tak uděláte, když využijete naše služby daňového poradenství. Zařídíme za Vás záležitosti spojené s registrací identifikované osoby i následné papírování. Pokud potřebujete, poradíme také s dobrovolnou přihláškou k DPH.

IČO a DIČ: Jaký je rozdíl?

V podnikání jsou IČO a DIČ možná nejpoužívanějšími zkratkami. Pokud zakládáte firmu nebo si zřizujete živnost, určitě se s těmito pojmy setkáte.

  • IČO = identifikační číslo (dříve také IČ) označuje unikátní osmimístný kód používaný pro identifikaci právnických osob, podnikajících fyzických osob nebo organizačních složek státu. Každý subjekt může mít pouze jedno IČO.
  • DIČ = daňové identifikační číslo slouží k identifikaci daňového subjektu. Skládá se z kódu země a z osmi až deseti číslic (např. CZ27767680).

Jaký je rozdíl mezi IČO a DIČ a kdy se tato dvě identifikační čísla používají? Při komunikaci se zahraničními subjekty se místo zkratky DIČ můžete setkat s označením VAT nebo VAT number (v zemích EU) a TIN (Tax Identification Number, používané například v USA).

DIČ neznamená, že jste plátcem DPH. FÚ Vám přidělí DIČ hned po založení firmy nebo živnosti, ale plátcem daně z přidané hodnoty se stáváte až po překročení určité výše obratu. Více se dozvíte v článku o plátcovství DPH.

IČO přiděluje rejstříkový soud po vzniku společnosti. DIČ uděluje finanční úřad po registraci k dani z příjmu právnických osob. Osoby samostatně výdělečně činné získají identifikační číslo od živnostenského úřadu při ohlášení živnosti nebo vystavení koncese. Takzvaným svobodným povoláním (např. daňovým poradcům nebo tlumočníkům) vystaví IČO Český statistický úřad.

IČO společnosti můžete najít například v registru firem ARES nebo v obchodním rejstříku. A jak probíhá ověření DIČ? To je rovněž v ARESu a dostanete se k němu přes kolonku „DPH” u konkrétní firmy.

Identifikační číslo OSVČ můžete najít v živnostenském rejstříku, kde konkrétní osoby vyhledáte podle jména. DIČ podnikající fyzické osoby odvádějící DPH najdete stejně jako u firmy - pokud je OSVČ plátce DPH, ARES tuto informaci zobrazí.

Pokud se nechcete zdržovat administrativou a raději využijete zkušeností našeho týmu odborníků, ozvěte se. Nabízíme založení společnosti kompletně online - do 3 dnů je hotovo. Jestli nechcete ztrácet čas papírováním a potřebujete mít firmu co nejdříve, vyberte si z našich ready-made společností.

Další typy faktur

  • Zálohová faktura: Nedaňový doklad, který slouží k požadavku na platbu před samotným dodáním zboží nebo služby.
  • Proforma faktura: Předběžný doklad, který slouží k informaci o ceně a podmínkách platby ještě před samotným uskutečněním dodávky zboží či služby.
  • Opravný daňový doklad (dobropis): Slouží k opravě údajů uvedených na původní faktuře.

Přenesená daňová povinnost

Přenesená daňová povinnost (anglicky reverse charge) je zvláštní režim DPH, kdy povinnost přiznat a odvést daň nepřechází na dodavatele, ale na odběratele.

Vzor faktur - Neplátce DPH

tags: #dic #osvc #neplatce #dph #vzor

Oblíbené příspěvky: