Růžové prohlášení u dvou zaměstnavatelů: Podmínky a důsledky

Takzvané růžové prohlášení vám dokáže ušetřit spoustu peněz na daních, protože díky němu můžete využít celou řadu slev a zvýhodnění. Je ale možné ho podepsat pouze u jednoho zaměstnavatele, jinak vám mohou hrozit problémy.

Prohlášení poplatníka daně z příjmu fyzických osob, často nazývané jako „růžové prohlášení“, je povinný dokument, který musí zaměstnanci každoročně vyplnit a odevzdat svému zaměstnavateli. Na základě tohoto prohlášení se totiž stanoví způsob odvádění daně z příjmů.

Růžové prohlášení podepisujete vždy na každý rok znovu a každý zaměstnanec má právo růžové daňové prohlášení podepsat a uplatnit si tím slevy na dani, bez ohledu na to, zda pracujete na základě pracovní smlouvy či některé z dohod.

Finanční správa připravila růžové prohlášení jako formulář, který si vytisknete nebo vyplníte na počítači. Většina zaměstnavatelů svým zaměstnancům s vyplněním růžového prohlášení pomáhá, ale není to povinnost zaměstnavatele. Proto je dobré, abyste věděli, že všechny tiskopisy, včetně Prohlášení poplatníka daně najdete na stránkách finanční správy.

Pro studenty platí stejné podmínky. Studenti vyplňují stejné růžové prohlášení jako ostatní zaměstnanci a uplatňují daňovou slevu na studenta. Slevu na studenta lze uplatnit až do dovršení 26 let věku v případě, že se student soustavně připravuje na budoucí povolání studiem nebo předepsaným výcvikem.

Formulář prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob je růžový tiskopis vydáván Finanční správou. Jde o formulář, který stanovuje způsob zdanění u zaměstnavatele. Na základě podepsaného formuláře zaměstnavatel sráží daň ze mzdy zaměstnance, přičemž zohlední slevy, které si poplatník uplatňuje.

Podmínky pro uplatnění slev na dani

Základním předpokladem pro uplatnění slev na dani prostřednictvím růžového prohlášení je, že zaměstnanec může prohlášení poplatníka podepsat pouze u jednoho zaměstnavatele. Prohlášení poplatníka se podává jednou ročně, standardně na začátku kalendářního roku do 15. února nebo při změně zaměstnání do 30 dnů od nástupu do nové práce.

Zaměstnanec může na daný kalendářní měsíc podepsat prohlášení poplatníka pouze u jednoho zaměstnavatele, jak vyplývá z § 38k odst. 4 písm. d) zákona o daních z příjmů (dále také jen „ZDP“).

Růžové prohlášení u dvou zaměstnavatelů nesmíte mít podepsané v rámci stejného kalendářního měsíce. Dvakrát podepsané růžové prohlášení je nelegální a uplatníte tak daňové slevy u druhého zaměstnavatele neoprávněně. Neoprávněné slevy pak vracíte svému zaměstnavateli nebo přímo finančnímu úřadu.

Kde podepsat růžové prohlášení, aby to pro vás bylo nejvýhodnější? U zaměstnavatele, kde máte vyšší příjmy.

Pokud máte více brigád najednou, tak vyberte tu brigádu s největším měsíčním příjmem. U tohoto zaměstnavatele podepište prohlášení poplatníka k dani ("růžový formulář"). U dalších souběžných brigád nemůžete slevu na dani uplatňovat a z odměny vám bude sražena srážková daň.

Prohlášení poplatníka lze podepsat pouze u jednoho zaměstnavatele! Pokud má zaměstnanec více zaměstnavatelů, může prohlášení podepsat pouze u jednoho z nich. U druhého prohlášení nepodepíše, druhý zaměstnavatel mu bude srážet ze mzdy srážkovou daň bez jakéhokoli zvýhodnění.

Poznámka: OSVČ může podepsat prohlášení poplatníka pouze v případě, že kromě podnikání je také zaměstnán jako zaměstnanec na hlavní nebo vedlejší pracovní poměr, nebo jako brigádník na základě dohody o provedení práce nebo dohody o pracovní činnosti. Pokud OSVČ není zároveň zaměstnancem, nemůže podepsat prohlášení poplatníka pouze na podnikání. Sleva na poplatníka se mu promítne v daňovém přiznání automaticky.

Příklady situací

Situace č. 1:
Studentka Niki pracuje v červenci pro zaměstnavatele OnlinePřiznání a v srpnu již pro zaměstnavatele Neotax. Může tedy u každého z nich podepsat růžový formulář. Navíc, pokud pracuje na dohodu o provedení práce a její hrubá mzda bude činit do 10 000 Kč, její čistá mzda se nebude lišit od hrubé a Niki nepřijde ani o korunu ze své mzdy. Pokud by ovšem tento formulář nepodepsala, musela by zaplatit srážkovou daň ve výši 15%.

Situace č. 2:
Pokud by Niki pro zaměstnavatele OnlinePřiznání pracovala celý rok a měla u něj podepsaný růžový formulář a v létě by si navíc chtěla přivydělat u zaměstnavatele Neotax, již u něj nemůže podepisovat formulář znovu. A tak i kdyby si vydělala méně než 10 000 Kč, její mzda by byla sražena o 15% daň.

Pan Pytlík je student, který se rozhodl v létě pracovat jako kurýr u zaměstnavatele PP, nicméně se mu nelíbí pracovní prostředí a proto bude pracovat pouze do 31. Od 1. srpna nastoupí k novému zaměstnavateli LOTRovi také jako kurýr. Jestliže máte dvě brigády po sobě, například jednu v červenci a druhou v srpnu, tak můžete podepsat "růžový formulář" u každého ze zaměstnavatelů.

Pan Křepelka je student a má na celé léto dvě brigády (DPP), které se různě prolínají - pracuje jako hlídač u zaměstnavatele G a jako chůva pro zaměstnavatele FP. U zaměstnavatele G bere odměnu ve výši 9 000 Kč měsíčně, u zaměstnavatele FP bere odměnu ve výši 15 000 Kč.

Pan Bral pracuje přes letní prázdniny pro zaměstnavatele STRMVS s hrubou měsíční odměnou ve výši 21 000 Kč, žádné prohlášení k dani nepodepsal a je mu stržena daň z příjmu. Pokud zapomenete podepsat prohlášení poplatníka a bude vám stržena daň z příjmu, tak vám může být vrácena. Na konci léta zjistil, že by rád dostal daně zpět, proto si v lednu následujícího roku podal daňové přiznání, kde uvedl své příjmy a požádal o vratku daně.

Důsledky podepsání růžového prohlášení u dvou zaměstnavatelů

Jak jsme již avizovali, prohlášení poplatníka daně z příjmu lze podepsat pouze u jednoho zaměstnavatele. Pokud podepíšete růžové prohlášení u dvou nebo i více zaměstnavatelů, dochází k nesprávnému uplatnění daňových slev, což má za následek nedoplatek na dani z příjmu.

Pan Brandorád pracoval u dvou zaměstnavatelů najednou a u obou podepsal prohlášení poplatníka k dani ("růžový formulář"). V polovině prázdnin se ovšem dozvěděl, že podepsat prohlášení poplatníka k dani a uplatňovat zálohovou daň u dvou zaměstnavatelů je zakázané.

V praxi bohužel dochází k situacím, kdy zaměstnanec, přestože byl na tuto skutečnost upozorněn, učiní prohlášení za stejné zdaňovací období u více zaměstnavatelů. Takový krok logicky ovlivní výpočet daňové zálohy. Především dojde k uplatnění slev na dani a daňového zvýhodnění oběma zaměstnavateli a tím i snížení měsíční daňové povinnosti zaměstnance. Je zřejmé, že je sražena záloha na daň v nižší výši, a to druhým (dalším) zaměstnavatelem.

Ke snížení měsíční daňové povinnosti ze závislé činnosti v důsledku uplatnění daňové slevy nebo daňového zvýhodnění na děti, na které je nárok jen jednou, dochází dvakrát či dokonce i vícekrát, pokud by zaměstnanec prohlášení poplatníka podepsal na stejné období např. U jednoho zaměstnavatele je to tak v pořádku, ale u ostatních ne, a to vinou zaměstnance. V dalším výkladu uvažujme, že zaměstnanec podepsal prohlášení poplatníka na stejné období jen u dvou zaměstnavatelů, tedy u jednoho oprávněně a u druhého ne.

Co dělat, když zjistíte, že jste podepsali prohlášení u dvou zaměstnavatelů?

Pokud tedy váš zaměstnavatel zjistí, že máte podepsané prohlášení poplatníka dvakrát, musí vám ze mzdy strhnout částku odpovídající rozdílu na dani. Pokud už ale podal vyúčtování, pak musí oznámit vznik dluhu z viny poplatníka, tedy vás.

Jakmile finanční úřad zjistí, že jste uplatnili daňové slevy u více zaměstnavatelů, bude požadovat doplatek daně za období, kdy byly slevy uplatněny nesprávně.

Jakmile problém zjistíte, ihned o svém pochybení informujte vašeho zaměstnavatele, u kterého jste podepsali prohlášení neoprávněně.

Správnou cestou, kterou by měl poplatník dbalý zákonů zvolit, je informovat o problému zaměstnavatele, nechat si od mzdové účetní daň přepočítat a zaplatit ji. Vzhledem k výši bude však doplatek velmi malý.

Možné varianty řešení

Pokud zaměstnanec oznámí své pochybení zaměstnavateli v době, kdy již uplynula lhůta pro vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti za daný rok, ale zároveň je to ještě v době, kdy pro zaměstnavatele neuplynula lhůta pro stanovení daně, pak lze po dohodě se zaměstnancem dlužnou částku daně nebo částku neoprávněně vyplaceného daňového bonusu srazit zaměstnanci ze mzdy včetně příslušných úroků z prodlení (popř. Tuto částku pak zaměstnavatel jako plátce daně hradí finančnímu úřadu. Zaměstnavatel se musí na srážce se zaměstnancem dohodnout, zaměstnanec tedy musí s takovým postupem souhlasit.

Jestliže by zaměstnavatel nepostupoval výše uvedenými způsoby, tzn. Zaměstnavatel již žádnou daň zaměstnanci nesrazí, ale oznámí pochybení finančnímu úřadu a současně finančnímu úřadu také předkládá potřebnou dokumentaci k tomu, aby finanční úřad mohl příslušnou dlužnou daň nebo neoprávněně vyplacený daňový bonus vybrat od zaměstnance sám.

Na tomto místě je třeba říci, že výše uvedenou třetí variantu řešení lze použít vždy. To znamená i za situací, kdy jsou splněny podmínky variant 1 a 2. Tato varianta řešení je také jedinou možnou v situaci, kdy v době řešení zaměstnancova pochybení zaměstnanec již není v pracovněprávním vztahu vůči zaměstnavateli, tzn.

Logickým důsledkem praktické aplikace varianty 3 je povinnost zaměstnance podat si v tomto případě daňové přiznání za dotčený kalendářní rok v souladu s požadavkem ZDP v § 38g odst. 5. V řádném vyúčtování za daný rok se promítne dodatečně sražený rozdíl na záloze na dani ze závislé činnosti nebo měsíčním daňovém bonusu. V dodatečném vyúčtování za daný rok se promítne dodatečně sražený rozdíl na dani ze závislé činnosti nebo na vyplaceném daňovém bonusu. Zaměstnavatel neprovádí žádné opravy ve vyúčtování daně ze závislé činnosti.

Oznámení správci daně podle varianty 3 lze učinit s využitím formuláře, který pro tento účel vydala Finanční správa a je zveřejněný na jejích webových stránkách. A to zejména proto, že obsahuje doplňující informace, co si Finanční správa představuje pod pojmem doklady potřebné k vybrání vzniklého rozdílu, které mají být k oznámení zaměstnavatelem přiloženy podle § 38i odst. 5 písm. b) ZDP. V případě řešení následků neoprávněně podepsaného prohlášení poplatníka tento výrok platí stoprocentně.

Jak vyplnit růžové prohlášení

Správné vyplnění formuláře dokáže zaměstnance potrápit. Formulář se skládá z 5 částí:

Část se týká zdaňovacího období a údajů o zaměstnavateli (plátce daně) a zaměstnanci (osobní údaje). Tím je rok, pro který prohlášení podáváte. Další kolonku “dodatečně činím“ vyplňte pouze v případě, že prohlášení podáváte dodatečně. V první tabulce je potřeba vyplnit název plátce daně a jeho adresu. Plátcem daně je váš zaměstnavatel, a proto sem vepište celý název firmy (např. Dostupný advokát s.r.o.). Stejně tak vyplňte i přesnou adresu sídla firmy (např. V tabulce s názvem Identifikace poplatníka vyplníte své jméno, příjmení, rodné číslo a adresu vašeho místa trvalého pobytu. V případě, že nemáte českou státní příslušnost vyplňujete také druhou část tabulky, tedy “Daňový nerezident ČR dále vyplní".
Část zahrnuje slevy na dani na poplatníka, invaliditu, ZTP a studenta. Zde zaškrtnete písmenem X ty slevy, které se vás týkají.
Část je zaměřena na děti a jejich osobní údaje. Tato část se týká daňové zvýhodnění na děti. Musí se jednat o vámi vyživované dítě, které s vámi žije ve společné domácnosti. Zvýhodnění se dá uplatnit do 18. roku dítěte v případě, že již nadále nestuduje nebo do 26. Daňové zvýhodnění na dítě může uplatnit vždy jen jeden z rodičů. Z toho důvodu musí rodič, který zvýhodnění neuplatňuje doložit potvrzení o neuplatnění daňového zvýhodnění. Pokud tento rodič není zaměstnancem, pak podává čestné prohlášení o neuplatnění slevy na dítě. Stejně tak je potřeba doložit neexistenci druhého rodiče. Pokud všechny podmínky splňujete, pak můžete vyplňovat. Vyplníte zde jméno, příjmení, rodné číslo vašeho dítěte a napíšete, zda slevu uplatňujete nebo neuplatňujete (ano / ne). Pokud je vaše dítě ZTP/P, pak zaškrtněte tuto kolonku písmenem X. Pokud je vaše dítě starší 18 let, ale stále studuje, zaškrtněte písmenem X sloupec “Zletilé dítě“. Zde nejdříve zaškrtnete ano či ne. Ano vyplníte, pokud sdílíte domácnost s dalším poplatníkem, který společně s vámi vyživuje vaše děti. Pokud vyplníte ano, musíte vyplnit i tabulku pod tím. Zde tedy uvedete jméno, příjmení, rodné číslo a adresu trvalého pobytu této druhé osoby (rodiče). V posledním sloupci pak opět vyplníte ano nebo ne v závislosti na tom, zda má tato druhá osoba zaměstnání.
Část je podpisová část, která musí být podepsána zaměstnancem. V podpisové části napíšete do sloupce “Prokazatelně učiněné prohlášení poplatníkem“ svůj podpis a datum podpisu.
Část se týká změn, které nastaly ve zdaňovacím období. Poslední změnová část se vás týká pouze v případě, že u vás během roku nastanou změny, které mají vliv na prohlášení poplatníka a uplatnění slev na dani. Může se jednat např. V těchto případech je potřeba vyplnit o jaký druh změny se jedná a v jaký měsíc bylo o změně rozhodnuto nebo změna nastala (rozhodnuto mohlo být např. o přiznání invalidity, zatímco nastat mohlo narození dítěte). Do třetího sloupce připojte svůj podpis a datum podpisu.

Přijde vám vyplnění složité? Vyplňte formulář prohlášení poplatníka v aplikaci zcela zdarma. Vyplníte pouze:

zdaňovací období,
osobní údaje,
vyberete slevy, které chcete uplatnit,
kliknete na dokončit.

Prohlášení poplatníka máte vyplněno za 5 minut, pohodlně z domova. Následně formulář odevzdáte zaměstnavateli.

Slevy na dani

Formulář slouží na uplatnění slev na dani:

na poplatníka,
na studenta, - v daňovém přiznání za rok 2024 již nelze uplatnit,
na invaliditu,
na ZTP,
na dítě.

Sleva na poplatníka je základní daňová úleva, na kterou mají nárok všichni poplatníci daně z příjmů fyzických osob. Využíváte-li paušální daň, mějte na paměti, že ta už zahrnuje veškerá daňová zvýhodnění. Další slevy na dani, včetně základní slevy na poplatníka, si tedy odečíst nemůžete. Sleva na poplatníka se uplatňuje vždy v plné výši.

Roční výše slevy na poplatníka pro rok 2024 i 2025 činí 30 840 Kč. To platí bez ohledu na to, kolik měsíců v roce jste pracovali.

OSVČ uplatňují slevu na poplatníka pouze jednou ročně až v rámci podání daňového přiznání.

Zaměstnanci uplatňují slevu prostřednictvím tzv. růžového papíru nebo růžového prohlášení. Podepsáním růžového prohlášení zajistíte, že váš zaměstnavatel bude slevu na poplatníka (a další slevy či daňová zvýhodnění, na která máte nárok) uplatňovat každý měsíc. Tento tiskopis můžete podepsat jen u jednoho zaměstnavatele v daném měsíci. To je zvlášť důležité, pokud pracujete u více zaměstnavatelů současně.

Druhy slev:

Sleva na poplatníka: 30 840 Kč ročně, 2 570 Kč měsíčně
Sleva na 1. dítě: 15 204 Kč ročně, 1 267 Kč měsíčně
Sleva na 2. dítě: 22 320 Kč ročně, 1 860 Kč měsíčně
Sleva na 3. a další dítě: 27 840 Kč ročně, 2 320 Kč měsíčně
Sleva na invaliditu 1. a 2. stupně: 2 520 Kč ročně, 210 Kč měsíčně
Sleva na invaliditu 3. stupně: neuvedeno

Takzvanou slevu na děti může uplatňovat vždy jen jeden z rodičů. Aby zaměstnanec mohl uplatnit slevu na dítě, musí splnit podmínky, tj. Ve spodní části 1. V horní části 2. Do pole „Zaměstnání“ vyplní podle skutečnosti „ANO“ nebo „NE“ (druhý rodič je zaměstnaný, i když je na mateřské nebo rodičovské dovolené).

Kdy je potřeba prohlášení podepsat?

Prohlášení poplatníka daně lze podepsat kdykoliv v průběhu roku. Pokud pracovní poměr trvá déle než rok, je potřeba podepsat prohlášení pro každý rok. Aby byla uznána sleva na poplatníka již za měsíc leden, je nutné podepsat prohlášení u zaměstnavatele nejpozději do 15. února. Sleva na poplatníka se projeví v lednové výplatě.

Co se stane, když zaměstnanec prohlášení nepodepíše?

Pokud zaměstnanec nepodepíše prohlášení poplatníka, zaměstnavatel mu ve mzdě nezohlední slevy na dani. Automaticky mu srazí srážkovou daň v plné 15% výši. Sražená daň mu může být z části vrácena při podání daňového přiznání nebo v ročním zúčtování.

Pokud si během roku neuplatníte daňovou slevu na poplatníka, nepřicházíte o ni. Můžete ji využít zpětně v daňovém přiznání. Týká se to hlavně těch, kteří nepodepsali prohlášení nebo měli nepravidelné příjmy (např.

Kdy musíte podat daňové přiznání?

V případě souběhu zaměstnání je poplatník povinen sám podat daňové přiznání, ve kterém provede zúčtování vypočítaných záloh, daňového zvýhodnění a uplatnění nezdanitelných částí základu daně. Podkladem jsou potvrzení o zdanitelných příjmech od všech zaměstnavatelů.

Výjimkou by mohla být situace, kdy by druhý příjem bez podepsaného prohlášení vyplýval z DPP nebo DPČ do 5 000 Kč, kde je uplatněna srážková daň. Ta již nepodléhá zúčtování. Zároveň u prvního příjmu s podepsaným prohlášením by byla uplatněna pouze sleva na poplatníka nebo na studenta a poplatník neuplatňuje nezdanitelné části základu daně (např. životní pojištění, úroky, dar atd.).

Pokud máte dvě brigády po sobě, například jednu v červenci a druhou v srpnu, tak můžete podepsat "růžový formulář" u každého ze zaměstnavatelů.

Jak ukončit růžové prohlášení u zaměstnavatele

Pokud jste se rozhodli, že u zaměstnavatele již nadále nechcete mít podepsané růžové prohlášení, je nutné toto zaměstnavateli oznámit písemně. Tuto změnu musíte oznámit nejpozději poslední den kalendářního měsíce, v němž změna nastala.

Pokud si budete dělat roční zúčtování daně sami, vyžádejte si od všech zaměstnavatelů, kde jste v daném roce pracovali, potvrzení o zdanitelných příjmech. Pokud vám potvrzení bývalý či současný zaměstnavatel nechce dát, požádejte jej písemně.

Pokud máte dítě nebo děti, nezapomeňte svému zaměstnavateli doručit potvrzení zaměstnavatele druhého z poplatníků o tom, že druhý poplatník (manžel nebo manželka) si slevu na dani neuplatňuje. Důvodem je to, abyste oba neuplatňovali stejnou slevu na dítě žijící ve společné domácnosti.

V případě, že druhý poplatník nemá zaměstnavatele, a tedy nemůže potvrzení druhého z poplatníků, že neuplatňuje daňové zvýhodnění na dítě, doručit, je dostačující čestné prohlášení druhého z poplatníků pro uplatnění nároku na daňové zvýhodnění.

tags: #růžové #prohlášení #u #dvou #zaměstnavatelů #podmínky