Registrace OSVČ: Zdravotní pojištění a povinnosti

Získáním živnostenského oprávnění nabýváte jako poplatník právo provozovat samostatnou výdělečnou činnost. Současně s tímto právem vám však vznikají také povinnosti vůči finančnímu úřadu, zdravotní pojišťovně nebo například správě sociálního zabezpečení.

Pojem OSVČ označuje osobu samostatně výdělečně činnou. Stanete se jí, když provozujete živnost, jste na tzv. volné noze nebo třeba podnikáte v zemědělství. Pokud jste OSVČ, podnikáte jako fyzická osoba pod vlastním jménem, tj. nemáte vlastní firmu (právnickou osobu). A to vyplněním jednotného registračního formuláře.

Pokud máme příjmy jako OSVČ, tedy ze samostatné výdělečné činnosti, máme oznamovací povinnost pro pojištění. Když začínáme, přihlásíme se na zdravotní a sociální pojištění pomocí formuláře Jednotný registrační formulář a máme to v pořádku. Pokud jsme to tak neudělali, musíme zaběhnout na zdravotní pojišťovnu a úřad OSSZ zvlášť.

Aktualizováno 1.6.2023

Dále vizte

  • Přehledy pro zdravotní a sociální pojištění OSVČ online
  • Sociální pojištění OSVČ
  • Sociální pojištění OSVČ, hlavní činnost
  • Sociální pojištění OSVČ vedlejší činnost
  • Nízký zisk OSVČ a sociální pojištění - rozhodná částka

OSSZ, portál OSSZ

  • Zdravotní pojištění OSVČ

Povinnosti OSVČ vůči zdravotní pojišťovně

OSVČ je povinna nejpozději do jednoho měsíce ode dne, ve kterém měla podat daňové přiznání, předložit zdravotní pojišťovně přehled o příjmech a výdajích a v něm si vypočítat doplatek pojistného za daný rok a také výši záloh pro příští období.

Mezi další povinnosti OSVČ patří:

  • Nejpozději do 8 dnů ohlásit u příslušné zdravotní pojišťovny zahájení, případně ukončení činnosti; pojištěnec, podnikající na základě živnostenského oprávnění, splní tuto povinnost i tehdy, učiní-li oznámení příslušnému živnostenskému úřadu; pojištěnec splní povinnost oznámit zahájení nebo ukončení samostatné výdělečné činnosti i tehdy, učiní-li toto oznámení společně s podáním oznámení o vstupu do paušálního režimu nebo s podáním oznámení o ukončení paušálního režimu prostřednictvím orgánu Finanční správy České republiky správci registru všech pojištěnců veřejného zdravotního pojištění; povinnost je splněna dnem učinění oznámení orgánu Finanční správy České republiky;
  • Odvádět na účet VoZP ČR pravidelně měsíční zálohy na pojistné, pokud není od placení těchto záloh osvobozen, nejpozději do 8. dne následujícího měsíce;
  • V příslušném termínu předložit VoZP ČR vyplněný formulář „Přehled o výši daňového základu ze samostatné výdělečné činnosti a zaplacených zálohách na pojistné“;
  • Doplatit rozdíl mezi zálohami a skutečnou výší pojistného vypočtenou z dosažených příjmů do 8 dnů po dni, ve kterém byl nebo měl být podán přehled;
  • Do 8 dnů od zjištění skutečností, které vedly k opravě daňového přiznání předložit VoZP ČR opravný Přehled a do 30 dnů doplatit dlužné pojistné.

Nejpozději do 8 dnů musí OSVČ ohlásit u své zdravotní pojišťovny zahájení, případně ukončení výdělečné činnosti. Za zahájení výdělečné činnosti se pro účely zdravotního pojištění považuje okamžik, kdy začne vykonávat činnost s cílem "mít příjem" (objednávky, fakturace, uzavření smlouvy o dílo, pohyby na účtu atd.).

OSVČ má povinnost své zdravotní pojišťovně oznamovat pouze zahájení a ukončení své výdělečné činnosti. Přerušení samostatné výdělečné činnosti znamená, že danou činnost po nějakou dobu nevykonáváte, resp. nemáte z ní příjmy. Pojišťovně tuto skutečnost (ani pak případné opětovné zahájení činnosti) nemusíte hlásit, ale pokud přerušení činnosti neoznámíte, budete nadále v evidenci pojišťovny vedeni jako OSVČ, s příslušnými povinnostmi. Výhodnější je tedy přerušení oznámit.

Platby zdravotního pojištění

Pojistné na všeobecné zdravotní pojištění platíte formou měsíčních záloh a následně případného doplatku pojistného.

  • Pokud za vás platí pojistné i stát (jste například student nebo důchodce), nemusíte v prvním roce platit zálohy.
  • Pokud jste současně také zaměstnancem (v zaměstnání je pojistné odváděno alespoň z minimálního vyměřovacího základu) a samostatná výdělečná činnost není hlavním zdrojem příjmů, taktéž vám nevzniká povinnost platit zálohy.

Doplatek pojistného zaplatíte nejpozději do 8 dnů po dni, ve kterém jste podali (popřípadě jste měli podat) přehled o příjmech a výdajích.

Zálohy a doplatky

Pojistné hradíte formou záloh a případného doplatku. Pro určení toho, zda máte povinnost hradit zálohy, je rozhodující, jestli je vaše samostatná výdělečná činnost považována za vedlejší, či za hlavní.

Doplatek pojistného musíte stejně jako u zdravotního pojištění zaplatit nejpozději do 8 dnů po dni, ve kterém jste podali (popřípadě jste měli podat) přehled o příjmech a výdajích.

Číslo účtu pro příjem plateb na zdravotní pojištění OSVČ vedené u ČNB je 2110102031/0710, variabilní symbol je číslo pojištěnce (rodné číslo bez lomítka).

Vyměřovací základ

Vyměřovacím základem u osoby samostatně výdělečně činné je 50 % daňového základu. Osoba samostatně výdělečně činná je povinna odvést pojistné z dosaženého vyměřovacího základu. Je-li dosažený vyměřovací základ nižší než minimální vyměřovací základ, je osoba samostatně výdělečně činná povinna odvést pojistné z minimálního vyměřovacího základu.

Od 1. 1. 2025 se mění minimální měsíční vyměřovací základ pro OSVČ, který pro tento rok bude představovat částku 23 278,50 Kč.

Z toho minimální měsíční záloha na pojistné je 3 143 Kč. Tuto zálohu je OSVČ povinna uhradit již za měsíc leden 2025, kromě osob, kterým nebyl stanoven minimální vyměřovací základ nebo osob, které hradí zálohy v režimu paušální daně.

Kdo je považován za OSVČ pro účely zdravotního pojištění?

Za osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) se pro účely zdravotního pojištění považují osoby vykonávající činnost, ze které jim plynou příjmy ze samostatné činnosti podle zákona o daních z příjmů, a osoby s nimi spolupracující.

Přehled o výši daňového základu

OSVČ je povinna předložit Přehled OSVČ nejpozději do jednoho měsíce ode dne uplynutí lhůty pro podání daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob za příslušný kalendářní rok všem zdravotním pojišťovnám, u kterých byla v tomto období pojištěna. Tato povinnost se nevztahuje na OSVČ, jejíž daň z příjmů je rovna paušální dani.

Standardní lhůta pro podání daňového přiznání je stanovena na 1. dubna 2025. Prodloužení této lhůty se vztahuje na OSVČ, které podají daňové přiznání elektronicky nebo na OSVČ, za které zpracovává daňové přiznání daňový poradce do 1. července 2025. Pokud osobě samostatně výdělečně činné zpracovává daňové přiznání daňový poradce, je povinna toto skutečnost uvést v Přehledu OSVČ.

Povinnost podat Přehled OSVČ má osoba samostatně výdělečně činná i v případě, kdy není povinna podávat daňové přiznání, a to do 8. dubna 2025.

Změní-li se dodatečně údaje oznámené v Přehledu OSVČ za daný rok, jsou tyto osoby povinny ohlásit změny do 8 dnů ode dne, kdy se o nich dozvěděly, a dlužné pojistné doplatit do 30 dnů ode dne, kdy se o něm dozvěděly. K tomu účelu vyplní tyto osoby opravný přehled.

Splatnost doplatku a zálohy na pojistné

Doplatek pojistného je splatný do 8 dnů po dni, ve kterém byl, popřípadě měl být podán Přehled OSVČ za příslušný kalendářní rok. Záloha na pojistné OSVČ je splatná vždy od prvního dne kalendářního měsíce, za který se platí, až do osmého dne měsíce následujícího.

Snížení zálohy na pojistné

Zdravotní pojišťovna na žádost OSVČ poměrně sníží výši zálohy na pojistné, a to v případě, kdy jsou splněny zákonem stanovené podmínky při porovnání příjmů předchozího a stávajícího období. Snížení lze provést na dobu nejdéle do konce kalendářního měsíce, který předchází kalendářnímu měsíci, ve kterém byl nebo měl být podán Přehled OSVČ.

Lhůty k uložení pokuty a promlčecí lhůty

Lhůta k uložení pokuty je 2 roky ode dne, kdy zdravotní pojišťovna zjistila nesplnění oznamovací povinnosti, nejdéle však do 5ti let, kdy k nesplnění došlo. Promlčecí lhůta práva vymáhat pojistné je 10 let.

Změny v platbách zdravotního pojištění od 1. 1. 2025

Minimální zálohy na pojistné OSVČ

Období Min. záloha v Kč
1. 1. 2025 - 3 143
1. 1. 2024 - 31. 12. 2024 2 968
1. 1. 2023 - 31. 12. 2023 2 722
1. 1. 2022 - 31. 12. 2022 2 627
1. 1. 2021 - 31. 12. 2021 2 393
1. 1. 2020 - 31. 12. 2020 2 352
1. 1. 2019 - 31. 12. 2019 2 208
1. 1. 2018 - 31. 12. 2018 2 024
1. 1. 2017 - 31. 12. 2017 1 906
1. 1. 2016 - 31. 12. 2016 1 823
1. 1. 2015 - 31.12. 2015 1 797
1. 1. 2014 - 31. 12. 2014 1 752
1. 1. 2013 - 31. 12. 2013 1748
1. 1. 2012 - 31. 12. 2012 1 697
1. 1. 2011 - 31. 12.

Možnosti podání Přehledu OSVČ:

  1. Papírový tiskopis určený pro ruční vyplnění s průpisem si můžete osobně vyzvednout na pracovištích ZP MV ČR a po vyplnění jej zašlete na adresu: ZP MV ČR, P.O.BOX 95, 772 00 Olomouc 22.
  2. Formulář ve formátu PDF určený k vyplnění na počítači a zaslání do Datové schránky ZP MV ČR 9swaix3 je k dispozici na internetových stránkách pojišťovny. Do datové schránky zasílejte formuláře samostatně bez příloh. Přílohy či jiná sdělení zasílejte odděleně v nové datové zprávě. Vyplněné formuláře již není třeba ručně podepisovat.
  3. Elektronické podání přes E-komunikaci, které je jedním z nejrychlejších způsobů podání, je realizováno prostřednictvím zabezpečeného přístupu na našich webových stránkách v části zvané E-komunikace. Podání může učinit také zpracovatel účetnictví (daňový poradce) na základě vlastní registrace a svých přístupových práv, pokud jej zmocníte v E-komunikaci volbou "Nastavení" - "Zpracovatel účetnictví". Použitím E‑komunikace získáte, kromě informace o výsledku vyúčtování přehledu, navíc další informace o platbách na zdravotní pojištění, pojistných dobách apod.

Další povinnosti OSVČ

  • Od roku 2024 se už jako poplatník nemusíte registrovat jako plátce daně z příjmů na finančním úřadě. Stále tedy platí, že v prvním roce podnikání neplatíte zálohy. Po skončení zdaňovacího období - kalendářního roku - ale podáváte daňové přiznání v elektronické podobě.
  • Od roku 2023 jsou ze silniční daně vyjmutá osobní auta, autobusy a dodávky do 12 tun.
  • Za situace, kdy budete vykonávat svoji činnost za pomoci zaměstnanců, musíte se zaregistrovat také jako plátce daně ze závislé činnosti a případně srážkové daně.

Na sociální pojištění se musíme přihlásit především tehdy, když máme OSVČ jako činnost hlavní. Na úřad OSSZ nebo MSSZ, tedy sociální pojištění, se musíme přihlásit do 8. Když jsme se včas nepřihlásili na zdravotní pojištění, co nejdřív to napravíme a přihlásíme se zpětně. Když jsme se včas nepřihlásili na sociální pojištění a máme OSVČ jako hlavní činnost, platí úplně to stejné co u zdravotního pojištění.

Když máme OSVČ jako vedlejší činnost, tak se dopřihlásíme také a vyčkáme, jak nám dopadne zisk za celý rok. Při nízkém zisku s vedlejší činností nám nevznikne povinná účast na důchodovém pojištění a nebudeme nic platit.

  • Nemocenské pojištění je dobrovolné. Pokud se ho rozhodnete účastnit, musíte platit zálohy, které pro rok 2024 činí minimálně 216 Kč měsíčně.
  • Jako nové OSVČ vám stát automaticky zřídí datovou schránku. Díky tomu přes datovou schránku můžete elektronicky komunikovat s úřady, které ví, že jste dokumenty odeslali opravdu vy.

tags: #registrace #OSVČ #zdravotní #pojištění #povinnosti

Oblíbené příspěvky: