Jak Získat Zpět Přeplatek na Sociálním Pojištění jako OSVČ
Jako osoba samostatně výdělečně činná (OSVČ) musíte měsíc co měsíc odvádět zálohy na sociální a zdravotní pojištění. Co ale dělat v případě, že vaše současné zálohy neodpovídají současným příjmům? V tomto článku se dozvíte, jak postupovat, pokud vám vznikl přeplatek na sociálním pojištění, a jak jej získat zpět.
Povinnosti OSVČ v Oblasti Pojištění
Jako OSVČ musíte ze svého zisku platit daně a každý rok odevzdat daňové přiznání. Neplatíte však daň z celé částky, kterou obdržíte na účet, ale pouze z rozdílu mezi vašimi příjmy a výdaji. Pokud jde o výdaje, máte možnost buď uchovávat všechny účtenky a faktury a uplatňovat skutečné náklady, nebo můžete využít možnost výdajového paušálu, který představuje zjednodušení celého daňového procesu.
Kromě daní musíte platit také zálohy na zdravotní a sociální pojištění. Pro rok 2025 jsou minimální zálohy na sociální pojištění stanoveny na 4 759 Kč a na zdravotní pojištění činí 3 143 Kč. Pro OSVČ provozující vedlejší činnost se minimální záloha na sociální pojištění v roce 2025 zvyšuje na 1 496 Kč, zdravotní pojištění se v tomto případě neplatí.
Změny ve Výši Záloh
Změny ve výši záloh na sociální pojištění nastávají až po odevzdání ročního přehledu, což bývá typicky v květnu. V té době si můžete upravit zálohy buď na nově stanovenou minimální výši, nebo na částku, která byla vypočítána na základě vašeho přehledu o příjmech a výdajích z předchozího roku. Důležitou informací je, že je výše těchto záloh závislá na příjmu, kterého jste dosáhli v minulém roce.
Život živnostníka může být turbulentní a zisky z minulého období rozhodně nepřináší záruku zisků budoucích. Změnili jste od Nového roku práci nebo jste přišli o důležitého klienta? Propadl se dramaticky váš příjem, ale povinnost platit odvody na sociálním a zdravotním pojištění tu zůstala? Řešení existuje.
Jak Požádat o Snížení Záloh
Pokud se vaše příjmy snížily, je řešení jednoduché - požádejte českou správu sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovnu o snížení záloh na tyto odvody v důsledku snížení vašich příjmů. Úřady samy nepodniknou nic, protože i nadále předpokládají, že se vaše příjmy nezměnily. Při výpočtu záloh budou navíc vycházet z přehledu za předešlý rok, který musíte odevzdat vždy následující rok do začátku dubna v případě fyzického podání nebo do května v případě elektronického podání.
Žádost se podává na speciálním formuláři: „Žádost o snížení měsíčního vyměřovacího základu OSVČ“ u České správy sociálního zabezpečení. Elektronické podání dnes výrazně zkracuje celý proces. Zdravotní pojišťovny přijímají formuláře přes klientské portály (např. Moje VZP) nebo datovou schránku; obdobně ČSSZ přes e-Portál. K podání stačí datová schránka či „Identita občana“.
Podáním žádosti to pro vás ale nekončí. Je nutné ještě doložit, že vám příjmy skutečně klesly. Rozdíl v příjmech mezi minulým a současným rokem musí být minimálně jedna třetina. Ta se vypočítá jako rozdíl průměrného příjmu v loňském a současném roce, přičemž se jako základ pro výpočet vezmou poslední tři po sobě jdoucí kalendářní měsíce.
Pokud vám bude snížení záloh uznáno, začíná platit od následujícího měsíce. Specifická situace nastává, přeřazujete-li podnikání na vedlejší činnost a ještě čekáte na nové roční přepočty - typicky po nástupu do zaměstnání, na rodičovskou dovolenou nebo po přiznání důchodu. V tomto mezidobí máte právo podat klasickou Žádost o snížení měsíčního vyměřovacího základu OSVČ.
Vrácení Přeplatku
Dobrá zpráva je, že i když zálohy takříkajíc přeplatíte, úřady vám přeplatek na konci roku při podání přehledu vrátí. Případně můžete využít přeplatek na zálohy pro příští rok. O vrácení je třeba si požádat při podání přehledu pro OSSZ a zdravotní pojišťovnu. Vrácen vám pak musí být maximálně do 30 dnů.
Žádost o vrácení přeplatku na dani je možné podat buď skrze aplikaci finančního úřadu, prostřednictvím elektronického podání pro Finanční správu, nebo přes datovou schránku. Vrácení přeplatku na váš účet nebo na vaši adresu pak proběhne do třiceti dnů. Zároveň také platí, že se vrací pouze v případě, že je vyšší než 200 korun.
Nedoplatky a Splatnost
Pokud vám vznikl nedoplatek na sociálním nebo zdravotním pojištění, musíte jej zaplatit nejpozději do osmi dnů od podání přehledu. Nedoplatek na dani je pak nutné uhradit společně s podáním daňového přiznání.
Shrnutí Klíčových Informací
Následující tabulka shrnuje klíčové informace týkající se záloh a přeplatků na sociálním a zdravotním pojištění pro OSVČ:
| Položka | Informace |
|---|---|
| Minimální záloha na sociální pojištění (2025) | 4 759 Kč |
| Minimální záloha na zdravotní pojištění (2025) | 3 143 Kč |
| Minimální záloha na sociální pojištění pro vedlejší činnost (2025) | 1 496 Kč |
| Lhůta pro vrácení přeplatku | 30 dnů |
| Minimální výše přeplatku pro vrácení | 200 Kč |
| Lhůta pro úhradu nedoplatku | 8 dnů od podání přehledu |
Je-li úhrn zaplacených záloh naopak vyšší než pojistné vypočtené jako 13,5 % z vyměřovacího základu, jedná se o přeplatek pojistného. Přeplatek pojišťovna vrací, pokud vůči ní plátce nemá jiný splatný závazek (dluh), jinak se použije k jeho úhradě. Pojišťovna vrací pouze přeplatek, jehož úhrnná výše činí nejméně 200 Kč.
Za žádost o vrácení přeplatku na pojistném se považuje samotné podání přehledu, vyplývá-li z něho přeplatek pojistného. Zdravotní pojišťovna je povinna vrátit přeplatek pojistného do jednoho měsíce ode dne, kdy tento přeplatek zjistila. Ve sporných případech, kdy se rozhoduje ve správním řízení, se lhůta může prodloužit. Pokud zdravotní pojišťovna vrátí přeplatek po uplynutí lhůty stanovené pro rozhodnutí o přeplatku pojistného, je povinna zaplatit penále.
Termíny pro Podání Přehledů
Přehled o příjmech a výdajích OSSZ a přehled o výši daňového základu zdravotní pojišťovně musí být podán do jednoho měsíce od odevzdání přiznání k dani z příjmů. To se letos odevzdávalo v listinné podobě do 2. dubna, což znamená, že přehledy měly být podány do 2. Podat přehledy do 3. června mají všichni, kteří měli povinnost odevzdat daně elektronicky do 2. května. Osoby, kterým přiznání zpracovává daňový poradce do termínu 1. července, mají ještě plno času. Přehledy je nutné vyřešit do 1.
To, kdy přehledy zdravotní pojišťovně a příslušné OSSZ odevzdáte, pak samozřejmě určuje i to, kdy obdržíte případný přeplatek na zdravotním anebo důchodovém pojištění, popř. Pokud vám ve formuláři vyjde nedoplatek na zdravotním pojištění, je vhodné jej uhradit ihned s podáním přehledu o výši daňového základu. V jiném případě je zdravotní pojišťovna ještě ochotna posečkat dalších 8 dnů ode dne, ve kterém byl přehled podán.
Pokud vám vyjde přeplatek, na jeho vrácení má OSSZ čas do jednoho měsíce od podání přehledu. Vrácení přeplatku na sociálním pojištění se mohou dočkat i zaměstnanci. Podle informací na webu ČSSZ k takové situaci dojde, pokud úhrn vyměřovacích základů zaměstnance přesáhne maximální vyměřovací základ. Ten v roce 2024 činí 2 110 416 Kč. Nad maximální vyměřovací základ se již pojistné na důchodové pojištění neplatí. Osoba, která strop přesáhne, má tedy nárok na vratku pojištění.
Aby navíc k vrácení mohlo dojít, musí se podat písemná žádost. Je však třeba upozornit, že nárok na vrácení přeplatku zaniká, pokud nebyla žádost podána do 5 let od uplynutí roku, v němž vznikl.
Přeplatek na pojistném se vrací plátci pojistného nebo jeho právnímu nástupci do pěti let po uplynutí kalendářního roku, v němž vznikl, pokud není jiného splatného závazku vůči okresní správě sociálního zabezpečení nebo České správě sociálního zabezpečení. Je-li takový závazek, použije se přeplatku na pojistném k jeho úhradě. Po úhradě splatných závazků na pojistném lze použít přeplatku na pojistném také k úhradě dluhu v nemocenském nebo důchodovém pojištění.
Příslušná okresní správa sociálního zabezpečení je povinna vrátit přeplatek na pojistném do jednoho měsíce ode dne, kdy tento přeplatek zjistila. Požádal-li plátce pojistného nebo jeho právní nástupce o vrácení přeplatku na pojistném a příslušná správa sociálního zabezpečení vrátila přeplatek na pojistném po uplynutí lhůty stanovené pro vydání rozhodnutí o přeplatku na pojistném, je povinna zaplatit úrok z přeplatku za dobu po uplynutí této lhůty ve výši 140 % diskontní úrokové sazby České národní banky platné první den kalendářního čtvrtletí, v němž tato lhůta uplynula, pokud o zaplacení tohoto úroku plátce pojistného nebo jeho právní nástupce požádal.
Na žádost osoby samostatně výdělečně činné použije příslušná okresní správa sociálního zabezpečení přeplatek na pojistném vyplývající z přehledu podle § 15 odst. 1 na úhradu záloh na pojistném do budoucna, nejdéle však do konce kalendářního roku; za den zaplacení záloh na pojistném se přitom považuje den, kdy osoba samostatně výdělečně činná podala přehled podle § 15 odst.
Přeplatek podle § 15a odst. 2 písm. b) vrátí okresní správa sociálního zabezpečení zaměstnanci jen na základě jeho písemné žádosti doložené potvrzením zaměstnavatele podle § 15a odst. 3; ustanovení odstavce 1 věty druhé a odstavce 2 věty druhé platí přitom obdobně. Nárok na vrácení přeplatku zaniká, nebyla-li žádost o vrácení přeplatku podána do 5 let po uplynutí kalendářního roku, v němž přeplatek vznikl.
V roce 2025 lze tedy vrátit zaměstnanci přeplatek na pojistném za roky 2020 až 2024. Lze doporučit, aby podání žádosti zaměstnanec neodkládal.
Přeplatek na pojistném bude zaměstnanci vrácen, pokud není jiného splatného závazku (např. nezaplacená pokuta, přeplatek na dávce nemocenského či důchodového pojištění) vůči České správě sociálního zabezpečení nebo územní správě sociálního zabezpečení. Je-li takový závazek, použije se přeplatku na pojistném na jeho úhradu (žadateli může být vyplacen případný rozdíl).
Online Služby a Informace
Česká správa sociálního zabezpečení (ČSSZ) poskytuje online službu, kde OSVČ získá informace o stavu jejích doplatků a případných přeplatků na pojistném na důchodové pojištění, včetně penále z tohoto pojistného a úhrnu neuhrazených pokut, pokud byly OSVČ uloženy.
Pokud bylo povoleno placení těchto pohledávek nebo jejich části ve splátkách, zobrazí se i aktuální stav splátkového režimu. Ve službě OSVČ získá i informace o posledním zpracovaném přehledu o příjmech a výdajích, včetně informace o vyměřovacím základu stanoveném z přehledu, z něhož je hrazeno pojistné.
V případě, že je ve službě uvedeno: „nepodán přehled“, znamená to, že informaci o výši doplatku/přeplatku nelze zjistit, neboť dosud nebyl podán za daný kalendářní rok přehled o příjmech a výdajích OSVČ podle § 15 odst. 1 zákona č. 589/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů.
tags: #preplatek #na #socialnim #pojisteni #osvc #jak
