Povinné odvody zaměstnavatele v České republice
Každá země má svůj vlastní daňový systém, který se liší nejen podle státu, ale i podle typu pracovní činnosti, ať už jde o zaměstnání, živnost nebo jiné formy příjmu. Zaměstnavatelé musí platit svým pracovníkům nejen mzdu, ale navíc za ně odvádí ještě platby na sociální a zdravotní pojištění.
Zaměstnavatelé jsou odpovědní za odvody sociálního pojištění za své zaměstnance. To zahrnuje odvody na nemocenské pojištění, důchodové pojištění a na státní politiku zaměstnanosti. Dále je zaměstnavatel povinen odvádět zdravotní pojištění za své zaměstnance.
Pojďme se společně podívat na to, kolik vás jako zaměstnavatele stojí zaměstnanec. Tedy, jaké jsou náklady zaměstnavatele na zaměstnance, mzda a povinné odvody zaměstnavatele za zaměstnance. Zjistěte, kolik platí zaměstnavatel za zaměstnance. Není to jen mzda, bonus, zákonné příplatky.
Zdravotní pojištění
Jedním z povinných odvodů je tedy zdravotní pojištění, které zaměstnavatel za svého pracovníka odvádí ve výši 13,5 procenta z vyměřovacího základu. Z hrubé mzdy zaměstnance je 13,5 % věnováno na zdravotní pojištění, z čehož 9 % hradí zaměstnavatel a 4,5 % zaměstnanec. Z toho 4,5 procenta představuje část, která se zaměstnanci strhává ze mzdy a devět procent hradí zaměstnavatel ze svého.
Odvody zaměstnavatel zasílá na účet pojišťovny, u které je daný zaměstnanec registrován, a to pravidelně každý kalendářní měsíc. Všichni občané ČR se registrují u jedné ze sedmi veřejných zdravotních pojišťoven, kam jsou následně zaměstnavatelem zasílány pravidelné platby na pojistné. Každá z těchto společností kromě vlastního názvu disponuje specifickým číselným kódem, který slouží jako její identifikační číslo.
Tyto zdravotní pojišťovny mají ze zákona povinnost přijmout jakoukoliv osobu, jež splňuje podmínky účasti na veřejném zdravotním pojištění. Zaměstnavatel má vůči zdravotní pojišťovně mimo povinnosti hradit pojištění za zaměstnance také oznamovací povinnost. To znamená, že musí nahlašovat změny, které u zaměstnance v souvislosti se zdravotním pojištěním nastaly.
Zákon č. 48/1997 Sb., o veřejném zdravotním pojištění, stanovuje situace, kdy je možné, aby za občana České republiky hradil zdravotní pojištění stát. Pojistné v takovém případě odvádí ve stejné výši jako zaměstnavatel za své zaměstnance, což je 13,5 procenta z částky vyměřovacího základu.
Pakliže občan nespadá do žádné z výše uvedených kategorií a zároveň není ani zaměstnaný, stává se z něj takzvaná osoba bez zdanitelných příjmů (OBZP), která má stejně jako OSVČ povinnost hradit si zdravotní pojištění sama. Výše pojistného je u OBZP stanovena na 13,5 procenta z minimální mzdy, která v roce 2024 činí 18 900 korun. Minimální pojistné, jež bude muset dotyčný každý měsíc ze svých zdrojů zaplatit, je tak 2552 korun.
Za zaměstnance odvádí pojistné na zdravotní pojištění zaměstnavatel ve výši 13,5 % z vyměřovacího základu, po zaokrouhlení na celé koruny nahoru (zákon č. 592/1992 Sb., § 2). Zaměstnavatel dále plní oznamovací povinnost (zákon č. Zaměstnavatel odvádí za zaměstnance pojistné ve výši 13,5 % z vyměřovacího základu, nejméně však z minimálního vyměřovacího základu, a to na příslušný bankovní účet pracoviště VZP, na kterém je zaregistrován. Zaměstnanci srazí, i bez jeho souhlasu, z platu jednu třetinu této částky, zbývající dvě třetiny uhradí zaměstnavatel ze svých prostředků. (zákon č.
Minimálním vyměřovacím základem pro zaměstnance je minimální mzda platná v měsíci, za který se pojistné odvádí. Osoby, pro které neplatí minimální vyměřovací základ, jsou uvedeny v § 3 zákona č. Pojistné za zaměstnance se platí za jednotlivé kalendářní měsíce a je splatné od 1. do 20. dne následujícího kalendářního měsíce.
Zaměstnavatelé jsou povinni sdělit zdravotní pojišťovně obchodní název, právní formu právnické osoby, sídlo, identifikační číslo organizace a číslo bankovního účtu, pokud z něj budou provádět platbu pojistného. Zaměstnavatelé jsou dále povinni vést průkaznou evidenci o uskutečněných platbách pojistného. Skutečnosti uvedené v předchozích odstavcích jsou zaměstnavatelé povinni doložit (zákon č.
Oznámit skutečnosti lze pomocí elektronické podatelny, nebo přes Portál VZP ČR, kde ale musí zaměstnavatel vlastnit příslušné certifikáty pro přístup a elektronický podpis. Nebylo-li pojistné nebo záloha zaplaceno ve stanovené lhůtě, anebo bylo zaplaceno v nižší částce, než mělo být zaplaceno, je zaměstnavatel povinen za každý kalendářní den, ve kterém některá z těchto skutečností trvala, zaplatit penále ve výši 0,05 % dlužné částky (zákon č. Dlužné pojistné jsou zaměstnavatelé povinni doplatit.
Odvody na zdravotním pojištění činí dohromady 13,5 procenta. Vám se přitom z výplaty strhne každý měsíc 4,5 procenta a zaměstnavatel zaplatí zbývajících 9 procent.
Sociální pojištění
Stejně jako daň z příjmu, i sociální a zdravotní pojištění je povinnou srážkou, kterou musí odvádět každý zaměstnanec. Zaměstnavatel odvádí pojistné na účet příslušné Okresní správy sociálního zabezpečení za jednotlivé kalendářní měsíce.
Pracovníkům tak bude ze mzdy za sociální pojištění strženo 7,1 procenta a zaměstnavatel odvede zbytek, tedy 24,8 procenta. U zdravotnických záchranářů a podnikových hasičů odvádí zaměstnavatel od roku 2023 na sociálním pojištění 26,8 procenta, od roku 2024 pak 27,8 %. U některých zaměstnanců s kratším pracovním úvazkem si naopak může od února uplatnit pětiprocentní slevu na sociálním pojistném.
Vyměřovací základ, ze kterého se sociální pojištění počítá, představuje úhrn příjmů, který byl nebo je předmětem daně z příjmů fyzických osob. Zároveň musí platit podmínka, že tyto příjmy nebyly od uvedené daně osvobozeny a že byly zaměstnavatelem zúčtovány ze zaměstnání, které zakládá účast na nemocenském pojištění.
V rámci odvodů na sociálním pojištění se zaměstnancům ze mzdy v roce 2024 strhává 7,1 procenta a zaměstnavatel odvede zbytek, čili 24,8 procenta. V případě zdravotnických záchranářů a podnikových hasičů odvede zaměstnavatel v roce 2024 na sociálním pojistném 27,8 procenta.
Co se týká OSVČ, tak ty mají povinnost odvádět pouze důchodové pojištění a příspěvek na státní politiku nezaměstnanosti. Výše minimálních záloh na sociální pojištění se pak odvíjí od průměrné mzdy, která v roce 2024 činí 43 967 korun. Minimální měsíční vyměřovací základ se u hlavní činnosti počítá z 30 % této částky, tedy z 13 191 korun, v případě nových OSVČ pak z 25 % této částky, takže 10 992 korun. Minimální zálohy na pojistné činí 29,2 procenta z vyměřovacího základu, což je 3852 korun pro hlavní činnost a u nových OSVČ 3210 korun.
Odvody zaměstnance a zaměstnavatele v České republice
Zaměstnání patří mezi nejběžnější formy pracovní činnosti, při které je fyzická osoba v pracovněprávním vztahu se zaměstnavatelem na základě pracovní smlouvy.
| Druh odvodů | Zaměstnanec | Zaměstnavatel |
|---|---|---|
| Odvody na zdravotní pojištění | 4,5 % | 9 % |
| Odvody na sociální pojištění | 7,1 % | 24,8 % |
| Daň z příjmu | 15 % | - |
| Celková výše odvodů v % | 11,6 % | 33,8 % |
Odvody zaměstnance a zaměstnavatele na Slovensku
| Druh odvodů | Zaměstnanec | Zaměstnavatel |
|---|---|---|
| Odvody na zdravotní pojištění | 4 % * | 11 % * |
| Odvody na sociální pojištění | 9,4 % | 25,2 % |
| Daň z příjmu | 19 % | - |
| Celková výše odvodů v % | 13,4 % | 36,2 % |
* Odvody zaměstnance se zdravotním postižením se snižují na polovinu, a to 2 % pro zaměstnance a 5,5 % pro zaměstnavatele.
Zaměstnanec hradí kromě odvodů na zdravotní a sociální pojištění i daň z příjmu ve výši:
- 19 % - pokud je základ daně nižší než 99 945 Kč / 4 036,79 € měsíčně (sazba platná pro rok 2025),
- 25 % - pokud je základ daně vyšší než 99 945 Kč / 4 036,79 € měsíčně (sazba platná pro rok 2025).
Srovnání daňového zatížení ČR a SR
Daňové a odvodové zatížení zaměstnanců a zaměstnavatelů v České republice a na Slovensku se při pohledu na výši odvodů může zdát více méně srovnatelné, ale při celkovém výpočtu čisté mzdy je vidět, že Česká republika má pro zaměstnance výhodnější podmínky. Na Slovensku jsou odvody (z minimální mzdy) o něco vyšší pro zaměstnance i zaměstnavatele. Slovenský zaměstnanec zaplatí z hrubé mzdy 2 707 Kč, zatímco v Česku je to 2 413 Kč. Podobně i zaměstnavatel na Slovensku odvádí za zaměstnance více, a to 7 031 Kč oproti českým 7 314 Kč.
Rozdíl se zdá být zanedbatelný, ale po odečtení daně z příjmu (s uplatněním základního odpočtu na poplatníka) je čistá mzda zaměstnance v České republice 17 837 Kč a na Slovensku je to 16 428 Kč. Český zaměstnanec tak dostane o 1 409 Kč měsíčně více než slovenský zaměstnanec. Při samotném výpočtu čisté mzdy tedy hraje důležitou roli výše mzdy, odvodů, a také výše daně z příjmu.
Pokud srovnáme výši odvodů z průměrné měsíční mzdy z roku 2024 (pro rok 2025 bude zveřejněna v roce 2026), která v Čechách činilla 46 165 Kč a na Slovensku cca 37 767 Kč (1 524 €) , zde je rozdíl ještě výraznější. Český zaměstnanec zaplatí na odvodech částku 5 356 Kč a slovenský zaměstnanec cca 5 055 Kč. Rozdíl opět není vidět ve výši samotných odvodů, ale pokud je odečteme od průměrné mzdy (která je v ČR vyšší), český zaměstnanec je již v této fázi na částce 40 809 Kč, zatímco u slovenského zaměstnance je to 32 712 Kč. Pokud si následně odečteme ještě daň z příjmu (s uplatněním odpočtu na poplatníka) čistá mzda českého zaměstnance je 36 449 Kč a čistá mzda slovenského zaměstnance je 28 756 Kč (1 160,35 €). Rozdíl je více než 7 600 Kč. I zde tedy platí, že při porovnávání ČR a SR se nemůžeme dívat na samotnou výši odvodů, ale i na výši mzdy, ze které se odvody odečítají.
Daň z příjmu je při základní sazbě výhodnější v Česku (15 % oproti slovenským 19 %). Druhá sazba daně je opět výhodnější v České republice, protože je nižší (23 % oproti slovenským 25 %) a její uplatnění nastává v ČR při vyšší částce příjmu oproti Slovensku. Český zaměstnanec tak ve srovnání se slovenským dosáhne vyšší sazbu později (ČR: při částce nad 1 582 812 Kč ročně, SR: při částce nad cca 1 200 718 Kč / 48 441,43 € ročně).
Pokud srovnáme výpočet daně z průměrné mzdy zaměstnance na Slovensku a v Čechách (ČR: 46 165 Kč, SR: 37 767 Kč), český zaměstnanec zaplatí zálohu na dani v částce 4 360 Kč (15 % ze mzdy) a slovenský zaměstnanec 3 966 Kč (19 % ze mzdy). Českému zaměstnanci tak na dani sice vychází více o 394 Kč, ale čistou mzdu má v konečném důsledku vyšší.
tags: #povinné #odvody #zaměstnavatele #v #české #republice
