Penzijní Spoření: Příspěvek Zaměstnavatele a Podmínky
III. pilíř českého penzijního systému je jedním z nástrojů pro zmírnění propadu finančních příjmů, který se pojí s odchodem do důchodu. Skládá se z penzijního připojištění a novějšího doplňkového penzijního spoření, přičemž účast v něm je zcela dobrovolná. Stát k měsíčním příspěvkům účastníků vyplácí státní příspěvek a umožňuje odečíst část zaplacených příspěvků ze základu daně z příjmů.
Za účastníky penzijního připojištění či doplňkového penzijního spoření může platit příspěvek účastníka nebo jeho část též zaměstnavatel, k příspěvku zaměstnavatele se však státní příspěvek neposkytuje.
Výhody příspěvku zaměstnavatele
Možnost příspěvku zaměstnavatele na spoření na stáří je častý benefit, který se může stát významným pomocníkem pro finanční zajištění v důchodu, je-li vhodně použitý. V tomto článku se dozvíte, na jaké produkty se příspěvek vztahuje, jaké jsou jeho daňové výhody a jak z něj co nejvíce vytěžit.
Výhody pro zaměstnance
Zaměstnavatel může na výše uvedené produkty přispívat až do výše 50 000 Kč ročně na každého zaměstnance. To odpovídá zhruba 4 160 Kč měsíčně. Zaměstnanec z takto poskytnuté částky nemusí státu odvádět daň z příjmu ani sociální a zdravotní pojištění.
Výhody pro zaměstnavatele
Pro zaměstnavatele je příspěvek na penzi daňově uznatelným nákladem. To znamená, že si ho může odečíst od základu daně z příjmu. Z příspěvku zaměstnavatel neodvádí ani on část zdravotního a sociálního pojištění, kterou je jinak povinen hradit za zaměstnance.
Drtivá většina lidí, kteří čerpají příspěvek od zaměstnavatele, jej využívá na penzijní spoření. Podle statistiky Asociace penzijních společností pobíralo příspěvek zaměstnavatele na „penzijko“ ke konci 1. čtvrtletí 2024 celkem 1,21 milionu Čechů, tedy zhruba 29 % těch, kteří si v penzijních fondech spoří na stáří.
Údaje o těch, kterým zaměstnavatel přispívá na soukromé životní pojištění, penzijní pojištění u instituce penzijního pojištění a na DIP nejsou k dispozici.
Jak si sjednat příspěvek od zaměstnavatele?
Příspěvek není nárokovatelný a neposkytují jej všichni zaměstnavatelé. Pro sjednání příspěvku je nutná domluva se zaměstnavatelem. Pokud však možnost čerpat příspěvek od zaměstnavatele na spoření na stáří máte, neváhejte a využijte ji. Jedná se o významný benefit, který vám může pomoci výrazně zvýšit prostředky, se kterými si jednou budete moci přilepšit ve stáří.
Příspěvek na penzijní spoření patří mezi TOP 3 nejoblíbenější benefity. Výhodný je totiž jak pro zaměstnance, tak pro zaměstnavatele. Čerpat ho mohou pouze ti zaměstnanci, kteří mají své penzijní spoření. Tento benefit vám může pomoci výrazně zvýšit finanční rezervu, kterou si přilepšíte ve stáří.
Pokud váš zaměstnavatel příspěvek na penzijní spoření nabízí, ale své penzijko zatím nemáte, promyslete jeho sjednání co nejdříve, abyste o příspěvky od zaměstnavatele nepřicházeli. Na spoření ke spokojené budoucnosti tak nebudete sami.
Pokud vám zaměstnavatel přispívá na penzijní spoření a máte benefitní body, které nevíte, jak využít, můžete je jednorázově převést na své penzijní spoření. Dosud nevyužité body tak můžete snadno proměnit v investici do své budoucnosti.
Pravidla pro poskytování příspěvku zaměstnavatele se mohou lišit. Informujte se proto u svého zaměstnavatele, zda tento benefit nabízí a za jakých podmínek. Dobrým pomocníkem při hledání informací může být firemní intranet. Benefity jsou také součástí důležitých dokumentů, jako pracovní smlouvy, kolektivní smlouvy a vnitřní předpisy.
Nárok na příspěvek od zaměstnavatele většinou nevzniká automaticky. Domluvte se se svým zaměstnavatelem, že chcete, aby Vám na penzijko přispíval. Dejte nám vědět, že Vám zaměstnavatel bude na penzijko přispívat. Příspěvek zaměstnavatele si můžete ve smlouvě aktivovat prostřednictvím Klientského portálu v sekci Změna smlouvy.
Příspěvek zaměstnance vyšší než 1 700 Kč (podmínky platné od 1. 7. a) Státní příspěvek na každý včas zaplacený příspěvek účastníka ve výši 100 až 340 Kč měsíčně (podmínky platné od 1. 7. d) Zaměstnanec si může snížit roční základ daně z příjmů až o částku 48 000 Kč z příspěvku účastníka. Roční úspora na dani pro zaměstnance tedy může dosáhnout až 7 200 Kč. Sleva je společná pro všechny daňově podporované produkty spoření na stáří dohromady - tedy nejen pro penzijní spoření, ale i pro životní pojištění nebo dlouhodobý investiční produkt. f) Odložené zdanění výnosů, resp.
Pokud ale zaměstnavatel stejnou částku vyplatí ve formě svého příspěvku na doplňkové penzijní spoření, zvýšení čistého příjmu zaměstnance zůstává stále na úrovni 1 000 Kč. Celková roční úspora z využití doplňkového penzijního spoření na straně zaměstnavatele 81 tisíc Kč.
Příspěvek z pohledu zaměstnavatele
Příspěvek je možné poskytnout jako benefit nejen zaměstnancům na hlavní pracovní poměr, ale také těm, kteří pracují na základě dohody o provedení práce či dohody o pracovní činnosti. V případě porušení podmínek pro poskytnutí státní podpory zaměstnancům platí, že vzniklá povinnost případného dodanění, včetně příspěvků zaměstnavatele, leží na zaměstnanci, a nikoli na jeho (ex)zaměstnavateli.
Zatímco od roku 2024 nově podléhají nepeněžní benefity nad 21 983 korun (tj. částka odpovídající polovině průměrné mzdy) zdanění, příspěvku na produkty spoření na stáří až do 50 000 Kč ročně se to netýká!
Podle § 6 odst. 9 písm. m) ZDP je i nadále od daně na straně zaměstnance osvobozen příspěvek zaměstnavatele poskytnutý na zaměstnancův produkt spoření na stáří, a to do výše limitu 50 000 Kč, který se vztahuje na úhrn příspěvků zaměstnavatele na všechny zaměstnancovy daňově podporované produkty spoření na stáří. Produkt spoření na stáří nadále zahrnuje penzijní připojištění se státním příspěvkem, doplňkové penzijní spoření, penzijní pojištění u instituce penzijního pojištění i soukromé životní pojištění, jako tomu bylo před rokem 2024. Navíc zahrnuje i dlouhodobý investiční produkt, nově zaváděný novelou zákona o podnikání na kapitálovém trhu. V rozsahu osvobození příspěvků zaměstnavatele tedy nedochází k podstatným změnám.
Produkty spoření na stáří, které jsou daňově podporované, a to včetně všech podmínek, které tyto produkty musí splňovat, aby bylo možné na ně daňové výhody využít, jsou vymezeny v nových § 15a a 15b ZDP.
Na straně zaměstnavatele jsou příspěvky zaměstnavatele daňově uznatelnými, a to za podmínek stanovených v § 24 odst. 2 písm. j) bod 4 ZDP, tj. jako plnění vyplývající z kolektivní smlouvy, vnitřního předpisu zaměstnavatele, pracovní nebo jiné smlouvy.
Příklady
Příklad 1 - příspěvek na penzijní připojištění nebo na doplňkové penzijní spoření
Zaměstnavatel přispívá zaměstnancům pravidelně měsíčně částkou 1 000 Kč na penzijní připojištění nebo na doplňkové penzijní spoření, kterou poukazuje měsíčně penzijnímu fondu. Jak se bude postupovat z hlediska daně a pojistného? Vzhledem k tomu, že částka do výše 50 000 Kč ročně týkající se příspěvku zaměstnavatele poskytnutého na zaměstnancův produkt spoření na stáří je od daně osvobozena, nebude se zdanitelný příjem v daném roce zvyšovat o příspěvky na penzijní připojištění, protože za celý rok nebude překročena částka 50 000 Kč. Nebude se též zvyšovat vyměřovací základ pro odvod zdravotního a sociálního zabezpečení.
Příklad 2 - příspěvek na soukromé životní pojištění
Zaměstnavatel přispívá zaměstnancům jednorázově 20 000 Kč na soukromé životní pojištění. Částku poukazuje jedenkrát ročně příslušné pojišťovně, u které je zaměstnanec pojištěn. Jak se bude postupovat z hlediska daně a pojistného? Vzhledem k tomu, že částka do výše 50 000 Kč ročně není překročena, bude celý příspěvek na životní pojištění od daně osvobozen a nebude se zvyšovat ani vyměřovací základ pro odvod zdravotního pojištění a sociálního zabezpečení.
Od roku 2015 došlo ke zpřísnění podmínek pro osvobození příspěvku zaměstnavatele na soukromé životní pojištění. Pokud smlouva umožňuje předčasné výběry, neodpovídá novým podmínkám ZDP a příspěvek není na straně zaměstnavatele daňově účinným nákladem. Příspěvek zaměstnavatele je navíc zdanitelným příjmem na straně zaměstnance, ze kterého je nutné též odvést zdravotní a sociální pojištění.
Pokud smlouva bude upravena, ale pojistník přesto v budoucnu vybere jakoukoliv částku z této pojistky, je povinen zaměstnavateli tuto skutečnost oznámit do konce měsíce, v němž výběr učinil a zaměstnavatel se rozhodne, zda bude nadále přispívat a příspěvek zdaňovat a odvádět pojistné, či přispívání zaměstnanci ukončí. Současně je poplatník povinen podat za příslušné zdaňovací období daňové přiznání a zdanit všechny příspěvky od zaměstnavatele (zaměstnavatelů) 10 let zpětně, počínaje rokem 2015 a též zdanit výhodu, která plynula z titulu snížení ročního daňového základu za 10 let zpětně.
Změny ve III. pilíři
Dne 1. 1. 2024 nabyl účinnosti zákon č. 462/2023 Sb., kterým se mění některé zákony v souvislosti s rozvojem finančního trhu a s podporou zajištění na stáří. Penzijním společnostem se umožňuje zavést tzv. alternativní účastnický fond - jde o nový typ fondu v doplňkovém penzijním spoření, který má být alternativou ke stávajícím účastnickým fondům s dynamickou investiční strategií.
Obsahem předmětného zákona je též opatření ke zvýšení motivace k přechodu z transformovaných fondů, což jsou fondy z doby před rokem 2013, do účastnických fondů tím, že umožňuje paralelní účast v obou systémech. V současnosti není paralelní účast umožněna, což snižuje motivaci účastníků k převodu prostředků z transformovaných do účastnických fondů. Účastníky motivuje k setrvání v transformovaných fondech zejména tzv. garance černé nuly, která v účastnických fondech neplatí. Tato garance má však za následek, že transformované fondy investují vysoce konzervativně a dosahují pro své účastníky pouze velmi nízkého zhodnocení.
Účastník III. penzijního pilíře si v takovém případě musí vybrat, na kterou smlouvu (zda na penzijní připojištění, nebo doplňkové penzijní spoření) bude posílat příspěvky a dostávat státní příspěvek. Nemůže platit příspěvek a dostávat státní příspěvek na dvě smlouvy, nýbrž vždy jen na jednu. Penzijní připojištění i doplňkové penzijní spoření lze přerušit. Ve III. penzijním pilíři dochází ke změnám v poskytování státního příspěvku, které mají za cíl motivovat ke zvýšení příspěvků samotných účastníků.
Poskytování státního příspěvku je dnes vázáno na příspěvek účastníka tak, že minimální výše příspěvku účastníka, při které vzniká nárok na státní příspěvek, je 300 Kč měsíčně a výše tohoto příspěvku, nad kterou se státní příspěvek již dále nezvyšuje, činí 1 000 Kč měsíčně; na něj pak navazuje daňová motivace. Od 1. 7.
tags: #penzijní #spoření #příspěvek #zaměstnavatele #podmínky
