Podnikání studentů: Sociální a zdravotní pojištění OSVČ

Pokud si chcete při studiu přivydělat, máte hned několik možností. Kromě dohody o pracovní činnosti a dohody o provedení práce můžete pracovat i na živnost. Podnikání je pro studenty jednou z forem, jak si přivydělat, získat praxi v oboru a současně studovat. Oproti OSVČ, která není studentem, mají OSVČ studenti svá specifika, ať již v placení daní, zdravotního či sociálního pojištění.

Nespornou výhodou práce na živnost při studiu je skutečnost, že se podnikání řadí mezi vedlejší samostatně výdělečné činnosti, které jsou spojené s mírnějšími podmínkami i nižšími platbami než hlavní výdělečná činnost. Jak živnost při studiu založit a jaké povinnosti jsou s podnikáním studentů spojené? Všechna specifika vám jednoduše a přehledně ukážeme.

jak začít svůj první podnik (jako student)

Podmínky pro vedlejší výdělečnou činnost

Aby bylo podnikání při studiu považované za vedlejší výdělečnou činnost, musíte splnit dvě podmínky.

První podmínkou je věk od 18 do 26 let
Druhou prezenční studium.

Podnikat samozřejmě můžete i v případě, že studujete dálkově nebo studujete a je vám více než 26 let. V těchto případech se ale už nebude jednat o vedlejší činnost, ale o hlavní. Vznikne vám tak povinnost od počátku podnikání platit minimální měsíční zálohy na sociální a zdravotní pojištění.

Je vám méně než 26 let a studujete prezenčně či kombinovaně na VŠ? Pak můžete čerpat z řady výhod spojených s podnikáním na vedlejší činnost.

Založení živnosti

Už během studia si můžete přivydělávat jako OSVČ na vedlejší činnost. Pro zahájení činnosti jako osoba samostatně výdělečně činná, tedy OSVČ, musíte navštívit živnostenský úřad v místě svého bydliště a požádat o vydání živnostenského oprávnění. K založení živnosti stačí zajít na nejbližší živnostenský úřad v místě svého bydliště.

Živnost můžete založit jednak osobně návštěvou libovolného živnostenského úřadu, nebo online vyplněním jednotného registračního formuláře (JRF), případně zasláním formuláře poštou.

Dříve jste na úřad museli i s výpisem z rejstříku trestů. Ten už dnes nepotřebujete - úřad si ho zajistí sám. Nejjednodušší je založit živnost online. Potřebujete k tomu datovou schránku nebo tzv. Identitu občana. Pak se přihlásíte na Portál živnostenského podnikání, kde vyplníte jednotný registrační formulář a elektronicky jej podáte na živnostenský úřad.

Za vyřízení živnostenského oprávnění zaplatíte 1 000 Kč. Na živnostenském úřadě můžete poplatek zaplatit v hotovosti. Při podání jednotného registračního formuláře za vás živnostenský úřad ohlásí zahájení podnikání finančnímu úřadu, zdravotní pojišťovně i ČSSZ, takže vy nemusíte nic dalšího ohlašovat.

Po ohlášení živnosti získáte výpis z živnostenského rejstříku a přidělené IČ. Po ohlášení živnosti získáte své IČ a výpis z živnostenského rejstříku, který prokazuje Vaše oprávnění podnikat. Ode dne ohlášení živnosti můžete vystavovat faktury.

Na rozjezd podnikání nepotřebujete roky zkušeností ani statisíce na účtu. Spousta byznysových příběhů začíná v garáži s pár kamarády a dobrým nápadem - a právě ten je gró úspěchu.

Typy živností

Před návštěvou úřadů si rozmyslete, jaký druh živnosti budete potřebovat. Studenti vyšších ročníků středních škol, případně studenti vysokých škol nejčastěji provozují živnosti volné. Tam spadá např. koncesovaných. Nejčastější jsou živnosti volné, které můžete začít provozovat záhy po ohlášení na živnostenském úřadě.

Podnikat můžete ihned i v případě živností vázaných a řemeslných, u nich však musíte navíc prokázat odbornou způsobilost (vzdělání či praxi). Speciální kategorii pak tvoří živnosti koncesované, k jejichž provozování potřebujete získat také souhlas úřadů.

Samotný proces se v podstatě neliší, ať jste student nebo bude živnost Vaší hlavní činností. Živnost ohlašujete podáním jednotného registračního formuláře (JRF), prostřednictvím kterého o svém podnikání dáte vědět také zdravotní pojišťovně, ČSSZ a finančnímu úřadu.

Pokud se rozhodnete zajít osobně na živnostenský úřad, můžete se vydat na kteroukoli pobočku - třeba ve městě, kde studujete. Živnostenské oprávnění je možné vyřídit také na dálku; pak vyplnění formuláře musíte zvládnout sami.

Fakturace je v případě vedlejší činnosti stejná jako v případě hlavní činnosti.

S tím Vám pomůže buď účetní, nebo použijte online aplikaci na tvorbu faktur.

Sociální a zdravotní pojištění

Pokud se jako student stanete OSVČ, máte řadu povinností. Stejně jako OSVČ, kteří již studenty nejsou. Do velké míry se na něho vztahují stejná pravidla jako na ostatní živnostníky, resp. OSVČ. Rozdíly jsou zejména v placení záloh na zdravotním a sociálním pojištění.

V případě vedlejší OSVČ v prvním kalendářním roce nemusíte platit zálohy na sociální ani zdravotní pojištění. V prvním kalendářním roce jako student OSVČ neplatíte zálohy na sociální ani zdravotní pojištění. Po skončení kalendářního roku ale máte povinnost podat finančnímu úřadu daňové přiznání a zdravotní pojišťovně a České správě sociálního zabezpečení přehledy o příjmech a výdajích.

Na začátku dalšího roku dodáte své zdravotní pojišťovně přehled o příjmech a výdajích a částku jednorázově uhradíte. Na základě tohoto přehledu pojišťovna stanoví výši záloh pro další rok. Po skončení kalendářního roku máte však povinnost podat daňové přiznání finančnímu úřadu. Musíte také odevzdat přehledy o příjmech a výdajích své zdravotní pojišťovně a České správě sociálního zabezpečení.

Na základě reálných výdělků vám bude doměřeno pojistné a případně i daň. V prvním roce stejně jako u zdravotního pojištění nehradíte zálohy a případné pojištění doplatíte jednorázově.

Sociální pojištění budete platit pouze v případě příjmů vyšších, než je tzv. rozhodný příjem. Pro rok 2023 se jedná o částku 96 777 Kč za rok. Pokud tedy za rok 2023 vyděláte méně než 96 777 Kč, nemusíte sociální pojištění v roce 2024 platit vůbec.

V dalších letech budete při příjmech vyšších, než je rozhodná částka odvádět měsíční zálohy (pro rok 2023 je minimální výše měsíční zálohy při vedlejší činnosti 1 178 Kč). Zálohy na zdravotní pojištění v dalších kalendářních letech platíte pouze ve výši vypočtené v přehledu.

Zdravotní pojištění

Zahájení samostatné výdělečné činnosti musíte své zdravotní pojišťovně oznámit nejpozději do 8 dnů. Pokud jste ale v jednotném registračním formuláři zaškrtli, že chcete informovat i zdravotní pojišťovnu, nemusíte už nic řešit. První rok měsíční zálohy na zdravotní pojištění neplatíte.

Vyměřené pojistné uhraďte nejpozději do 8 dní. V případě měsíčních záloh pojistné platíte nejpozději do 8. dne v měsíci. Např. odvody za září zaplatíte nejpozději 8.

Sazba pojistného činí 13,5 % z měsíčního vyměřovacího základu, který se počítá ze základu daně (rozdílu příjmů a výdajů). Při vedlejší činnosti se vás netýkají minimální odvody stanovené zákonem. To znamená, že výše pojistného se odvíjí od dosaženého základu daně.

Sociální pojištění

Sociální pojištění budete platit pouze v případě vyšších příjmů, pro rok 2023 se jedná o takzvanou rozhodnou částku ve výši 96 777 Kč. V prvním roce stejně jako u zdravotního pojištění nehradíte zálohy a případné pojištění doplatíte jednorázově.

V dalších letech budete při příjmech vyšších, než je rozhodná částka odvádět měsíční zálohy (pro rok 2023 je minimální výše měsíční zálohy při vedlejší činnosti 1 178 Kč).

Během studia za vás stát neplatí sociální pojištění, tzn. doba studia se nezahrnuje do výpočtu starobního důchodu. Rozhodná částka pro povinnou účast na důchodovém pojištění je u vedlejších OSVČ 111 736 Kč (v roce 2025). Částka se snižuje o 1/12 za každý měsíc, kdy jste nepodnikali.

Pokud do 8 dnů od začátku podnikání uvědomíme svoji zdravotní pojišťovnu, že jsme student/ka (nebo bereme důchod), je podnikání naše činnost vedlejší. Proto v prvním roce podnikání nemusíme platit zálohy, v dalších letech platíme zálohy jen tehdy, pokud jsme měli v předchozím roce zisk. Není pro nás stanovena minimální záloha, vypočtená záloha může činit třeba i pět korun.

Jako student/ka podáme Potvrzení o studiu na OSSZ hned, nebo až s Přehledem příjmů po skončení roku . po skončení roku podáme Přehled příjmů a výdajů a z něj výpočtem zjistíme, kolik máme za uplynulý rok doplatit.

Daňové povinnosti

Dále musíte odvádět daně a každý rok podat daňové přiznání. Stejně jako OSVČ hlavních i OSVČ vedlejších se týká povinnost odvádět daně a každý rok podat daňové přiznání. Jako OSVČ daň z příjmů neodvádíte každý měsíc, jako je tomu u zaměstnanců. V průběhu roku vystavujete faktury, evidujete si výši příjmů a případně také výdajů (pomocí účtenek a faktur). Daň odvedete jednorázově při podání daňového přiznání.

Sazbou 15 % se daní rozdíl mezi příjmy a výdaji (tzv. daňový základ). Pro výpočet daňového základu můžete zvolit paušální výdaje nebo skutečné výdaje. Naopak se vás netýká paušální daň, která je určena pouze OSVČ na hlavní činnost.

Výdaje se v případě paušálních výdajů vypočítávají jako procento z příjmů, skutečné výdaje tedy nemusíte vůbec dokládat. Pokud vaše reálné výdaje převyšují paušální výdaje (pořízení drahého fotografického vybavení, softwaru apod.), vyplatí se vám uplatňovat skutečné výdaje.

OSVČ, který není studentem, musí platit minimální měsíční zálohu na zdravotní pojištění. Pro rok 2023 se jedná o částku 2 722 Kč měsíčně. Pokud by vaše příjmy byly vyšší, zálohy na sociální pojištění student OSVČ uhradit musí.

Skutečně ale tuto částku finančnímu úřadu zaplatíte? Od vypočteného základu daně si v daňovém přiznání můžete odečíst také slevu na poplatníka.

Daňová povinnost vám vzniká, pokud vaše příjmy přesáhnou 50 000 Kč ročně.

Za den úhrady se považuje den, kdy finanční úřad platbu obdrží na účet, proto je lepší daň platit s mírným předstihem.

Paušální výdaje

Od svých příjmů z podnikání si může odpočítat především skvělé tzv. paušální výdaje procentem z příjmu až do 80 % (v závislosti od předmětu podnikání).

Jako osoba samostatně výdělečně činná musíte každý rok podat daňové přiznání. Takzvaný daňový základ je ve výši 15%. Touto sazbou se zdaní rozdíl mezi příjmy a výdaji.

Sleva na studenta

V rámci daně z příjmů můžete čerpat slevu na studenta (335 Kč za každý kalendářní měsíc, ve kterém jste byli studentem).

Pokud ke svému daňovému přiznání přiložíte potvrzení o studiu, můžete si uplatnit měsíční slevu na studenta za každý měsíc, ve kterém jste studovali.

Sleva na studenta (pro rok 2021 jde o měsíční slevu ve výšce 335 Kč tj. 4020 Kč ročně). V tomto případě je student živnostník (OSVČ) ve výhodě.

Příklad výpočtu daně: Např. za rok 2024 jste dosáhli příjmů v hodnotě 100 000 Kč. Jako fotograf při vedlejší činnosti uplatňujete výdaje procentem z příjmů (v tomto případě 60 %), tzn. výdaje činí 60 000 Kč.

Důležité body pro studenty - OSVČ

Pokud končíte se školou, nebo jste se rozhodli studium přerušit, nezapomeňte na změnu u své živnosti. Do 8 dnů oznamte ukončení nebo přerušení živnostenskému úřadu, zdravotní pojišťovně a ČSSZ. Z vedlejší činnosti se totiž stane hlavní.
Při ukončení nebo přerušení studia také ztrácíte nárok na slevu na studenta. V daňovém přiznání můžete uplatnit studentskou slevu pouze za měsíce uvedené v potvrzení o studiu.
Od 18 let smíte podnikat bez komplikací. OSVČ se můžete stát i jako nezletilí, když si zajistíte souhlas zákonného zástupce a přivolení soudu. Pokud jste už oslavili 16.
Teprve s podnikáním začínáte? Vystavujte faktury zdarma. Prodáváte mobilní aplikaci?
Dosáhnutí věku 26 let u studenta, který vykonává podnikatelskou činnost znamená, že z jeho podnikání se stává hlavní činnost a bude muset platit zálohy na sociální pojištění a zdravotní pojištění.

Státní podpora zdravotního pojištění

Stát platí pojistné na zdravotní pojištění za nezaopatřené děti, což jsou mj. studenti ve věku do 26 let, kteří se soustavně připravují na budoucí povolání.

Po dovršení věku 26 let student již není posuzován jako nezaopatřené dítě a stát za něho přestává zdravotní pojištění platit. Pokud byste byl souběžně se studiem po 26.

Pokud ve věku nad 26 let nejste ani zaměstnanec ani OSVČ, musíte si pojistné platit jako osoba bez zdanitelných příjmů (OBZP). Do této kategorie byste v informačním systému pojišťovny spadl automaticky, takže by vám začalo naskakovat dlužné pojistné a penále. Nezapomeňte se tedy na pojišťovně přihlásit.

Od 1. 1. 2018 se okruh osob, za něž platí pojistné stát, rozšířil o tzv. doktorandy. Nově stát platí zdravotní pojištění za osoby starší 26 let studující prvně v doktorském studijním programu uskutečňovaném vysokou školou v ČR ve standardní době v prezenční formě studia.

Ukončení studia a povinnosti

Ukončil jsem studium na vysoké škole - jsou s tím spojeny nějaké povinnosti vůči zdravotní pojišťovně?

Pozor - pokud po ukončení střední školy dál nepokračujete na vysokou školu (příp. vyšší odbornou školu nebo jazykovou školu s denní výukou), musíte začít platit jako OSVČ zálohy v minimální výši 3 143 Kč měsíčně (pro rok 2025) už za červenec i srpen. Stát vás totiž již nepovažuje za osobu připravující se na budoucí povolání a přestává za vás platit zdravotní pojištění.

Protože jste ve 4. ročníku střední školy, musíme upozornit ještě na jednu věc pro případ, že byste nepokračovala hned v daném kalendářním roce ve studiu na vysoké škole. Za soustavnou přípravu na budoucí povolání na střední škole (kdy platí pojistné za dítě stát) se považuje také doba školních prázdnin bezprostředně navazujících na skončení studia. Není tomu tak ale v situaci, kdy je po celý kalendářní měsíc vykonávána výdělečná činnost nebo má pojištěnec nárok na podporu v nezaměstnanosti či při rekvalifikaci.

Středoškolský student a podnikání

Studuji ve 4. ročníku na střední škole, a protože fotografuji a mohla bych mít placené zakázky, chtěla bych si zřídit živnostenský list, abych mohla práci fakturovat. Jako středoškolská studentka patříte do kategorie "nezaopatřených dětí", kdy pojistné na zdravotní pojištění za vás platí stát. Je třeba si jen zkontrolovat, zda vás škola přihlásila vaší zdravotní pojišťovně jako studenta, tedy státního pojištěnce.

Své zdravotní pojišťovně nesmíte zapomenout do 8 dnů ohlásit zahájení samostatné výdělečné činnosti. Tím není míněno samotné získání živnostenského listu, ale až skutečné zahájení výdělečné činnosti (první zakázka, resp. fakturace). Při ohlášení zaškrtnete ve formuláři Přihláška a evidenční list pojištěnce v kolonce "Kategorie pojištěnce" políčko "Plátcem pojistného je stát" (dopíšete kategorii B nezaopatřené dítě po ukončení povinné školní docházky) a také políčko "Plátcem pojistného je pojištěnec - OSVČ".

Středoškolský student, který souběžně podniká, je pak povinen hradit za sebe pojistné jako OSVČ, ovšem nemusí dodržet minimální vyměřovací základ OSVČ a platí pojistné ze svého skutečného daňového základu. Musí však platit měsíční zálohy, byť byly nepatrné. Výjimkou je jen první rok činnosti.

Ta OSVČ, která zahajuje samostatnou výdělečnou činnost a zároveň je za ni plátcem pojistného stát, není povinna v prvním kalendářním roce podnikání platit zálohy na pojistné.

Tabulka: Povinnosti studenta OSVČ

Povinnost	Podmínka	Vysvětlivky
Platba záloh na sociální pojištění	Příjem nad 96 777 Kč/rok (pro rok 2023)	V prvním roce se zálohy neplatí, po skončení roku se doplácí dle skutečného příjmu.
Platba záloh na zdravotní pojištění	Vždy, pokud je student OSVČ	V prvním roce se zálohy neplatí, po skončení roku se doplácí dle skutečného příjmu.
Podání daňového přiznání	Vždy, pokud příjem přesáhne 50 000 Kč/rok	Možnost uplatnění slevy na studenta.
Oznámení zahájení činnosti zdravotní pojišťovně	Do 8 dnů od zahájení činnosti	Nutné pro správné zařazení do kategorie pojištěnců.

tags: #osvc #student #socialni #a #zdravotni #pojisteni