Náklady na zaměstnance: Kolik skutečně stojí zaměstnavatele?

Jako zaměstnanec jistě víte, kolik peněz dostanete na účet - vaši čistou mzdu. Pravděpodobně znáte i svou hrubou mzdu, tedy částku, kterou máte uvedenou ve smlouvě. Ale kolik za vás vlastně celkově platí váš zaměstnavatel? Věděli jste, že tato částka může být až o 30-50 % vyšší než vaše hrubá mzda?

Pro zaměstnavatele jste významnou investicí, která zahrnuje nejen vaši mzdu, ale také zákonné odvody a další náklady. Pojďme se společně podívat na to, kolik vás jako zaměstnavatele stojí zaměstnanec. Tedy, jaké jsou náklady zaměstnavatele na zaměstnance, mzda a povinné odvody zaměstnavatele za zaměstnance. Zjistěte, kolik platí zaměstnavatel za zaměstnance.

Vaše hrubá mzda zahrnuje základní plat, osobní ohodnocení, prémie, příplatky za práci přesčas nebo o víkendu a případné odměny. Z této částky se ovšem odvádí daně a pojištění.

Co všechno tvoří náklady zaměstnavatele na zaměstnance?

Kromě mzdy musí zaměstnavatel platit i další položky:

Sociální pojištění
Zdravotní pojištění
Daň z příjmu
Další náklady (ochranné pracovní prostředky, školení, pracovní cesty)

Sociální pojištění

Na váš důchod, nemocenské pojištění a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti přispívá zaměstnavatel 24,8 % z vaší hrubé mzdy. Sociální pojištění se vypočítává jako součin vyměřovacího základu a procentní sazby a na základě tohoto se pak každý měsíc platí určitá částka. Procentní sazby jsou pro rok 2025 stanoveny na 24,8 % pro zaměstnavatele a 7,1 % pro zaměstnance. Pojištění je třeba odvést každý měsíc na příslušný účet Okresní správy sociálního zabezpečení.

Zaměstnavatel odvádí pojistné na účet příslušné Okresní správy sociálního zabezpečení za jednotlivé kalendářní měsíce.

U některých svých zaměstnanců máte možnost uplatnit každý měsíc 5% slevu na pojistném. Jedná se např. o zaměstnance starší 55 let, mladší 21 let nebo studující zaměstnance. Kromě toho je ale stanoven ještě maximální vyměřovací základ. Jedná se o 48násobek průměrné mzdy a v roce 2024 činí 2 234 736 korun. Počítá se jako součet všech vyměřovacích základů zaměstnance za jeden kalendářní rok. Pokud tento součet přesáhne maximální vyměřovací základ, pak se z přebytku neplatí sociální pojištění.

Pro zaměstnance ve většině případů nadále platí sociální a zdravotní pojištění v ČR.

Zdravotní pojištění

Za zaměstnance musíte odvádět zdravotní pojištění, které se vypočítává jako 13,5 % z vyměřovacího základu. Za zaměstnance odvádí pojistné na zdravotní pojištění zaměstnavatel ve výši 13,5 % z vyměřovacího základu, po zaokrouhlení na celé koruny nahoru. Třetinu této částky srážíte zaměstnanci z výplaty a zbylé dvě třetiny máte povinnost zaplatit vy.

Daň z příjmu

Daň z příjmů je potřeba strhnout každý měsíc přímo ze mzdy vašich zaměstnanců. Je stanovena na 15 %. U zaměstnanců, jejichž příjmy přesahují čtyřnásobek průměrné mzdy národního hospodářství pak na 23 %.

U zaměstnanců je přitom třeba dbát na to, že mají často nároky na různé daňové úlevy, které by určitě rádi uplatnili.

Další náklady

Kromě mzdy a povinných odvodů je třeba počítat i s dalšími náklady, které se mohou zdát méně významné, ale v součtu mohou tvořit nemalou část celkových nákladů na zaměstnance:

Osobní ochranné pracovní prostředky
Školení
Pracovní cesty
Zaměstnanecké benefity

Když nastoupíte do nové práce, váš zaměstnavatel musí investovat do vašeho zaškolení. Zaměstnavatel za vás odvádí velkou částku, kterou možná ani nevnímáte.

Nezapomínejme ani na zaměstnanecké benefity - ať už jde o stravenky, příspěvky na dopravu, sportovní aktivity nebo penzijní připojištění. Některé z těchto benefitů podléhají dani z příjmu a odvodům, jiné jsou částečně nebo zcela osvobozeny. Například příspěvek na stravování může být v roce 2025 do určité výše daňově zvýhodněn, pokud je poskytnut ve formě stravenkového paušálu.

Na výše uvedeném příkladu jsme si ukázali celkové náklady na zaměstnance. Nemalou součástí nákladů na zaměstnance jsou i náklady na vzdělávání zaměstnanců. Vzdělávání zaměstnanců je podle ustanovení paragrafu 24 odst. 2 písm. j) bod 3. zákona o daních z příjmů daňově účinným nákladem. Důležitou podmínkou daňové účinnosti je souvislost vzdělávání s předmětem činnosti zaměstnavatele.

Jak snížit náklady na zaměstnance?

Abyste si náklady na zaměstnance snížili, můžete využít různých dotací a příspěvků:

Dotace od úřadu práce
Příspěvek na veřejně prospěšné práce

Tyto dotace vám náleží v případě, že budete nabízet volná místa uchazečům o zaměstnání na základě dohody s pracovním úřadem. Příspěvek dostanete také v případě, že přijmete zaměstnance na veřejně prospěšné práce. Můžete tak získat příspěvek na úhradu mzdy a pojistného. Musí se ale jednat o práci, která slouží veřejnému zájmu.

Výpočet čisté mzdy v roce 2025

Kalkulačka pro výpočet čisté mzdy 2025 spočítá, jak vysokou čistou mzdu - nebo čistý plat - v roce 2025 dostanete. Kalkulačka počítá všemi směry: hrubá mzda na čistou mzdu, čistá mzda na hrubou, dovede vypočíst i celkové mzdové náklady zaměstnavatele.

K vypočítání čisté mzdy (nebo čistého platu) zadejte hrubou mzdu a počet nezaopatřených dětí a označte slevy na dani, případně daňové odpočty (nezdanitelné části základu daně) na které máte nárok.

Kalkulátor čisté mzdy provede přepočet hrubé mzdy na čistou mzdu, spočítá čistý příjem a vyčíslí, jaký je mezi čistou a hrubou mzdou rozdíl, jinými slovy, kolik z hrubé mzdy ukousnou daň z příjmů, nemocenské pojištění, zdravotní pojištění a sociální pojištění.Kalkulačka vypočítá i výši daňového bonusu na dítě. Pokud vám po započtení slevy na dítě či děti vyšla záporná daň, tyto peníze stát vyplatí vám.

Rozšířená kalkulačka čisté mzdy 2025 spočítá, jak vysokou čistou mzdu - nebo plat - budete v roce 2025 pobírat. Oproti základní verzi kalkulačky čisté mzdy rozšířená verze operuje s nezdanitelnými částmi základu daně, které vám pomůžou optimalizovat celkovou roční daň z příjmů. Jde o úroky z hypotečního úvěru, dary a příspěvky na penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, životní pojištění a další podporované dlouhodobé investiční produkty, vzdělávání a výzkum.

Slevy na dani v roce 2025

Dále můžete uplatňovat i slevy na dani, pokud máte podepsané prohlášení poplatníka k dani z příjmu fyzických osob (tzv. „růžové prohlášení“).

V roce 2025 dochází ke zdvojnásobení slevy na dítě se ZTP/P. Pracující důchodci mohou nově uplatnit slevu na pojistném, což znamená, že jejich důchod nebude navyšován na základě odvedeného pojistného.

Sleva na dani	Roční částka	Měsíční částka
Sleva na poplatníka	30 840 Kč	2 570 Kč
Sleva pro invalidní důchod 1. a 2. stupně	2 520 Kč	210 Kč
Sleva pro invalidní důchod 3. stupně	5 040 Kč	420 Kč
Sleva na držitele průkazu ZTP/P	16 140 Kč	1 345 Kč
Sleva na dítě (první)	15 204 Kč	1 267 Kč
Sleva na dítě (druhé)	22 320 Kč	1 860 Kč
Sleva na dítě (třetí a další)	27 840 Kč	2 320 Kč
Sleva na vyživovaného manžela/ku pečující o dítě do 3 let	24 840 Kč	2 070 Kč
Sleva na vyživovaného manžela s ZTP/P - pečující o dítě do 3 let	49 680 Kč	4140 Kč

Od roku 2024 se bez náhrady ruší sleva na dani pro studenty a sleva za školku. Jako důvod se uvádí fakt, že tyto slevy neuplatňovaly nízkopříjmové skupiny obyvatel, pro které byly především určeny.

V naší mzdové kalkulačce čisté mzdy 2025 také zjistíte, jaká bude výše daňového bonusu. Maximální výše tohoto bonusu byla v roce 2020 stanovena na 60 300 Kč, ovšem od roku 2021 se už žádné omezení neuplatňuje, tudíž daňový bonus se vyplácí bez omezení.

tags: #kolik #stoji #zamestnance #zamestnavatele