Většina zaměstnanců nechává vyřízení daní na zaměstnavateli. V některých případech ale tato povinnost přechází na zaměstnance a ten pak musí sám podat přiznání k dani z příjmů. Například když měl více příjmů. Podívejte se na příklady, kdy k tomu může dojít.

Povinnost k dani z příjmů fyzických osob se řídí zákonem č.

Daňové přiznání je povinen podat každý, jehož roční příjmy, které jsou předmětem daně z příjmů fyzických osob, přesáhly 50 000 Kč, pokud se nejedná o příjmy od daně osvobozené nebo o příjmy, z nichž je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně (§ 36 ZDP).

Daňové přiznání není povinen podat poplatník, který má příjmy ze závislé činnosti podle § 6 ZDP pouze od jednoho a nebo postupně od více plátců daně včetně doplatků mezd od těchto plátců (§ 38ch odst.

Kdy je daňové přiznání povinné?

I zaměstnanci pouze s příjmy ze zaměstnání musí v některých případech vyplnit daňové přiznání. Někdy je to z důvodu, že potřebují více času na daňové povinnosti nebo získali zpět srážkovou daň z dohody o provedení práce.

Pokud jste jako zaměstnanci v roce 2024 pracovali alespoň v jednom měsíci současně pro dva zaměstnavatele a z obou zaměstnání vám byla odvedena zálohová daň z příjmu, máte povinnost vyplnit daňové přiznání a nemůžete svého zaměstnavatele požádat o roční zúčtování daně.

Příklady povinnosti podat daňové přiznání

1. Toto se týká i dohody o provedení práce nebo dohody o pracovní činnosti. Výjimkou jsou nízké příjmy. U dohod o provedení práce se při splnění zákonných podmínek totiž odvádí srážková daň místo zálohové.
2. Jakmile ukončíte smlouvu o životním pojištění nebo spoření, na kterou jste v posledních 10 letech alespoň jednou uplatnili daňové odpočty příspěvků na životní pojištění, musíte takzvaně dodanit.
3. Je-li váš základ daně větší než 36násobek průměrné měsíční mzdy, máte povinnost zaplatit daň ve výši 23 %. Pro rok 2024 byla tato rozhodná částka 1 582 812 Kč. Pro rok 2025 činí rozhodná částka již částku 1 676 052 Kč.

Dobrovolné podání daňového přiznání

V praxi se vyplnění daňového přiznání vyplatí i zaměstnancům, kteří uplatňují více daňových odpočtů a slev, aby získali více času a zaměstnancům, kteří pracovali pouze na dohody o provedení práce a budou si nárokovat zpět zaplacenou srážkovou daň z příjmu během roku.

Daňové přiznání za zdaňovací období je povinen podat poplatník uvedený v § 2 odst. 3 ZDP (daňový nerezident), který uplatňuje slevu na dani podle § 35ba odst. 1 písm.

Daňové přiznání je povinen podat poplatník, kterému byly vyplaceny nebo který jiným způsobem obdržel příjmy ze závislé činnosti za uplynulá léta, které se nepovažovaly podle § 5 odst.

Daňové přiznání je povinen podat poplatník s příjmy ze závislé činnosti, který uplatňuje pro snížení základu daně hodnotu bezúplatného plnění poskytnutého do zahraničí za podmínek uvedených v § 15 odst.

Daňové přiznání může podat nerezident ČR (rezident EU nebo EHP), který využije postup podle § 36 odst.

Daňové přiznání je také povinna podat osoba, které tak stanoví § 239 a následující zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále jen daňový řád), v případě úmrtí poplatníka nebo poplatník dle § 244 daňového řádu, v souvislosti s insolvenčním řízením.

Daňové přiznání je povinen podat poplatník, jehož plátce daně oznámil dlužnou částku na dani nebo neoprávněně vyplacenou částku na daňovém bonusu vzniklou zaviněním poplatníka správci daně a předal doklady potřebné k vybrání vzniklého rozdílu podle § 38i odst. 5 písm.

Kdo vyplňuje dvoustránkové daňové přiznání?

Daňoví poplatníci s příjmy pouze ze závislé činnosti (ze zaměstnání) vyplňují zjednodušené dvoustránkové daňové přiznání.

Lhůty pro podání daňového přiznání v roce 2025

Zatímco naprostá většina OSVČ odevzdává daňové přiznání povinně elektronicky, protože má ze zákona zřízenu datovou schránku, tak zaměstnanci, kteří podávají daňové přiznání, mohou zpravidla daňové přiznání odezdat i po staru v papírové formě.

Obliba elektronického podání daňového přiznání mezi zaměstnanci však výrazně stoupá. Nejjednodušší cesta pro elektronické vyplnění daňového přiznání je přes portál MOJE DANĚ.

Samotné vyplňování elektronického formuláře je stejné jako v papírové formě, velkou výhodnou interaktivního formuláře je automatické dopočítávání do jednotlivých řádků.

Podávání daňového přiznání v roce 2025 - lhůty: lhůta pro daňové přiznání podané elektronicky - 4 měsíce (2. 5. 2025), lhůta 6 měsíců (1. 7.

I prostřednictvím poradce může být podáno daňové přiznání ve lhůtě 3 měsíců - poradce podá do 1. 4.

Termíny pro odevzdání daňového přiznání se liší, viz tabulka.

Druh daňového přiznání	Termín daňového přiznání
Základní termín v papírové formě	do 1. dubna 2025
Elektronické podání	do 2. května 2025
Využití služeb daňového poradce	do 1. července 2025

Upozorňujeme, že podle § 72 odst. 6 daňového řádu, má-li daňový subjekt nebo jeho zástupce zpřístupněnu datovou schránku, která se zřizuje ze zákona, nebo zákonem uloženou povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem, je povinen formulářové podání (tj. také daňové přiznání) učinit pouze elektronicky s využitím dálkového přístupu ve formátu a struktuře zveřejněné správcem daně, tedy datovou zprávou odeslanou způsobem uvedeným v § 71 odst. 1 daňového řádu, tj.

Návod pro daňové přiznání pro zaměstnance (dvě strany): Postup krok za krokem

Jak začít?

Před samotným vyplňováním daňového formuláře si zajistěte všechny nutné podklady k vyplnění daňového přiznání. Zaměstnanci musí mít potvrzení o zdanitelných příjmech od všech zaměstnavatelů, pro které pracovali během roku 2024. Dále potom zejména doklady prokazující nárok na daňové odpočty, například potvrzení od banky, pojišťovny, penzijní společnosti, doklad o poskytnutém daru, nebo potvrzení zaměstnavatele druhého z poplatníků pro uplatnění nároku na daňové zvýhodnění na děti.

1. K daňovému přiznání potřebujete od všech zaměstnavatelů potvrzení o zdanitelných příjmech.

O tom, že budete sami podávat daňové přiznání nezapomeňte informovat svého zaměstnavatele. Měl by vám vystavit potvrzení o zdanitelných příjmech, které bude podkladem pro vyplnění daňového formuláře.

Potřebné přílohy

Téměř vždy přikládáte i další přílohy, zejména výše zmíněné potvrzení o zdanitelných příjmech (tj.

Další přílohy závisí na tom, které položky/slevy si odečítáte.

Oddíl 1

Vždy se vyplatí uvést všechny kontaktní údaje pro případnou rychlou komunikaci se správcem daně. Přestože se daňové přiznání vyplňuje v roce 2025, tak se týká roku 2024 a zdaňovacím obdobím je rok 2024.

Žádost o vrácení přeplatku

Daňoví poplatníci, kterým vyjde nárok na roční daňový přeplatek, tedy že zaplacené měsíční zálohy během roku jsou vyšší než vypočtená roční daň z příjmu nebo roční daňový bonus je vyšší než obdržené měsíční daňové bonusy během roku, musí vyplnit i žádost o vrácení přeplatku. Tato žádost je ve druhé tabulce na konci první strany daňového přiznání. V této tabulce se vyplní částka vypočteného daňového přeplatku a číslo účtu, na který chce daňový poplatník zaslat daňový přeplatek.

Základ daně ze závislé činnosti

V oddílu dva daňového přiznání na druhé straně daňového přiznání se v řádku 22 a 24 uvede úhrn příjmů od všech zaměstnavatelů, zjednodušeně souhrnná roční hrubá mzda. Tato částka se zjistí právě z potvrzení o zdanitelných příjmech od všech zaměstnavatelů. Například při práci pro dva zaměstnavatele sečtete příslušné částky ze dvou potvrzení o zdanitelných příjmech.

Nezdanitelné položky

V oddílu tři daňového přiznání na druhé straně daňového přiznání uvedete všechny nezdanitelné položky, na které máte nárok. Podmínky a limity pro daňové odpočty jsou uvedeny v § 15 zákona o dani z příjmu.

• Řádek 25 - odpočet darů
• Řádek 26 - odpočet úroků u hypotéky, kterou je řešena vlastní bytová situace
• Řádek 27 - odpočet vlastních vkladů na penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření
• Řádek 28 - odpočet vlastních vkladů na životní pojištění
• Řádek 29 - odpočet vkladů na dlouhodobý investiční produkt
• Řádek 30 - odpočet vkladů na pojištění dlouhodobé péče

Daňovým poplatníkům s ročním daňovým základem do 1 582 812 korun přináší každá tisícikoruna daňového odpočtu úsporu na dani z příjmu 150 korun a daňovým poplatník s daňovým základem nad 1 582 812 korun přináší každá tisícikoruna daňovou úsporu 230 korun.

Celková částka daňových odpočtů se uvede do řádku 31 a v řádku 32 je základ daně po uplatnění daňových odpočtů zaokrouhlený na stokoruny dolů, tedy řádek 24 ponížený o částku v řádku 31.

Výpočet daně

V řádku 33 daňového přiznání se vám vypočte daň z příjmu. V prvním daňovém pásmu - od 0 korun do 1 582 812 korun - je sazba daně 15 procent, ve druhém daňovém pásmu - nad 1 582 812 korun je sazba daně 23 procent.

Daňové slevy a daňové zvýhodnění na děti

V oddílu pět daňového přiznání na druhé straně daňového přiznání uvedete všechny daňové slevy, na které máte jako daňový poplatník nárok. Všichni daňoví poplatníci uvádí do řádku 36 základní slevu na poplatníka ve výši 30 840 korun.

Sleva na poplatníka je vždy stejně vysoká, bez ohledu na výši daňového základu nebo počtu odpracovaných měsíců.

Při splnění zákonných podmínek jsou daňové slevy následující:

Daňová sleva	Částka daňové slevy
Sleva na manželku (manžela)	24 840 Kč
Sleva na manželku (manžela) držitele průkazu ZTP/P	49 680 Kč
Základní na invaliditu (prvního a druhého stupně)	2 520 Kč
Rozšířená na invaliditu (třetího stupně)	5 040 Kč
Na držitele průkazu ZTP/P	16 140 Kč

Při nároku na některou z daňových slev uvedených v tabulce budete vyplňovat příslušné řádky 37 až 41. Celková částka daňových slev je následně v řádku 44 a tato částka sníží vypočtenou daň z příjmu uvedenou v řádku 34. V řádku 45 se pak uvede částka daně z příjmu po uplatnění daňových slev, tedy částka v řádku 34 ponížená o celkovou částku daňových slev v řádku 44.

Daňové zvýhodnění na děti

Daňový poplatník, který uplatňuje daňové zvýhodnění na děti, vyplňuje tabulku o údajích o dětech, na které daňové zvýhodnění uplatňuje. V tabulce níže máme uvedeny částky daňového zvýhodnění na děti. Za jeden měsíc a za dvanáct měsíců. Například při narození dítěte během roku daňové zvýhodnění uplatníte již za měsíc, kdy se dítě narodilo. Na dítě, které je držitelem průkazu ZTP/P uplatníte daňové zvýhodnění ve dvojnásobné výši.

	Daňové zvýhodnění za 1 měsíc	Daňové zvýhodnění za 12 měsíců
Na první dítě	1 267 Kč	15 204 Kč
Na druhé dítě	1 860 Kč	22 320 Kč
Na třetí a další dítě	2 320 Kč	27 840 Kč

V řádku 46 se uvede celková částka uplatňovaného daňového zvýhodnění na děti. Daňové zvýhodnění na děti může být uplatněno formou slevy na dani maximálně ve výši vypočtené daně z příjmu v řádku 45. Do řádku 47 se tak uvede buď částka daňového zvýhodnění z řádku 46 nebo částka ve výši částky v řádku 45, jestliže je částka daňového zvýhodnění v řádku 46 vyšší než částka v řádku 45. V řádku 48 je vyčíslená daň z příjmu po uplatnění daňového zvýhodnění na děti. Tato částka může být i nulová. Částka v řádku 48 je rozdílem mezi řádky 45 až 47.

Daňový bonus

Když je souhrnná částka daňového zvýhodnění vyšší než vypočtená daň z příjmu, vznikne vám nárok na daňový bonus ve výši rozdílu mezi daňovým zvýhodněním a vypočtenou daní z příjmů.

Částka daňového bonusu se uvádí v řádku 49 a získá se rozdílem mezi řádky 46 a 47. Jestliže daňový poplatník čerpal již během roku měsíční daňové bonusy, tak uvede jejich souhrnnou částku do řádku 50. Částka čerpaných daňových bonusů během roku se získá z potvrzení o zdanitelných příjmech od zaměstnavatelů. V řádku 51 se uvádí rozdíl na daňovém bonusu, tedy rozdíl mezi řádky 49 a 50.

Placení daně

V oddílu šest na druhé straně daňového přiznání se vám vypočítá roční nedoplatek nebo přeplatek na dani z příjmu za rok 2024. V řádcích 52, 53 a 54 se uvádí zaplacená daň z příjmu během roku. Například v řádku 52 se jedná o odvedenou zálohovou daň z příjmu, která se získá z potvrzení o zdanitelných příjmech od zaměstnavatelů. V řádku 55 se vypočte roční nedoplatek nebo roční přeplatek na dani z příjmu za rok 2024.

Daňoví poplatníci s nárokem na daňový přeplatek musí mít vyplněnou žádost o daňový přeplatek na první straně daňového přiznání v tabulce dole.

Přílohy

Všechny přílohy, ze kterých čerpáte údaje pro vyplnění daňového přiznání, musíte k daňovému přiznání nejenom přiložit, ale i vyznačit v tabulce dole na druhé straně daňového přiznání.

tags: #podání #daňového #přiznání #zaměstnanec #postup

Oblíbené příspěvky:

• Práce Cheb a okolí
• Citáty pro dětskou motivaci
• Co obnáší pozice marketingového pracovníka?
• Propouštění zaměstnance: Co potřebujete vědět
• Jak efektivně jednat o platu