Po přechodu na živnost vás čeká spousta nových povinností - jednou z nich je i samostatné podání daňového přiznání a zaplacení daně. Je totiž možné, že jste ho nikdy předtím sami nepodávali, protože účetní v bývalém zaměstnání za vás prováděla tzv. roční zúčtování daně a vše zařídila. Jako OSVČ si placení daně z příjmů musíte pohlídat sami. V článku se dozvíte, jak na to.

Daň z příjmů platí zaměstnanci i lidé na volné noze. Zaměstnanci to mají jednodušší, protože jim daň počítá a odvádí firemní účetní. OSVČ si to musí zařídit sami.

OSVČ, kteří jsou zároveň zaměstnanci, podávají daňové přiznání a daní příjmy z podnikání pouze, pokud jejich příjmy z podnikání přesáhly 20 000 Kč (limit rovněž platí od roku 2023). V takovém případě si nezapomeňte od svého zaměstnavatele vyžádat potvrzení o zdanitelných příjmech.

Daňové přiznání jako OSVČ podáváte vždy, pokud podnikáte na hlavní nebo vedlejší činnost. A to i v případě, že je vaše výsledná daňová povinnost nulová. Pozor - existuje jediná výjimka - jestliže vaše roční příjmy (nikoliv zisk) z podnikání na hlavní činnost nepřesáhly částku 50 000 Kč, daňové přiznání podávat nemusíte. V daňovém přiznání musíte uvést všechny vaše příjmy. A to i v případě, že jste v průběhu roku ze mzdy odváděli zálohy na daň z příjmu fyzických osob.

Sazba daně z příjmů činí 15 % a počítá se ze základu daně. Ten se skládá z pěti tzv. dílčích základů daně:

• příjmy z pracovního poměru,
• příjmy z nájmu,
• příjmy ze samostatné výdělečné činnosti,
• kapitálové příjmy (např. ostatních příjmů (např.

Výpočet daně z příjmů

Daň z příjmů fyzických osob platíte z celkových příjmů, kterých jste dosáhli uplynulém roce. Daň z příjmů fyzických osob činí 15 % (případně ještě 23 % z částky převyšující rozhodnou hranici, pokud vaše příjmy přesahují 36násobek průměrné mzdy). Daň z příjmů platí ti, kdo mají povinnost podat daňové přiznání a vyšla jim v něm plusová daň.

Tento výpočet daně z příjmu platí pro podnikatele, kteří vedou daňovou evidenci a ze svých příjmů odečítají reálné výdaje. Při daňové evidenci musíte pečlivě evidovat příjmy a reálně vynaložené výdaje (tzn. Po skončení zdaňovacího období, které je u fyzických osob shodné s kalendářním rokem, vyčíslete všechny příjmy za uplynulý rok. Jestliže fakturujete online, třeba prostřednictvím služby iDoklad, roční příjmy vidíte ihned.

Další možností je uplatnění výdajového paušálu -⁠ v takovém případě máte jednodušší administrativu, protože nemusíte evidovat své reálné výdaje a od příjmů odečtete procento podle tabulky oborů. Pozor - výše procent se liší podle druhu živnosti a zákon stanovuje také maximální částku výdajů, kterou si můžete odečíst. K určení správné výše výdajů vám pomůžou informace zveřejněné na stránkách Finanční správy. V tomto seznamu vyberte aktuální rok a poté v obsahu klikněte na „Výdaje stanovené procentem z příjmů, tzv. Nespornou výhodou uplatnění výdajového paušálu je prakticky nulová administrativa během roku a mnohem jednodušší daňové přiznání.

Od základu daně stanoveného si dále můžete odečíst tzv. Od základu daně si můžete odečíst nezdanitelné části základu daně.

Vypočtená daň není výslednou částkou, kterou státu zaplatíte. Můžete si totiž ještě uplatnit slevy na dani a daňová zvýhodnění. Pozor - nárok na všechny slevy a zvýhodnění je nutné prokázat v přílohách daňového přiznání.

Daňové slevy a zvýhodnění můžou snížit celkovou daň z příjmů až na nulu. Daňové zvýhodnění na vyživované dítě jako jediné může navíc daň snížit až do záporných čísel. Pokud ovšem alespoň jeden z rodičů či zákonných zástupců nárok na bonus podle těchto podmínek má, bonus je vyplácen.

Existuje celá řada slev, kterými si můžete snížit daňový základ či samotnou daň, mnohdy až na nulu. Všechny slevy lze uplatnit i v případě, že jste splňovali danou podmínku pouze část roku. V takovém případě se výše slevy vypočítá poměrně podle počtu měsíců, během nichž jste tuto podmínku splňovali.

Mezi slevy na dani patří například:

• Základní daňová sleva na poplatníka
• Sleva na manžela/manželku nebo registrovaného partnera/partnerku
• Sleva na dítě (daňový bonus)
• Invalidé

Mezi odečitatelné položky patří například:

• Poskytnuté dary
• Úroky z úvěrů na bydlení
• Produkty spoření na stáří (penzijní připojištění, životní pojištění, pojištění dlouhodobé péče a dlouhodobé investiční produkty)

Tabulka: Slevy na dani pro OSVČ

Sleva na dani	Výše slevy a podmínky	Povinná příloha
Základní daňová sleva na poplatníka	Za rok 2024 činí tato sleva 30 840 Kč pro všechny OSVČ (i v případě, že jste samostatně výdělečnou činnost vykonávali pouze část roku, máte nárok na slevu v plné výši).	Žádná, sleva se uplatňuje automaticky pro všechny OSVČ bez rozdílu.
Sleva na manžela/manželku nebo registrovaného partnera/partnerku	Pokud žijete v jedné domácnosti s manželem či manželkou / registrovaným partnerem či partnerkou, jejíž/jehož celkové příjmy za rok 2024 nepřesáhly 68 000 Kč a která/který zároveň pečuje o dítě mladší 3 let, máte nárok na slevu 24 840 Kč. Do příjmů se ovšem počítají některé dávky, například nemocenská či mateřská. Naopak, nepočítají se dávky státní sociální podpory, jako například rodičovský příspěvek. Pokud je manžel či manželka vlastníkem průkazu ZTP/P, částka se zvyšuje na 49 680 Kč.	Příjmy manžela či manželky / registrovaného partnera či partnerky se dokládají pomocí podepsaného čestného prohlášení.
Sleva na dítě (daňový bonus)	Sleva na vyživované dítě do 18 let ve společné domácnosti činí 15 204 Kč za první dítě, 22 320 Kč za druhé dítě a u třetího a každého dalšího dítěte 27 840 Kč ročně. Pokud má dítě průkaz ZTP/P, výše slevy se zdvojnásobí. Nárok na slevu může uplatnit pouze jeden z rodičů, resp. zákonných zástupců, který měl zároveň za rok 2024 vlastní příjmy vyšší než 113 400 Kč. Slevu na dítě ve věku 18-26 let lze uplatnit, pokud dítě prezenčně studuje nebo je dlouhodobě nemocné.	K uplatnění slevy stačí doložit čestné prohlášení, že druhý z rodičů tuto slevu neuplatňuje. V případě studujících dětí ve věku 18-26 let je potřeba navíc doložit potvrzení o denním studiu.
Invalidé	Invalidé I. a II. stupně mají nárok na slevu na dani ve výši 2 520 Kč, invalidé III.	kopie průkazu ZTP/P (příp. čestné prohlášení nebo formulář zaměstnavatele druhého rodiče (příp.

Termíny pro podání daňového přiznání a platbu daně

Všichni živnostníci musí daňové přiznání podávat elektronicky (například přes datovou schránku). Na to máte čas do 1. května. Pokud vám daňové přiznání zpracovává a podává daňový poradce registrovaný u Komory daňových poradců České republiky, podává za vás daňové přiznání do 1. července. Ať už podáváte daňové přiznání v kterékoliv z těchto lhůt, nejpozději do tohoto data musíte zároveň zaplatit daň, kterou jste ve svém daňovém přiznání vypočetli.

Lhůta pro podání daňového přiznání v roce 2025 je do 2. května. Pokud tento den připadá na víkend, posunuje se lhůta na první následující pracovní den. Pokud za ně přiznání k dani podá daňový poradce, mají čas až do 1. „Díky změně pravidel dokonce není nutné informovat o pozdějším podání správce daně dopředu.

Termín pro elektronické podání daňového přiznání OSVČ k dani z příjmů za rok 2024 je do 2. 5. 2025, v případě podání daňovým poradcem pak do 1. 7. 2025. V termínu podání je nezbytné doplatit i dluh na dani z příjmů, resp.

Pokud ovšem poplatník podá daňové přiznání opožděně, 30denní lhůta začíná plynout až po skutečném odevzdání daňového přiznání. Jako OSVČ máte navíc povinnost do měsíce od podání daňového přiznání odevzdat přehledy o svých příjmech a výdajích zdravotní pojišťovně a správě sociálního zabezpečení a od ledna začít platit minimální zálohy v nové výši.

U OSVČ je zdaňovacím obdobím kalendářní rok a daňové přiznání musí podat jen elektronicky.

Placení daně

Peníze posíláte na účet pobočky finanční správy, ke které příslušíte svým místem bydliště. Jako variabilní symbol uveďte vaše rodné číslo.

Poté, co vyplníte a odešlete daňové formuláře, zbývá ještě zaplatit. Ale jaké údaje použít při placení daní? Předčíslí bankovního účtu závisí na tom, kterou konkrétní daň či poplatek chcete zaplatit. Například 705 značí daň z přidané hodnoty. Prostřední část, tzv. matrika, se řídí krajským finančním úřadem, kterému platbu hradíte - např. Předvolbu čísla účtu tedy měníte podle daně či poplatku, prostřední část se určí na základě Vaší místní příslušnosti a část za lomítkem je vždy stejná. Když si to ukážeme na našem příkladu z textu výše, pak daň z přidané hodnoty v Karlovarském kraji správně zašlete na účet 705-77629341/0710.

TIP: Pokud potřebujete číslo bankovního účtu převést do mezinárodního formátu (tzv. IBAN), doporučujeme používat konvertor na webu ČNB. Dalším důležitým prvkem je variabilní symbol (VS), podle kterého správce daně s jistotou pozná, že jste platbu odeslali právě Vy. IČO - společnosti aj. Konstantní symbol (KS) pak zvolíte podle toho, jak daň platíte. Pokud bankovním převodem, vyplníte 1148, při platbě složenkou uvedete 1149.

Daň nejpohodlněji zaplatíte prostřednictvím QR kódu, který získáte po vyplnění daňového přiznání na stránkách EPO. Nestíháte? Pak můžete využít pro platbu daně okamžitou platbu mBank. Daň je uhrazena až po připsání částky, nikoli jejím odesláním.

Pokud jste v paušálním režimu, hradíte každý měsíc paušální daň a daňové přiznání se vás netýká. Nevznikne vám ani nedoplatek (nebo přeplatek) na dani.

Zálohy na daň z příjmů

Pokud je vaše daň vyšší než 30 000 Kč, ale nižší než 150 000 Kč, platíte zálohy pololetně. Každá záloha činí 40 % z poslední známé daňové povinnosti. Tuto zálohu musíte finanční správě zaplatit do 15. června a 15. Jestli byla vaše daň za loňský rok vyšší než 150 000 Kč, platíte zálohy čtvrtletně. Každá záloha činí 25 % poslední známé daňové povinnosti. Termíny pro zaplacení jsou 15. března, 15. června, 15. září a 15. prosince.

Pokud vám na základě daňového přiznání vychází daň z příjmů fyzických osob vyšší než 30 tisíc korun, potom vám vznikne povinnost platit zálohy na daň z příjmů.

• vyšší než 30 000 Kč a nižší než 150 000 Kč - se hradí zálohy 2 × ročně ve výši 40 % poslední známé daňové povinnosti a jsou splatné do 15. června a 15.
• vyšší než 150 000 Kč - se hradí zálohy 4 × ročně ve výši 25 % poslední známé daňové povinnosti a jsou splatné do 15. března, 15. června, 15. září a 15.

Pokud jste v loňském roce zaplatili na dani 30 000 Kč a více, vzniká vám také povinnost platit zálohy.

tags: #kam #zaplatit #daně #OSVČ

Oblíbené příspěvky:

• Úspěšná příprava na pohovor
• Vyhláška č. 55/2011 Sb.
• Znalost BOZP na pracovišti
• Dvouměsíční výpovědní lhůta
• Výplata mzdy po úmrtí