Jak podat daňové přiznání OSVČ online v České republice

V České republice je možné podat daňové přiznání snadno elektronicky přes online finanční úřad Moje Daně, který spravuje Ministerstvo financí ČR. Oproti písemnému vyplnění máte na elektronické podání dokonce více času. V roce 2025 je nejpozdější termín pro zaslání elektronického formuláře 2. května. Je třeba zdůraznit, že se zpřístupněním datové schránky podnikající fyzické osoby zřizované ze zákona je spojena povinnost osoby, které byla tato datová schránka zpřístupněna, činit formulářová podání (typicky podat daňové přiznání) elektronicky, a to ve vztahu k těm podáním, která se vztahují k činnosti, ve které alespoň částečně vystupuje jako podnikající fyzická osoba (tedy např. jde-li o přiznání k dani z příjmů fyzických osob podávané za příjmy související s její podnikatelskou činností).

V poslední den lhůty pro podání daňového přiznání musí být uhrazena i daň, která vám v daňovém přiznání vyjde.

Pokud si v podnikání nejste jisti v kramflecích, můžete využít mini akademii, kterou připravili pro začínající podnikatele a je zdarma.

Jak poprvé podat živnostenské daně!

Povinnost elektronického podání

Doba papírová už pomalu opouští i státní sektor a jedinou možností, jak mohou OSVČ podat DP, je elektronicky (pro OSVČ je povinné vlastnit datovou schránku a pro vlastníky datové schránky pak platí povinnost zasílat DP online). Datové schránky (DS) jsou od ledna 2023 povinné pro všechny právnické osoby i podnikající fyzické osoby. Nicméně, podnikatelé nemusí nutně podávat přiznání výhradně prostřednictvím datovek. To však neznamená, že k odeslání elektronického formuláře musí být použita pouze datová schránka.

V návaznosti na existenci datové schránky je vznik povinnosti podat formulářová podání (zejména daňová přiznání) v elektronické podobě spojen se zpřístupněním datové schránky zřizované ze zákona, tj. K 1. lednu 2023 došlo v této souvislosti i k novelizaci daňového řádu. Upozorňujeme, že zpřístupnění datové schránky zřizované ze zákona má podstatný dopad mj. na formu komunikace osob, kterým se takové datové schránky od 1. ledna 2023 zřizují, s finančními úřady (a jejich územními pracovišti) a na doručování písemností těmto osobám ze strany orgánů Finanční správy ČR.

Zatímco ještě na podzim 2022 bylo v Česku 1,5 milionu aktivních DS, v červnu 2025 je jich v Česku podle statistik více než 3 930 000.

Jak na to krok za krokem

Elektronicky vyplníte formulář pro daňové přiznání na tzv. online finančním úřadu Moje Daně, které spravuje Ministerstvo financí ČR. Zde vám na jednom místě poskytuje FÚ veškeré formuláře ke stažení.

Na stránce si vyberte formulář pro online daňové přiznání (např. daň z příjmů fyzických osob) a připravte si podklady. Pokud používáte fakturační službu iDoklad, vygenerujte si podklady pro daňové přiznání, do formuláře je pak zanesete.

Formulář daňového přiznání v předepsaném formátu je možné snadno vyplnit prostřednictvím portálu MOJE daně a následně prostřednictvím portálu MOJE daně odeslat na finanční úřad. K odeslání podání doporučujeme využít aplikaci Daňová informační schránka plus (DIS+) pojmenovanou na portále jako Online finanční úřad.

Na stránkách Online finančního úřadu najdete daňovou informační schránku (DIS), která přináší zjednodušení, zrychlení a vyšší komfort elektronické komunikace s Finanční správou. Pro přihlášení do DIS mohou všichni poplatníci využít služby Identita občana, eObčanky, NIA, I. CA, moje ID či bankovní identitu. Začít vyplňovat formulář zde můžete po stisku tlačítka „Vstoupit do formuláře“. Ostatní tlačítka pro navigaci a další volby najdete na horní liště.

Pokud zvolíte vyplnění dokumentu pomocí „Průvodce“, budete v postupných krocích vyzváni k zadání potřebných dat. Samozřejmě tak můžete učinit i s elektronickým podpisem, a to pomocí aplikace ePodpisFS a možné je také uložit formulář k odeslání do datové schránky.

Na Daňovém portále poplatníci opět využijí „Elektronická podání pro finanční správu“ a zde kliknou na políčko „Elektronické formuláře“.

V případě, že vyplňujete daňové přiznání přes portál Moje daně, který funguje i jako průvodce a hlídač správného vyplnění, můžete ho odeslat přímo z portálu, kde se lze přihlásit do datové schránky. Pokud máte formulář vyplněný jinde, uložte ho v souboru XML a pošlete ho ze své datové schránky na příslušný finanční úřad (pozor u větších měst, ať vyberete správné pracoviště) tak, že zadáte nejprve příjemce zprávy, vyplníte předmět (DPFO24) a nezapomenete přiložit soubor.

Pro přístup do datové schránky samozřejmě potřebujete webový prohlížeč. V něm otevřete stránku mojedatovaschranka.cz.

POZOR! Elektronické podání v tomto případě nelze učinit, resp. odeslat bez elektronického podpisu a potvrdit prostřednictvím tzv.

Existuje však i uživatelsky přívětivější řešení prostřednictvím daňového portálu MOJE daně, kde je možné formulář vyplnit pomocí Průvodce. I to se počítá jako elektronické podání.

Více informací o povinnosti podání daňového přiznání elektronicky naleznete na portálu Finanční správy ČR zde.

Termíny pro podání daňového přiznání

Čas podání daňového přiznání za rok 2024 se pomalu blíží. Termín podání daňového přiznání za rok 2023 je do 2. 5. 2025, v případě, že využíváte k podání služby daňového poradce, termín se prodlužuje až do 1. 7.

Poplatníci, kteří mají ze zákona povinný audit, případně se svěřili s přiznáním k dani z příjmu do rukou daňového poradce, mají na odeslání přiznání čas do 1. července.

Pokud předmět daně tvoří i příjmy, které jsou předmětem daně v zahraničí, může správce daně na žádost daňového subjektu v odůvodněných případech prodloužit lhůtu pro podání daňového přiznání až na 10 měsíců po uplynutí zdaňovacího období.

Lhůty, ve kterých je daňový subjekt povinen podat řádné daňové přiznání nebo dodatečné daňové přiznání v průběhu insolvenčního řízení, zůstávají zachovány.

Kdo nemusí podávat daňové přiznání?

Povinnost podávat daňové přiznání nemají ty OSVČ, které byly po celý rok přihlášené k paušální dani a neměly příjmy z jiných činností. Jedinou výjimkou, kdy OSVČ neuplatňující paušální daň nemusí DP podívat, je v případě, že jejich roční příjmy za 2024 nepřesáhly 50 000 Kč a zároveň nevykazují daňovou ztrátu.

Zemřel-li daňový subjekt dříve, než bylo podáno daňové přiznání plní osoba spravující pozůstalost daňovou povinnost zůstavitele, a to vlastním jménem na účet pozůstalosti. Pokud je daňovou povinnost zůstavitele povinno plnit více osob spravujících pozůstalost, plní ji tyto osoby společně a nerozdílně.

Základní informace o dani z příjmu

Základní sazba daně z příjmu fyzických osob, tedy i OSVČ včetně freelancerů, je 15 %. Samotná daň se pak vypočítává ze základu daně. Do něho patří veškeré vaše příjmy z podnikání (případně ze zaměstnání, pokud podnikáte při zaměstnání) i další příjmy - například z pronájmu, kapitálové příjmy (podíly na zisku, úroky nebo licenční poplatky…) i ostatní příjmy, které do těchto kategorií nespadají.

Základ daně určíte tak, že sečtete veškeré příjmy a následně odečtete výdaje a odečitatelné položky. Nejčastěji se freelancerům vyplatí uplatňovat metodu paušálních výdajů stanovených procentem z příjmů, který pro naprostou většinu volných živností činí 60 %.

Slevy na dani a odečitatelné položky

Jaký je mezi těmito pojmy rozdíl? Sleva na dani sníží výši již vypočtené daně z příjmů, odečitatelná položka snižuje základ daně (výše příjmů po odečtení nákladů).

Základní daňová sleva na poplatníka: Slevu na poplatníka (30 840 Kč pro rok 2024) mohou využít všichni OSVČ i v případě, že podnikali pouze část roku.
Sleva na manžela/manželku nebo registrovaného partnera/partnerku: Ti, kteří žijí v manželství nebo registrovaném svazku v jedné domácnosti mají nárok na slevu 24 840 Kč, pokud celkové příjmy druha/družky nepřesáhly 68 000 Kč. Co vše se do příjmů (ne)počítá? Patří sem nemocenská či mateřská, naopak rodičovský příspěvek nebo jiné dávky státní sociální podpory se nezapočítávají. Pokud vlastní partner/ka průkaz ZTP/P, lze uplatnit slevu ve výší 49 680 Kč. Od 1. 1. 2024 už sleva na manžela či manželku půjde uplatnit jen v případě, že pečují o děti do 3 let věku.
Sleva na dítě: Nárok na slevu má vždy jen jeden z rodičů a to pouze pokud měl za rok 2023 vlastní příjmy přesahující šestinásobek minimální mzdy (113 400 Kč). Sleva na dítě je specifická tím, že základ daně nejen může snížit na nulu, ale funguje i jako daňový bonus, který vám při splnění podmínek stát vyplatí. Slevu lze uplatnit na dítě od 18 do 26 let v případě, že prezenčně studuje nebo je dlouhodobě nemocné.
Sleva pro invalidy: Jako invalida I. a II. stupně máte nárok na slevu na dani ve výši 2 520 Kč, při invaliditě III.
Dary: Pokud hodnota součtu všech darů na dobročinné účely přesáhne 2 % základu daně nebo bude mít minimální hodnotu 1 000 Kč, můžete si ji odečíst ze základu daně. Sem patří i darování krve (pouze bezúplatné), kterým snížíte daňový základ za každý odběr o 3 000 Kč.
Úroky z úvěru na bydlení: Pokud jste si vzali úvěr na dům či byt ve kterém bydlíte (případně v něm bydlí vaši blízcí) a řádně ho splácíte, můžete si odečíst částku z daňového základu. Od 1. 1. 2021 lze odečíst maximálně 150 000 Kč (pro úvěry sjednané dříve platí částka 300 000 Kč).
Platby na penzijní připojištění a životní pojištění: Myslíte během podnikání na svůj důchod? Stát na vás myslí taky. Penzijním připojištěním a dalšími produkty spoření na stáří si můžete daňový základ snížit až o 48 000 Kč. Konkrétní částka se pak odvíjí podle vašich zaslaných plateb. U penzijka lze základ daně snižovat jen u měsíčních plateb vyšších než 1 700 Kč.

Přehled o příjmech a výdajích OSVČ pro ČSSZ

Každá osoba samostatně výdělečně činná (OSVČ), která vykonávala alespoň po část roku samostatnou výdělečnou činnost, má povinnost podat příslušné správě sociálního zabezpečení přehled o příjmech a výdajích OSVČ a dalších údajích za daný rok. Informace o podání formuláře „Přehled o příjmech a výdajích OSVČ“ naleznete v sekci Pojištění OSVČ.

Lhůta na podání přehledu za rok 2024 je na ČSSZ do 2. 5. 2025 v případě, že jste DP podali ve lhůtě 3 měsíců od uplynutí zdaňovacího období. Pokud jste DP odevzdali po 1. 4. 2025, je lhůta podání přehledu prodloužená do 2. 6. 2025. Na pojišťovně musíte podat přehled do jednoho měsíce ode dne, ve kterém jste měli podat daňové přiznání, tedy do 2. 5. 2025.

ČSSZ nabízí klientům vyplnění a zaslání formuláře Přehled o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2020 také přímo z ePortálu ČSSZ, který podporuje snadné vyplnění automatickými výpočty. Vyplnění tiskopisů na ePortálu ČSSZ není podmíněno přihlášením se k ePortálu ČSSZ. Pokud se však klient k ePortálu prostřednictvím datových schránek nebo Národní identitní autority přihlásí, budou mu při práci s formulářem automaticky předvyplněny identifikační údaje z databází ČSSZ. Zároveň je umožněno uložit byť i rozepsaný (rozpracovaný) tiskopis na vlastní PC, s možností dalších úprav či vytištění.

Vyplněný interaktivní tiskopis lze odeslat prostřednictvím datové schránky, s uznávaným elektronickým podpisem nebo s využitím přístupu k ePortálu ČSSZ se zaručenou identitou prostřednictvím Národní identitní autority. Požadavky na využívání interaktivních tiskopisů naleznete na této stránce.

Lhůta pro podání: nejpozději do jednoho měsíce ode dne, ve kterém měla OSVČ podat daňové přiznání za daný kalendářní rok
Zásady pro vyplňování: podávajícím jsou k dispozici Pokyny k vyplnění Přehledu o příjmech a výdajích OSVČ vydávané pro konkrétní kalendářní rok

Zpracování e - Podání Archiv formulářů e - Podání Přehledu OSVČ prostřednictvím zastupující osoby

Zastupující osobou je fyzická nebo právnická osoba (např. externí účetní firma), která na základě zmocnění zpracovává za OSVČ agendu související s e - Podáním. V případě, že OSVČ chce pověřit jinou osobu k e - Podání Přehledu o příjmech a výdajích, je nutno předložit místně příslušné správě sociálního zabezpečení (§ 7 zákona č. 582/1991 Sb.), plnou moc k zastupování ve věci e - Podání. K tomuto účelu lze využít tiskopis, který slouží pro pověřování jiných subjektů k zasílání e - Podání ČSSZ, předepsaných či doporučených tiskopisů nemocenského a důchodového pojištění a k využívání služeb ePortálu ČSSZ (souhrnně eSlužby ČSSZ). V tiskopisu OSVČ označí rozsah zmocnění.

Tiskopisy určené pro pověřování jiných subjektů se zasílají na místně příslušnou OSSZ (PSSZ/MSSZ Brno) buď prostřednictvím datové schránky, nebo s uznávaným elektronickým podpisem na adresu e-podatelny, nebo oprávněným podávajícím přihlášeným přes NIA. Uvedený tiskopis lze nalézt zde.

Pokud nebude ke zplnomocnění použit výše uvedený formulář, je třeba v plné moci uvést pouze ty úkony, ke kterým OSVČ zmocněnce zplnomocňuje. Plná moc (postačuje i prostá kopie) může být zaslána příslušné správě sociálního zabezpečení i elektronicky.

tags: #jak #podat #daňové #přiznání #OSVČ #online