Důchodové pojištění OSVČ s vedlejší činností: Výpočet, limity a povinnosti
Podnikáte při zaměstnání nebo na rodičovské? Pak vás čekají specifické povinnosti a limity, na které je dobré si dát pozor. Všichni živnostníci povinně hradí nejen daně, ale také zdravotní a často i sociální pojištění. Pravidla se liší mimo jiné podle toho, zda máte podnikání jako hlavní, nebo vedlejší činnost.
Do kategorie OSVČ vedlejší spadáte, pokud podnikáte, ale zároveň máte jiný zdroj příjmů, ze kterého se vám odvádí zdravotní a sociální pojištění.
Sociální pojištění u vedlejší činnosti
Na rozdíl od OSVČ na hlavní činnost, kde se zálohy na pojištění platí každý měsíc, to u vedlejších OSVČ funguje jinak. Sociální pojištění osob samostaně výdělečně činných představuje 29,2 % z vyměřovacího základu, který činí 55 % zisku. pojištění živnostníků tedy je 16,06 % ze zisku.
Při placení záloh sociálního pojištění, které zahrnuje i důchodové pojištění, se orientujete podle tzv. rozhodné částky, která v roce 2024 činí 105 520 Kč. Od 1. 1. Při vedlejší činnosti nevzniká povinnost hradit sociální pojištění, pokud zisk (základ daně z příjmů) za rok 2024 nepřesáhl 105 520 Kč. Od 1. 1. bude tato hranice činit 111 736 Kč).
Pokud váš čistý zisk za rok nepřesáhne 111 736 Kč, nemusíte si se sociálním pojištěním dělat starosti - neplatíte nic. „Hranice, od které musíte toto pojištění platit, se každý rok mění. Dejte si pozor na to, že rozhodná částka neoznačuje výši vašich příjmů, ale váš zisk. Od příjmů tedy musíte odečíst náklady a pak zjistíte, jestli jste se se ziskem dostali nad hranici, nebo ne,“ upozorňuje lektorka bezplatné Mini akademie pro začínající podnikatele, Ing.
Sociální pojištění: Do zisku 111 736 Kč ročně neplatíte nic.
Minimální a maximální vyměřovací základ
Minimální výše zálohy je 1 496 Kč měsíčně, ale pokud máte vyšší příjmy, částka se vám vypočítá individuálně. Pokud se jedná o samostatnou výdělečnou činnost vedlejší, kdy je OSVČ zároveň zaměstnancem, studentem, důchodcem atp. hradí zaměstnavatel či stát, jsou minimální zálohy pro rok 2025 stanoveny částkou 1 496 Kč.
Pokud vyděláte hodně, je tu dobrá zpráva - sociální pojištění má svůj strop. Pro rok 2025 je maximální vyměřovací základ 2 234 736 Kč. Pro rok 2025 je maximální vyměřovací základ 2 234 736 Kč.
Jak vypočítat sociální pojištění
Pan Novák, OSVČ na vedlejší činnost, si za rok 2024 vydělá 200 000 Kč čistého zisku. Jeho vyměřovací základ tedy činí 100 000 Kč. Sociální pojištění se počítá jako 29,2 % z vyměřovacího základu.
TIP: Limit pro platbu sociálního pojištění si nemusíte složitě počítat a hlídat sami. Online fakturační nástroj iDoklad vám přehledně ukáže váš čistý zisk, takže hned víte, zda už máte povinnost hradit zálohy.
Přehled o příjmech a výdajích
Přesnou částku zjistíte při podání Přehledu o příjmech a výdajích, který odevzdáte České správě sociálního zabezpečení (ČSSZ). Až po podání Přehledu o příjmech a výdajích za rok 2024, a to nejpozději do konce dubna 2025.
Termín pro podání přehledu příjmů České správě sociálního zabezpečení závisí na formě podání daňového přiznání. Pokud bylo podáno elektronicky, je třeba přehled podat do konce května. odevzdat do 30-ti dní od termínu pro podání přiznání k dani z příjmů - tedy v nejzašším termínu do konce dubna.
Každý podnikatel, který nevyužívá režim paušální daně, musí po skončení zdaňovacího období podat přehled o příjmech a výdajích. Přehled o příjmech a výdajích je v zásadě roční zúčtování s pojišťovnou a ČSSZ, kde vyčíslíte, kolik jste během roku uhradili na zálohách a kolik je případně třeba doplatit podle Vašich příjmů.
Podání provedete elektronicky přes web své zdravotní pojišťovny a ePortál ČSSZ. Případný nedoplatek na pojistném uhraďte do 8 dnů od podání přehledu.
Příklad: Podnikatel měsíčně platí minimální zálohy na zdravotní pojištění ve výši 2 968 Kč, takže během roku 2024 odvedl pojišťovně celkem 35 616 Kč. Využívá 60% výdajový paušál a za rok 2024 si vydělal 1,5 milionu Kč. V přehledu si spočítal, že při tomto příjmu vychází roční pojistné na 40 500 Kč.
podává elektronicky s lhůtou do 2. května 2025. Odevzdá ho 30. dubna, takže přehled pojišťovně zašle do 30.
Zálohy na sociální pojištění
Minimální záloha na sociální pojištění v roce 2025 je 1 496 Kč měsíčně.
A jak je to s platbou záloh v dalším období? Jestliže však platíte vypočtenou zálohu vyšší než minimum pro rok 2025, v platbách pokračujte a novou vypočtenou částku začnete hradit až od měsíce, kdy podáte přehled o příjmech a výdajích za uplynulý rok (tedy když přehled odevzdáte v květnu, od května platíte novou částku).
ČSSZ na svých stránkách doporučuje podat příkaz k úhradě nejpozději k 26. dni v měsíci. Připadá-li 26. Pokud by částka byla na účet OSSZ připsána až po dni splatnosti, ale provedete ji do konce následujícího měsíce, neplatíte žádné penále.
Pokud je to možné, nenechávejte úhrady zálohových pojistných plateb na poslední chvílí. Mohou vás nepříjemně zaskočit vyměřené penále. Společně s úhradou sociálního pojištění, jehož součástí je i důchodového pojištění, uveďte vždy osmimístný variabilní symbol, který vám OSSZ přidělí při založení živnosti.
Zálohy posílejte měsíčně na bankovní účet své OSSZ.
TIP: Chcete si ověřit, zda správně platíte zálohy a nemáte dluh na sociálním pojištění?
Důchod OSVČ
Váš důchod je možná ještě daleko, ale je potřeba, abyste se na něj připravovali už teď. Běžné OSVČ totiž zpravidla mívají nižší důchody než zaměstnanci, protože platí méně na důchodovém pojištění.
Výše důchodu se vypočítává z částky, ze které bylo zaplaceno sociální pojištění. V případě OSVČ (hlavní činnost) je sociální pojištění placeno z 55 % (do roku 2023 z 50 %) příjmů po odečtení nákladů. Pokud si OSVČ nedoplácí sociální pojistné nad povinný rámec a tím si nezvyšuje základ pro výpočet důchodu, je tato částka obvykle poměrně nízká.
To znamená, že čím déle odvádíte sociální pojištění a čím vyšší máte vyměřovací základ, ze kterého se počítají minimální zálohy, tím vyšší budete mít ve stáří důchod.
Výpočet důchodu OSVČ v roce 2025
Výpočet starobního důchodu OSVČ se provádí naprosto totožně jako u zaměstnanců. Rozdíl je v tom, z čeho se samotná výše důchodu počítá. Zatímco u zaměstnanců se důchod počítá z hrubých příjmů, tak u OSVČ je důchod počítán z ročního vyměřovacího základu pro pojistné na důchodové pojištění.
Základ pro výpočet důchodu se takzvaně redukuje. Do 1. redukční hranice (v roce 2025 20 486 Kč) se započítává 100 %, do 2. redukční hranice (v roce 2025 187 312 Kč) 26 %, od 2. redukční hranice nic.
Při výpočtu důchodu se za každý rok pojištění započítává určité procento z redukovaného měsíčního základu. Do roku 2025 je to 1.5 %.
Protože obvykle maminky (nebo tatínkové) na mateřské resp. započítávají do důchodu.
Zdravotní pojištění
Zdravotní pojištění hradí každý podnikatel (OSVČ na hlavní i vedlejší činnost). Typ činnosti přitom určuje jak platit zdravotní pojištění a zásady pro výpočet pojistného. Postupně se podíváme na to, jaká je cena zdravotního pojištění i do kdy se zdravotní pojištění platí.
U vedlejší činnosti se Vás minimální zálohy netýkají - pojistné se počítá vždy podle Vašich skutečných příjmů. Jestliže podnikáte jako státní pojištěnec (při studiu, mateřské dovolené nebo v penzi), v prvním roce podnikání rovněž neplatíte měsíční zálohy a pojistné uhradíte za celý rok zpětně po podání přehledu.
Pro další období Vám pojišťovna stanoví měsíční zálohy, které vypočte na základě Vašeho přehledu. OSVČ své zdravotní pojišťovně povinně odvádí 13,5 % z vyměřovacího základu.
Vyměřovací základ pro pojistné na zdravotní pojištění OSVČ se počítá jako 50 % z daňového základu. Zákon určuje rovněž minimální výši vyměřovacího základu (vychází z průměrné mzdy a každý rok se mění). Od toho se odvíjí minimální výše povinných měsíčních záloh.
Zálohy na pojistné jsou splatné od 1. dne měsíce, na který pojistné platíte, do 8. Příklad: Termín pro platbu zálohy za leden je od 1. ledna do 8.
Pokud hradíte minimální zálohy na zdravotní pojištění, musíte novou částku pro další rok odvádět vždy hned od začátku nového roku (tzn. do 8. února za leden) - nezapomeňte si včas změnit trvalý příkaz.
Ostatní povinnosti
Pokud váš obrat za posledních 12 po sobě jdoucích měsíců přesáhne 2 miliony Kč, máte povinnost registrovat se k DPH. Od roku 2025 navíc platí nová hranice - 2 536 500 Kč.
Nemocenské pojištění: Dobrovolné, ale bez něj nemáte nárok na nemocenskou ani mateřskou. U nemocenského pojištění se můžete rozhodnout, zda ho budete platit dobrovolně, povinné totiž není. Dlouhodobé placení nemocenského pojištění vám může zajistit nejen nárok na mateřskou, ale i další dávky.
Paušální daň
Živnostníci mohou dobrovolně vstoupit také do režimu paušální daně. Ta spojuje povinné odvody a platbu daně z příjmu - podnikatel tak měsíčně platí jednotnou částku podle svého daňového pásma.
V návaznosti na růst odvodů na sociální a zdravotní pojištění se každý rok zvyšuje také částka paušální daně. Paušální daň sice znamená méně administrativy, ne vždy ale vychází výhodněji než standardní odvody.
Pozor! Nemocenské pojištění není součástí paušální daně.
Jde Vám ze všech těch pravidel, částek a procent hlava kolem? Nejste v tom sami. S odvody i daněmi Vám rádi pomůžeme a zpracujeme pro Vás daňové přiznání včetně povinných přehledů.
tags: #duchodove #pojisteni #osvc #vedlejsi #cinnost #vypocet
