Portál iDNES.cz je tady pro vás. Využijte služby iDNES Premium bez reklam a můžete neomezeně číst iDNES.cz, Lidovky.cz, Expres.cz a Antiyoutuber.cz. K tomu dostanete také noviny a časopisy v elektronické podobě. Obsah pro všechny je pro nás na prvním místě. Zachováme vám vše tak, jak jste zvyklí a reklamu přizpůsobíme vašim zájmům.

Při příjmech ze samostatné výdělečné činnosti se vyplňuje klasické čtyřstránkové daňové přiznání. Bez daňových starostí jsou pouze OSVČ v měsíčním paušálním režimu. Jak daňový formulář vyplnit a na co nezapomenout?

Pokud jste jako osoby samostatně výdělečně činné během loňského roku vedli daňovou evidenci nebo uplatňovali roční výdajový paušál, budete vyplňovat daňové přiznání i při podnikání pouze po část roku nebo při podnikání při zaměstnání.

Při účasti v dobrovolném daňovém paušálním režimu jsou veškeré daňové povinnosti splněny pravidelnými měsíčními platbami a daňové přiznání se nevyplňuje.

Termíny podání daňového přiznání pro OSVČ v roce 2025

Většina OSVČ má ze zákona zřízenu datovou schránku, takže odevzdávají daňové přiznání za rok 2024 elektronicky do 2. května 2025.

Při zpracování daňového přiznání daňovým poradcem se termín prodlužuje do 1. srpna 2025.

Příjmy a výdaje OSVČ

Základními dvěma údaji k vyplnění daňového přiznání při výkonu samostatné výdělečné činnosti jsou roční příjmy a roční výdaje.

Příjmy za rok 2024 se získají z daňové evidence nebo evidence příjmů při uplatnění ročního výdajového paušálu.

Výdaje se uplatní ve skutečné výši nebo příslušným výdajovým paušálem, to znamená procentem z příjmů. Sazby ročního výdajového paušálu jsou 30 procent, 40 procent, 60 procent a 80 procent a liší se dle vykonávané činnosti.

Daňové doklady

Při splnění zákonných podmínek můžete i jako osoby samostatně výdělečně činné uplatňovat při výpočtu daně z příjmu daňové odpočty.

Jde například o odpočet vkladů na státem podporované finanční produkty, dary, odpočet zaplacených úroků z hypotéky, kterou je řešena vlastní bytová situace.

Každá částka daňového odpočtu musí být vydokladována a doložena.

Online formulář pro daňové přiznání 2025

Společnost NeoTax ve spolupráci s deníkem e15 nabízí interaktivní online formulář pro daňové přiznání pro daň z příjmu fyzických osob ve formátu PDF, zároveň však i v XML formátu určeném pro MS Excel.

Elektronický formulář za uplynulý rok 2024 vyplníte snadno, služba je určena i pro OSVČ, kterým se postará o přehled pro pojišťovny. Aplikace od daňové poradenské společnosti NeoTax garantuje správnost výpočtu při správně zadaných údajích.

Pokud termín daňového přiznání nestihnete, společnost vám zařídí odklad.

Online formulář pro daňové přiznání 2025 >>>

Odklad podání daňového přiznání >>>

Vyplnění daňového přinání krok za krokem

Na úvodní stránce čtyřstránkového daňového přiznání se uvádí příslušný finanční úřad - kraj a příslušné územní pracoviště, rodné číslo daňového poplatníka, druh daňového přiznání (řádné nebo opravné), zdali daňové přiznání zpracovává daňový poradce.

Dále se uvádí jméno, příjmení, adresa. V řádku 101 jsou celkové příjmy, v řádku 102 celkové výdaje a v řádku 104 hrubý zisk.

Při spolupráci je nutné vyplnit i řádky týkající se převodu příjmů a výdajů na spolupracující osobu. Při využití spolupráce je nutné vyplnit i příslušné tabulky na druhé straně přílohy číslo jedna.

V řádku 113 je následně uveden dílčí základ daně ze samostatné výdělečné činnosti. OSVČ uplatňující roční výdajový paušál musí vyplnit i tabulku dole na první straně přílohy číslo jedna. OSVČ vedoucí daňovou evidenci vyplňují tabulku na druhé straně přílohy číslo jedna.

Oddíl 2 daňového přiznání

Vypočtený dílčí základ daně ze samostatné výdělečné činnosti v příloze číslo jedna se uvede do řádku číslo 37 daňového přiznání. Daňoví poplatníci pouze s příjmy ze samostatné výdělečné činnosti uvedou stejnou částku i do řádků 41, 42 a 45.

Při případných zdanitelných příjmech i ze zaměstnání, z nájmu nebo třeba z kapitálového majetku je nutné, abyste vyplnili i příslušné dílčí základy daně vztahující se k těmto příjmům.

Oddíl 3 daňového přiznání

V oddílu tři daňového přiznání se uvedou všechny nezdanitelné položky, na které má daňový poplatník nárok. V praxi se nejčastěji jedná o dary (řádek 46), odpočet úroků (řádek 47), odpočet u finančních produktů (řádky 48 až 51).

Souhrnná částka daňových odpočtů je uvedena v řádku 54. Do řádku 55 se uvádí základ daně z řádku 45 ponížený o daňové odpočty uvedené v řádku 54.

V řádku 56 je následně daňový základ zaokrouhlený na stokoruny dolů. V řádku 57 se vypočítá daň z příjmu.

Do daňového základu 1 582 812 korun je sazba daně 15 procent, pro daňový základ nad 1 582 812 korun je sazba daně 23 procent.

Oddíl 4 daňového přiznání

V oddíle 4 daňového přiznání se uvede celková daň z příjmu, zpravidla se jedná o částku z řádku 57. V řádku 60 je daň z příjmu zaokrouhlena na celé koruny nahoru.

Oddíl 5 daňového přiznání

Vypočtenou daň z příjmu v oddílu 4 snižují daňové slevy, které se rozvádí v oddíle 5 daňového přiznání.

Všichni daňoví poplatníci mají nárok na slevu na poplatníka ve výši 30 840 korun. Sleva na poplatníka se nikdy nekrátí. V řádku 64 se tedy uvede částka 30 840 korun.

Pro splnění dalších daňových slev, například na manželku, invaliditu prvního a druhého stupně, invaliditu třetího stupně nebo na průkaz ZTP/P) musí být splněny zákonné podmínky.

Částky těchto daňových slev jsou následující

Úhrn všech daňových slev je uveden v řádku 70 a v řádku 71 je uvedena částka daně z příjmu uvedena v řádku 60 ponížena o souhrnnou částku daňových slev.

Daňové zvýhodnění na děti

V případě nároku na daňové zvýhodnění na děti, které může uplatnit pouze jeden z rodičů, se vyplňuje i tabulka o dětech a řádky týkající se uplatňovaného daňového zvýhodnění na děti.

Souhrnná částka daňového zvýhodnění se uvádí do řádku 72.

V následujících řádcích se provádí úprava daně z příjmu o daňové zvýhodnění. Pokud je však jeden z rodičů zaměstnancem, tak je výhodnější, aby daňové zvýhodnění uplatňoval on, protože v takovém případě je čistý disponibilní rodinný příjem vyšší již v každém měsíci během roku.

V přiložené tabulce níže máme uvedeny částky daňového zvýhodnění za jeden měsíc a za celý kalendářní rok. V případě, že je dítě držitelem průkazu ZTP/P, tak se uplatní dvojnásobná částka daňového zvýhodnění z uvedené tabulky.

Daňový bonus: Kdy máte nárok?

Jestliže je daňové zvýhodnění vyšší než vypočtená daň z příjmu, tak vzniká nárok na daňový bonus. V takovém případě se daň z příjmu neplatí a ještě se peníze od státu formou daňového bonusu dostávají, přičemž částka daňového bonusu je daňovým přeplatkem.

Oddíl 7 daňového přiznání

Oddíl 6 daňového přiznání se využívá v případě dodatečného daňového přiznání.

V oddílu 7 daňového přiznání se vypočítá roční nedoplatek nebo přeplatek na dani z příjmu. OSVČ, které platí během roku zálohy na dani z příjmu (pololetní nebo čtvrtletní) uvedou souhrnnou částku zaplacených daňových záloh do řádku 85 daňového přiznání.

V případě, že vzniká nárok na daňový přeplatek, tak je tato částka uvedena v řádku 91 se znaménkem mínus, daňový nedoplatek je uveden v řádku 91 se znaménkem plus.

Při nároku na daňový přeplatek je nutné, abyste vyplnili žádost o vrácení přeplatku na dani z příjmu v tabulce dole na poslední, čtvrté straně daňového přiznání, zejména se správným bankovním účtem.

Daňové přílohy jsou důležité

Nedílnou součástí daňového přiznání jsou příslušné přílohy. Všechny OSVČ vyplňují přílohu číslo jedna daňového přiznání.

Doklady jsou potřeba i pro uplatnění daňových odpočtů, daňového zvýhodnění nebo při případných příjmech ze zaměstnání. Při příjmech z nájmu se vyplňuje příloha číslo dva daňového přiznání apod.

Seznam nejčastějších příloh je poměrně rozsáhlý, vždy je však potřeba je všechny doložit.

Jak vyplnit a podat daňové přiznání za rok 2024?

Deník e15 připravil sérii článků pokrývající různá témata kolem daní. Pomůžeme vám ať už jste zaměstnanec pracující na HPP, podnikáte jako OSVČ, nebo máte brigádu na dohodu.

Na jaké slevy a daňové odpočty máte nárok? Jak na daň z příjmu?

• Daňové přiznání: Termín, kdy, kdo a jak ho musí podat
• Interaktivní formulář daňového přiznání
• Jak podat daňové přiznání online
• Jak vyplnit daňové přiznání pro zaměstnance (2 stránky, elektronicky)
• Jak vyplnit daňové přiznání pro OSVČ (4 stránky, hl.

Všechny daňové formuláře ke stažení na jednom místě. Využijte naše interaktivní formuláře pro daň z příjmů fyzických i právnických osob.

V České republice působí 8 zdravotních pojišťoven. Vyberte si svoji pojišťovnu a pak už jen vyplníte a podáte. Formulář pro Okresní, Městskou nebo Pražskou správu sociálního zabezpečení obsahuje podrobnou nápovědu. Je součástí interaktivních daňových přiznání, ale můžete jej využít i odděleně.

Daňový formulář se poskytuje pro pohodlí čtenářů při řešení daňových povinností vůči orgánům veřejné moci. Vyvinuli jsme maximální úsilí pro přesný výpočet při zadání potřebných vstupních dat.

Je však věcí každého poplatníka, uživatele daňového formuláře, aby si správnost všech výpočtů, výstupních dat daňového formuláře, stejně jako správnost a úplnost všech údajů uvedených v daňovém formuláři, ověřil dle platných právních norem, případně pokynů příslušného správce daně.

Upozorňujeme vás, že neneseme žádnou odpovědnost za podané daňové přiznání a související přehledy pro sociální správu a zdravotní pojišťovny na základě výstupních dat našich formulářů. Za toto podání je zodpovědný daňový poplatník, resp.

Daňové přiznání, tedy formulář Přiznání k dani z příjmů, se podává na finančním úřadu nejpozději tři měsíce po uplynutí zdaňovacího období, konkrétně tedy do 1. dubna. V případě, že za vás daně vyřizuje daňový poradce, může formulář daňového přiznání podat až do 1. července.

Formulář Přehled o příjmech a výdajích se podává na příslušném pracovišti OSSZ podle vašeho bydliště a také u vaší zdravotní pojišťovny. V případě, že nevyužíváte služeb daňového poradce, musíte tak učinit nejpozději do 2. května.

Pokud budete formulář podávat elektronicky, automaticky se vám prodlužuje lhůta do 2. června.

Formulář Přiznání k DPH využijí ty OSVČ, které jsou současně plátci DPH. Přiznání k DPH se společně s formulářem Kontrolní hlášení podává na finanční úřad, a to i v případě, že jste neměli žádné zdanitelné plnění.

Do přiznání z vaší evidence pro DPH uvedete uskutečněná zdanitelná plnění (tedy tržby a prodeje) a přijatá zdanitelná plnění, u kterých máte nárok na odpočet DPH (nákupy a výdaje). Formuláře musíte podat vždy do 25. dne po skončení zdaňovacího období.

Předmětem daně z nemovitých věcí jsou pozemky, které jsou evidované v katastru nemovitostí, zdanitelné stavby a zdanitelné jednotky na území České republiky. Při stanovování daně z nemovitých věcí rozhoduje vždy stav k 1. lednu.

Ke změnám, jež nastanou později, se přihlíží až v daňovém přiznání podaném následující rok. Daň z nemovitých věcí do 5000 Kč je splatná do 31. května. V případě vyšší částky je daň možné platit ve dvou splátkách.

Každá OSVČ, která alespoň po část roku 2024 vykonávala samostatnou výdělečnou činnost (dále jen „SVČ“), má povinnost podat příslušné správě sociálního zabezpečení na předepsaném tiskopise Přehled o příjmech a výdajích OSVČ a dalších údajích za rok 2024 (dále jen „přehled“).

OSVČ, které jsou poplatníky v paušálním režimu, naleznou více informací zde. Podrobný návod, jak vyplnit Přehled o příjmech a výdajích za rok 2024.

Termíny podání přehledu za rok 2024

Lhůta pro podání přehledu o příjmech a výdajích OSVČ za kalendářní rok se odvíjí od lhůty pro podání daňového přiznání, kdy toto se mění podle toho, kdy bylo podáno, v jaké podobě a kdo jej podal. Obecně:

Dle § 136 odst. 1 daňového řádu zůstává lhůta pro podání daňového přiznání nejpozději do 3 měsíců po uplynutí zdaňovacího období zachována.

• Tato lhůta se však prodlužuje:
• na 4 měsíce po uplynutí zdaňovacího období, pokud daňové přiznání nebylo podáno nejpozději do 3 měsíců po uplynutí zdaňovacího období, ale následně bylo daňové přiznání podáno elektronicky,
• na 6 měsíců po uplynutí zdaňovacího období, pokud daňové přiznání nebylo podáno nejpozději do 3 měsíců po uplynutí zdaňovacího období a následně daňové přiznání podal daňový poradce nebo daňový subjekt má zákonem uloženou povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem.

Správa sociálního zabezpečení bude stanovovat den, kdy měl být podán přehled podle údajů, které OSVČ zaznamená v přehledu (v řádcích č. 40 a 41). V případě, že přehled bude podávat daňový poradce, tato skutečnost se NEMUSÍ dopředu oznamovat a následně dokládat, uvede se pouze v přehledu za daný rok (v řádku č. 41).

Pakliže OSVČ nevyplní potřebné údaje v ř. 40 a ř. 41 bude za den lhůty pro podání přehledu stanoven termín 2. 5. 2025, Termíny pro podání přehledu za rok 2024:

• 2. 5. 2025 pokud bylo daňové přiznání podáno OSVČ nebo daňovým poradcem ve lhůtě 3 měsíců od uplynutí zdaňovacího období, bez ohledu na to, zda bylo podáno elektronicky či v papírové podobě,
• 2. 6. 2025 (prodloužená lhůta) pokud OSVČ podala daňové přiznání elektronicky po 1. 4. 2025,
• 1. 8. 2025 pokud daňové přiznání podal daňový poradce po 1. 4. 2025.

Způsob podání přehledu

Pokud má OSVČ zpřístupněnou datovou schránku, která jí byla zřízena ze zákona, je od 1. 1. 2025 povinna přehled podávat pouze elektronicky, a to prostřednictvím interaktivního formuláře z ePortálu ČSSZ, kdy tiskopis odešlete ve formátu xml přímo příslušné správě sociálního zabezpečení je, se do ePortálu ČSSZ nejprve přihlásit (např. prostřednictvím ověření datovou schránkou), kde se po přihlášení značná část údajů do přehledu vyplní automaticky, a následně odeslat, prostřednictvím interaktivního formuláře z ePortálu ČSSZ tiskopis odešle ve formátu xml přímo příslušné správě sociálního zabezpečení tzv. přímým kanálem (přes veřejné rozhraní pro e - Podání (VREP/APEP), jestliže vlastníte uznávaný elektronický podpis, přehled v čitelném formátu (např. PDF) je možné doručit i na e-podatelnu nebo do datové schránky příslušné správy sociálního zabezpečení, jestliže vlastní uznávaný elektronický podpis anebo je držitelem datové schránky.

Nemá-li OSVČ zpřístupněnou datovou schránku, která jí byla zřízena ze zákona, nebo v odůvodněných případech, může vyplněný interaktivní formulář z ePortálu ČSSZ, zaslat v čitelném formátu (např. PDF) na e-podatelnu (jestliže vlastníte uznávaný elektronický podpis), nebo jej doručí na příslušné správy sociálního zabezpečení.

Vyplnění interaktivního tiskopisu prostřednictvím ePortálu ČSSZ není podmíněno přihlášením se do ePortálu ČSSZ. Pokud se však klient k ePortálu ČSSZ přihlásí, budou mu při práci s tímto formulářem automaticky předvyplněny identifikační údaje z databází ČSSZ, kromě identifikačních údajů formulář předvyplní také úhrn zaplacených záloh na pojistné, formou nepovinné nápovědy i informace o počtu měsíců výkonu samostatné výdělečné činnosti a jejím charakteru (hlavní či vedlejší) a další údaje. Zároveň bude klientům umožněno uložit byť i rozepsaný formulář na vlastní PC.

Upozornění: při e - Podání přehledu prostřednictvím pověřené osoby do datové schránky správy sociálního zabezpečení nebo s uznávaným elektronickým podpisem, je vhodné využít formulář plné moci na ePortálu ČSSZ; pro klienty přihlášené do ePortálu je k dispozici funkce Správa plných mocí, ve které lze plnou moc přímo zadat, zrušit či upravovat její rozsah. Plnou moc v čitelném formátu je možné vložit jako přílohu přímo do formuláře nebo zaslat (poštou/elektronicky) či osobně doručit příslušné správě sociálního zabezpečení.

Podání opravného přehledu

Zjistí-li se po podání přehledu, že vyměřovací základ pro pojistné na důchodové pojištění je vyšší, než který byl v řádném přehledu uveden, je OSVČ povinna nejpozději do 8 dnů ode dne, kdy se o změně dozvěděla, podat opravný přehled.

V opravném přehledu OSVČ mimo jiné uvede důvod pro předložení opravného přehledu, novou výši daňového základu a novou výši vyměřovacího základu, který nesmí být nižší, než na původním přehledu, a novou výši měsíčního vyměřovacího základu.

Skutečnost rozhodnou pro změnu vyměřovacího základu prokáže (např. kopií dodatečného či opravného daňového přiznání). Rozdíl mezi výší pojistného, které uhradila nebo měla uhradit na podkladě řádně podaného přehledu, a novou výší pojistného, je OSVČ povinna uhradit do 8 dnů ode dne, kdy byl nebo měl být podán opravný přehled.

Nová výše měsíčního vyměřovacího základu pro placení záloh platí od kalendářního měsíce, v němž OSVČ opravný přehled podala nebo měla podat.

Zjistí-li se po podání přehledu, že vyměřovací základ pro pojistné na důchodové pojištění a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti je nižší, než který OSVČ uvedla, může OSVČ předložit příslušné správě sociálního zabezpečení opravný přehled.

Takovýto opravný přehled může OSVČ podat nejpozději do tří kalendářních měsíců po měsíci, v němž se o změně daňového základu nebo nové výši příjmů a výdajů ze SVČ dozvěděla.

V opravném přehledu uvede novou výši daňového základu, popř. novou výši příjmů a výdajů, a výši vyměřovacího základu pro pojistné na důchodové pojištění, přičemž nová výše vyměřovacího základu nesmí být nižší než původní výše vyměřovacího základu, pokud původní výše byla určena ve vyšší než minimální výši.

Skutečnost rozhodnou pro změnu vyměřovacího základu prokáže. Jestliže částka daňového základu nezakládá OSVČ za dobu vedlejší SVČ účast na důchodovém pojištění v kalendářním roce, za který se opravný přehled podává, může OSVČ spolu s opravným přehledem podat přihlášku k tomuto pojištění.

Opravný přehled se považuje za žádost o vrácení přeplatku. Opravným přehledem není možné zrušit již podanou přihlášku k důchodovému pojištění nebo změnit charakter SVČ (hlavní, vedlejší), které byly uvedeny na řádném přehledu.

Dokládání důvodů vedlejší SVČ

Pokud chce být OSVČ považována za OSVČ vykonávající vedlejší činnost, musí příslušné správě sociálního zabezpečení oznámit skutečnosti o vedlejší činnosti nejpozději na přehledu za kalendářní rok, ve kterém chce být považována za OSVČ vykonávající vedlejší činnost.

Pokud důvod pro vedlejší činnost patří mezi povinně dokládané důvody, musí skutečnosti OSVČ doložit nejpozději do konce kalendářního měsíce následujícího po měsíci, v němž podala takový přehled, pokud tuto skutečnost nedoložila již dříve.

V souladu s ustanovením § 48d odst. 2 zákona č. 582/1991 Sb., o organizaci a provádění sociálního zabezpečení, ve znění pozdějších předpisů, OSVČ není povinna dokládat důvody, pro které je SVČ považována za vedlejší SVČ, pokud ČSSZ údaj o těchto důvodech vede ve své evidenci, nebo má možnost si tento údaj obstarat v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup; ČSSZ je povinna tyto důvody zveřejnit - viz níže.

Dle zákona č. 155/1995 Sb., o důchodovém pojištění, ve znění pozdějších předpisů, se SVČ považuje za vedlejší SVČ, pokud OSVČ v kalendářním roce:

• vykonávala zaměstnání,
• měla nárok na výplatu invalidního důchodu nebo jí byl přiznán starobní důchod,
• měla nárok na peněžitou pomoc v mateřství nebo nemocenské z důvodu těhotenství a porodu, pokud tyto dávky náleží z nemocenského pojištění zaměstnanců,
• osobně pečovala o dítě do 4 let věku,
• osobně pečovala o osobu mladší 10 let, která je závislá na péči jiné osoby ve stupni I, nebo o osobu, která je závislá na péči jiné osoby ve stupni II nebo stupni III nebo stupni IV, pokud osoba, která je závislá na péči jiné osoby, je osobou blízkou nebo žije s OSVČ ve společné domácnosti, není-li osobou blízkou,

tags: #dane #osvc #formular #vzor

Oblíbené příspěvky:

• Podmínky pojištění při ztrátě zaměstnání
• Aktuální přehled mezd v ČR
• Práva zaměstnance při nemocenské
• Nošení zbraně a zaměstnání v ČR
• Brigáda kontrola dabingu: Vše, co potřebujete vědět