Brigáda pro důchodce a daně v České republice

Přivydělat si brigádou je samo o sobě docela snadné - najdete si práci, podepíšete smlouvu a vesele vyděláváte peníze. Brigáda je práce, kterou můžete mít jako přivýdělek k hlavnímu zaměstnání, při studiu, ale třeba i na mateřské. Obvykle jde o krátkodobou spolupráci, nebo o práci na částečný úvazek. Jako brigádník si dnes vyberete ze spousty nabídek prací, od výpomoci v restauraci, pomoci s úklidem, roznášení letáků, až po administrativní asistenty, řidiče nebo třeba lektory jazyků. Brigády jsou často flexibilní a nabízí tak výhodnější podmínky právě pro studenty apod. Zároveň si díky brigádě můžete rozšířit životopis o nové zkušenosti a dovednosti, a finančně si přilepšit. Navíc nikdy nevíte, kdy si v práci někdo všimne vašeho talentu, nebo kdy se otevře nová zajímavá pozice, a třeba budou chtít právě vás! I na brigádě můžete networkovat a zajistit si tak další pracovní příležitosti.

Senioři v důchodu si často hledají různé méně náročné brigády, ať už na vrátnicích, jako uvaděči v divadlech či hlídači v galeriích. Možnostem výdělku se meze takřka nekladou. Ale jak je to se zdaněním peněz, které na brigádě vyděláte? Jak danit příjmy u Dohody o provedení práce?

Je legrační, že i když všichni pojem „brigáda“ známe, český zákoník práce se mu velkým obloukem vyhýbá. Zkusíme vás tedy seznámit s těmi nejběžnějšími typy smluv, které při brigádničení budete podepisovat. Pokud jde o smlouvy, ať už na částečný úvazek nebo na dobu určitou, výdělek se bude danit podle stejných pravidel, jako jakékoliv jiné zaměstnání na plný úvazek. Nejčastěji se u brigád ale setkáte s DPP a DPČ.

Dohoda o provedení práce (DPP)

DPP je pro vás i zaměstnavatele nejvýhodnější v případě, že vaše výdělky měsíčně nepřesáhnou limit 25 % průměrné mzdy (pro rok 2025 se jedná o částku 11 500 Kč). Způsob zdanění příjmů z DPP se bude odvíjet od výše vašeho měsíčního hrubého příjmu a od toho, zda jste podepsali Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob (tzv.

  • Výhody: Při výdělku do limitu 25 % průměrné mzdy měsíčně (pro rok 2025 se jedná o 11 500 Kč) nemusíte platit sociální a zdravotní pojištění.
  • Nevýhody:
    • Musíte si hlídat, abyste ročně nepřesáhli limit 300 odpracovaných hodin.
    • Pokud za vás neplatí zdravotní pojištění jiný zaměstnavatel nebo stát (studenti, důchodci), pak máte povinnost zdravotní pojištění zaplatit, i pokud je brigáda vaším jediným zdrojem příjmů.

Jak danit příjmy u Dohody o provedení práce?

Pamatujte na to, že vy jako brigádník vždy dostanete příjem už jako finální částku a sami nic danit nemusíte.

S podepsaným prohlášením:

Zaměstnavatel vám ze mzdy odvádí 15 %, ale jedná se o tzv. zálohovou daň - je to záloha na daň z příjmu, ale to, kolik ve skutečnosti zaplatíte, je stanoveno až na konci roku. Daňové přiznání podávat nemusíte, ale můžete, pokud chcete uplatnit slevy na dani. Podá ho za vás buď zaměstnavatel, nebo si ho můžete podat sami.

Bez podepsaného prohlášení:

Zaměstnavatel vám daň automaticky strhne z hrubé mzdy. Jedná se o tzv. srážkovou daň ve výši 15 %. Bez podepsaného prohlášení nemůžete uplatnit slevy na dani.

Pracujete-li na základě DPP a váš výdělek měsíčně přesáhne 11 500 Kč, doporučujeme prohlášení podepsat (pokud ho už nemáte podepsané u jiného zaměstnavatele). Pokud ho nepodepíšete, zaměstnavatel vám příjem zdaní 15% srážkovou daní, budete mít vyšší odvody na pojištění a přijdete o možné slevy na dani. U DPP platí, že pokud váš měsíční příjem nepřesáhne 11 500 Kč, nemáte povinnost odvádět zálohy na sociální a zdravotní pojištění. I zde platí to, že pokud za vás neplatí zdravotní pojištění jiný zaměstnavatel nebo stát (studenti, důchodci), pak máte povinnost zdravotní pojištění zaplatit (jako osoba bez zdanitelných příjmů, aneb OBZP), i pokud je brigáda vaším jediným zdrojem příjmů. U DPP máte povinnost podat daňové přiznání při příjmech vyšších než 11 500 Kč. V některých případech se vám to ale může dokonce vyplatit. To platí především, když máte podepsáno růžové prohlášení k dani - díky tomu si totiž můžete v přiznání uplatnit daňové slevy, na které máte nárok, a vyúčtovat sraženou zálohovou daň. Mohli byste tak získat nějaké peníze zpět.

EY Daňový seriál #2: Rozdíly mezi DPP a DPČ

Dohoda o pracovní činnosti (DPČ)

DPČ je skvělá v tom, že vaše práce není tak striktně omezená počtem hodin.

S podepsaným prohlášením:

Při měsíční mzdě nižší než 4 500 Kč není nutné podepsat prohlášení k dani.

Bez podepsaného prohlášení:

Zaměstnavatel vám ze mzdy strhne 15% srážkovou daň. Bez ohledu na to, zda jste růžové prohlášení podepsali, nebo ne, za vás zaměstnavatel odvede zálohu na daň ve výši 15 %. U DPČ platí, že sociální a zdravotní pojištění musíte odvádět skoro vždy. Pokud vám ze mzdy byla odváděna zálohová daň, může se stát, že po shrnutí všech příjmů a slev na dani dostanete nějaké peníze od státu zpět.

Další formy přivýdělku

Přestože brigády asi nejvíce využívají studenti, nejsou jediní komu se občasný přivýdělek může docela hodit. Pokud jste nezaměstnaní a přihlásili jste se na Úřad práce, i přesto si můžete něco málo přivydělat. V takovém případě jste ale striktně limitovaní výší výdělku - nesmíte si vydělat víc než polovinu aktuální minimální mzdy. V současné době je minimální mzda 20 800 KČ (pro rok 2025).

Ano, i jako OSVČ si v Česku můžete přivydělávat formou DPČ nebo DPP. Vaše příjmy z dohod se potom budou danit stejně jako u kohokoliv jiného, kdo pracuje na dohodu. Jako OSVČ ale musíte na konci roku vždy podat daňové přiznání, ve kterém uvedete příjmy ze samostatné výdělečné činnosti. Příjmy z jiných zaměstnání uvedete do přiznání jako příjmy ze závislé činnosti. Když vám zaměstnavatel z brigády odvedl srážkovou 15% daň, nemusíte už tento příjem do přiznání vůbec uvádět. Jde o situaci, kdy váš měsíční příjem z DPP nepřesáhl 11 500 Kč nebo 4 500 Kč u DPČ a nepodepsali jste růžový formulář - prohlášení o dani. Pokud máte celý rok nízké příjmy, může se vyplatit zahrnout i tyto už zdaněné příjmy do daňového přiznání.

Co se týká sociálního a zdravotního pojištění, je to trošku složitější. Když to ale zjednodušíme, pokud podle pravidel při zaměstnání na dohodu sociální a zdravotní pojištění odvádět nemusíte, pořád odvedete minimální zálohy jako OSVČ.

Ano, dokonce i při mateřské dovolené můžete pracovat na DPČ, DPP, nebo na základě smlouvy na zkrácený úvazek. Zdanění i odvody na sociální a zdravotní pojištění se v tomto případě řídí klasickými pravidly. Na mateřské si navíc můžete, pokud vyděláte více než polovinu minimální mzdy, uplatit také daňové zvýhodnění na dítě. Od června 2025 se nově změnily i podmínky práce při rodičovské dovolené. Během rodičovské si teď můžete přivydělat u stejného zaměstnavatele a na stejné pozici, kterou jste měli před nástupem - ale pozor, pouze na základě DPP nebo DPČ. Pracovní smlouvu na tu samou práci během rodičovské uzavřít nejde.

Pokud máte chuť, můžete si přivydělat také v důchodu, nehledě na to, zda jde o důchod starobní, nebo invalidní. Ano, můžete mít hlavní pracovní poměr a přivydělávat si třeba na dohodu. Dokonce můžete mít třeba jen několik vedlejších pracovních poměrů a ani jeden hlavní. Sociální a zdravotní pojištění se musí odvést z každého pracovního poměru na základě pravidel uzavřené smlouvy nebo dohody. Nakonec tedy odvedete na pojištění součet odvodů ze všech zaměstnání.

Specifika pro důchodce

Pozor si ovšem musí dávat důchodci v předčasném důchodu, jejichž možnost výdělku je omezena. Začněme těmi, kteří již v důchodu jsou, ačkoliv do této kategorie ještě z hlediska věku nezapadají. Lidé, kteří pobírají předčasný starobní důchod, jsou z hlediska přivýdělku nejpřísněji sledovaní. Nesmí totiž až do data dosažení důchodového věku vykonávat výdělečnou činnost, která zakládá účast na pojištění. Je ovšem možný takový přivýdělek, který nezakládá účast na důchodovém pojištění.

  • dohoda o provedení práce s max.
  • tzv. zaměstnání malého rozsahu s příjmem, který je nižší než rozhodný příjem 4 000 Kč za měsíc, tzn.

Senior, který má nárok na řádný důchod (tedy již dosáhl standardní důchodový věk), ovšem výše uvedená omezení nemá. Všichni, kteří již pobírají standardní starobní důchod, mohou bez omezení pracovat jako zaměstnanci nebo jako osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ). To, že je zaměstnancem senior v důchodu ovšem neznamená osvobození od povinností jako je odvod sociálního pojištění či platba daní. Sociální pojištění se odvádí v závislosti na výši ročního výdělku. Pokud překročí roční příjmy určitou - tzv. rozhodnou částku, tak účast na sociálním pojištění vzniká. Výše částky činí letošní rok 105 520 korun, loni to bylo 97 tisíc korun.

Dohoda o provedení práce (DPP) pro důchodce

Starobní důchodci, kteří mají více než jedno zaměstnání na dohodu a odvádějí zálohovou daň z příjmů, museji rovněž podávat daňové přiznání. Pokud pracujete na DPP a váš příjem je do 10 000 Kč měsíčně, bude vám sražena srážková daň, kterou nemusíte zahrnout do daňového přiznání. Dohoda o provedení práce je flexibilní a umožňuje zaměstnání na práci nepřesahující 300 hodin ročně u jednoho zaměstnavatele. Pro důchodce může být DPP atraktivní, protože do příjmu 10 000 Kč měsíčně se neplatí zdravotní ani sociální pojištění, což znamená vyšší čistý příjem. Daň z příjmu se sráží ve výši 15 %, ale senioři mohou využít základní slevu na dani a dalších možných úlev, což může daňové zatížení minimalizovat nebo dokonce eliminovat. Pokud je v této variantě překročena hranice výdělku 10 000 korun, je třeba platit sociální (6,5 %) a zdravotní pojištění (4,5 %).

Snadnou cestou, jak takovou krátkodobou práci zprostředkovat, je uzavřít některou ze dvou typů pracovněprávních dohod. Tedy například dohodu o provedení práce. Co si při uzavírání ohlídat a v čem jsou její výhody?

Dohoda o pracovní činnosti (DPČ) pro důchodce

Dohoda o pracovní činnosti je vhodná pro delší a pravidelnější zaměstnání, které nepřesahuje polovinu běžné týdenní pracovní doby (tedy maximálně 20 hodin týdně). Při příjmu do 4 000 korun měsíčně se neplatí zdravotní ani sociální pojištění, což je výhodné pro seniory s menšími příjmy. Při vyšších příjmech je nutné platit pojistné, což snižuje čistý příjem, ale na druhou může zajistit přístup k nemocenským dávkám a dalším sociálním výhodám.

Podnikání v důchodu (OSVČ)

V důchodu si můžete klidně založit živnost, případně pokračovat v té stávající. Jako OSVČ máte možnost fakturovat své služby. Výhodou je, že vaše živnost v důchodu se považuje za živnost vedlejší, což přináší různé výhody. Platí pro vás, že pokud váš hrubý roční zisk nepřesáhne limit (105 520 Kč za rok 2024), neplatíte sociální pojištění.

Klasický pracovní poměr

Klasický pracovněprávní poměr poskytuje nejvyšší stabilitu a ochranu zaměstnance. Pro seniory v důchodu může být tento typ zaměstnání výhodný, pokud hledají dlouhodobé a stabilní pracovní zapojení. Stabilní zaměstnání může mít také pozitivní vliv na výši důchodu díky pravidelným odvodům na sociální pojištění.

Pro seniory v důchodu, kteří hledají krátkodobé a nepravidelné zaměstnání s co nejvyšším čistým příjmem, je ideální volbou dohoda o provedení práce (DPP). Pokud hledají pravidelnější a delší práci, ale stále chtějí zachovat určitou míru flexibility, může být výhodná dohoda o pracovní činnosti (DPČ). Klasický pracovněprávní poměr poskytuje nejvyšší míru stability a ochrany, ale přináší s sebou vyšší daňové a odvodové zatížení, což nemusí být pro seniory v důchodu vždy ideální.

Sleva na pojistném pro pracující důchodce

Sleva na pojistném je určena starobním důchodcům, kteří pracují. Můžete pracovat jako zaměstnanec nebo jako OSVČ.

Kdy mohu slevu získat?

Slevu na pojistné můžete dostat, pokud:

  • Jste dosáhli důchodového věku.
  • Pobíráte starobní důchod v plné výši.

Jak vysoká je sleva?

Sleva 6,5 % se počítá z vyměřovacího základu. To je u zaměstnanců zpravidla hrubá mzda. Zaměstnaným důchodcům tak zaměstnavatel bude srážet sociální pojistné snížené o slevu. Důchodci OSVČ tak odvedou na sociálním pojistném pouze 22,7 % místo 29,2 %.

Kde a jak mohu slevu uplatnit jako ZAMĚSTNANEC?

Podáte žádost u svého zaměstnavatele. Zaměstnavateli doložíte:

  • rozhodnutí o přiznání starobního důchodu
  • čestné prohlášení o nároku na výplatu starobního důchodu v plné výši, NEBO potvrzení plátce důchodu o pobírání starobního důchodu v plné výši.

Slevu vám zaměstnavatel odečte z pojistného již za měsíc, v němž o slevu požádáte (a doložíte splnění stanovených podmínek), a bude ji automaticky odečítat i všechny následující měsíce. Slevu můžete čerpat od měsíce, ve kterém obdržíte rozhodnutí o přiznání starobního důchodu. Máte povinnost oznámit svému zaměstnavateli všechny skutečnosti, které mají vliv na slevu na pojistném, a to do 8 kalendářních dnů ode dne, kdy tato skutečnost nastala.

Kde a jak mohu slevu uplatnit jako OSVČ?

Slevu uplatníte na přehledu o příjmech a výdajích za daný rok. Poprvé tak uplatníte slevu za na přehledu za kalendářní rok 2025, který podáte v roce 2026. Na slevu 6,5 % máte za předchozí kalendářní rok nárok, pokud splníte obě podmínky (dosáhli jste důchodového věku a pobíráte starobní důchod v plné výši) v daném kalendářním roce alespoň po jeden celý kalendářní měsíc.

Pokud máte nárok na výplatu starobního důchodu pouze v některých měsících roku (nárok na výplatu důchodu vznikl v průběhu roku), máte nárok na slevu na pojistném pouze z poměrné části vyměřovacího základu (ročního), tzn. podle počtu měsíců, ve kterých jste vykonávali samostatnou výdělečnou činnost a splňovali podmínky pro nárok na slevu.

Jako OSVČ můžete uplatnit sníženou sazbu pojistného pro placení záloh na pojistné ve výši 22,7 %. A to prostřednictvím tiskopisu (části C) na ePortálu ČSSZ: Oznámení o změně údajů nezbytných pro provádění sociálního zabezpečení OSVČ (ePortal.cssz.cz). Toto oznámení odešlete své správě sociálního zabezpečení podle místa trvalého pobytu (okresní pracoviště, které vede evidenci OSVČ). Nižší sazbu můžete uplatnit od měsíce, ve kterém obdržíte rozhodnutí o přiznání starobního důchodu. Pokud toto rozhodnutí obdržíte v pozdějším měsíci, pak za měsíce, kdy vám nárok vznikl, slevu uplatníte při podání řádného ročního přehledu o příjmech a výdajích OSVČ.

Kde a jak mohu slevu uplatnit jako OSVČ v paušálním režimu?

Nárok na slevu máte také jako OSVČ v paušálním režimu. Jako OSVČ v paušálním režimu nemůžete čerpat nižší sazbu pojistného pro paušální zálohy, ale slevu na pojistném uplatníte až jednorázově následující rok.

Způsob, jak slevu uplatníte, záleží na tom, zda vaše daň z příjmů za daný kalendářní rok byla nebo nebyla rovna paušální dani. Pokud splníte podmínky paušálního režimu za daný rok a vaše daň z příjmu bude rovna paušální dani, pošlete vaší správě sociálního zabezpečení žádost na předepsaném tiskopisu, a to nejdřív 1. května. V žádosti uvedete výši slevy a další údaje potřebné pro stanovení výše slevy. Pojistné ve výši slevy vám bude zasláno na váš účet, pokud budete mít uhrazeno veškeré pojistné stanovené pro vaše paušální pásmo. Tiskopis budou k dispozici v roce 2026.

Pokud nesplníte podmínky paušálního režimu za daný rok a vaše daň z příjmu tak nebude rovna paušální dani, uplatníte slevu následující rok na přehledu o příjmech a výdajích OSVČ, podaným nejdříve 2. května. To znamená, že slevu za rok 2025 uplatníte na přehledu za kalendářní rok 2025, který podáte nejdříve 2. května v roce 2026. Pojistné ve výši slevy vám bude zasláno na váš účet.

Mohu slevu uplatnit i zpětně?

Slevu nemůžete uplatnit zpětně. Ovšem nárok na slevu vám nezaniká. Vznikne vám přeplatek, tj. zaplacené pojistné ve výši slevy. Přeplatek nevzniká za měsíce, které jsme vám zhodnotili jako pojistné doby pro přiznání vašeho starobního důchodu.

Pokud máte u některé správy sociálního zabezpečení jakýkoliv dluh, přeplatek bude použit na jeho úhradu. O vrácení přeplatku můžete požádat do 5 let po uplynutí kalendářního roku, ve kterém váš přeplatek vznikl. Přeplatek vždy vrací správa sociálního zabezpečení.

Pokud jste zaměstnanci, vzniká vám nárok na vrácení přeplatku na pojistném za měsíce, ve kterých měli na slevu nárok, ale slevu neuplatnili. Přeplatek vám vrátí na vaši písemnou žádost příslušná správa sociálního zabezpečení. K žádosti přiložíte potvrzení zaměstnavatele o výši vyměřovacích základů a informaci, za které měsíce jste slevu na pojistném již uplatnili. Zaměstnavatel má povinnost vám toto potvrzení vydat do 8 dnů, kdy se na něj s vaší žádostí obrátíte.

Pokud jste OSVČ, vzniká vám přeplatek na pojistném za předchozí kalendářní rok, pokud jste měli na slevu nárok, ale neuplatnili ji při podání přehledu. Žádáte o vrácení přeplatku prostřednictvím žádosti pouze v případě, že jste neuplatnili slevu při podání přehledu za daný kalendářní rok.

Pokud jste jako OSVČ v paušálním režimu neměly povinnost podávat přehled, podáte písemnou žádost o vyplacení pojistného ve výši slevy, a to nejdříve 1. května následujícího roku.

Příklad výpočtu čisté odměny z DPP (hrubá odměna 17 000 Kč)

Položka Částka
Hrubá odměna z DPP 17 000 Kč
Zdravotní pojištění (4,5 %) 765 Kč
Sociální pojištění (7,1 %) 1 207 Kč
Daň z příjmu (15 %) 2 550 Kč
Sleva na poplatníka 2 570 Kč
Daň z příjmu po slevě 0 Kč
Čistá odměna na účet 15 028 Kč

Povinnost daňového přiznání

Daňoví poplatníci s rozhodnými zdanitelnými příjmy za rok 2024 nad 50 tisíc korun (dle § 38g zákona o dani z příjmu), za které nemůže provést roční zúčtování daně zaměstnavatel, si musí sami vyplnit a podat daňové přiznání. Povinnost podat daňové přiznání vzniká například i v případě práce pro dva zaměstnavatele v některém měsíci během roku současně, pokud je z obou zaměstnání odvedena zálohová daň z příjmu.

Zálohová daň z příjmu se přitom odvádí z dohody o provedení práce, když je hrubá měsíční odměna 10 001 korun a více. V praxi tak budou mít povinnost podat daňové přiznání za rok 2024 i penzisté pracující pro dva zaměstnavatele současně na dohodu o provedení práce s hrubou měsíční odměnou nad 10 tisíc korun, jestliže budou mít roční zdanitelný příjem nad 50 tisíc korun.

Daně, nejen v případě brigád, občas působí jako sci-fi film, který nedokážete pochopit. Doporučujeme si vždy pročit všechny dostupné materiály a prozkoumat, jak jednat ve vaší specifické situaci. Navíc nikdy není na škodu zkusit se někoho zeptat - nebojte se oslovit někoho z Finančního úřadu nebo ČSSZ.

tags: #brigáda #pro #důchodce #daně

Oblíbené příspěvky: