Zaměstnanci se vyplácí a tedy zdaňuje příjem ze závislé činnosti (§ 5 Zákona o dani z příjmů, dále jen ZDP). Príjmem zo závislej činnosti zamestnanca je príjem zo súčasného alebo z predchádzajúceho pracovnoprávneho vzťahu, služobného pomeru, štátnozamestnaneckého pomeru a príjem z prostriedkov sociálneho fondu. Príjmom zamestnanca sú aj ďalšie plnenia zamestnávateľa, ako napr.

Mesačne zamestnávateľ vypočíta v mzde zo sumy zdaniteľnej mzdy preddavok na daň. Nie všetko, čo zamestnávateľ zamestnancovi v mzde vyplatí, vstupuje do zdaniteľného príjmu. Niektoré príjmy nie sú predmetom dane, napr. cestovná náhrada poskytovaná v súvislosti s výkonom závislej činnosti, nepeňažné plnenie vo výške hodnoty poskytovaných osobných ochranných pracovných prostriedkov, náhrada za používanie vlastného náradia a ďalšie podľa § 5 ods. 5 ZDP. Niektoré príjmy sú od dane oslobodené, napr. hodnota stravy poskytovanej zamestnávateľom zamestnancovi na spotrebu na pracovisku, finančný príspevok na stravovanie poskytovaný zamestnancovi na základe lekárskeho potvrdenia od špecializovaného lekára, poistné na zdravotné a sociálne poistenie, ktoré je povinný platiť zamestnávateľ, náhrada príjmu a príplatok k náhrade príjmu pri dočasnej pracovnej neschopnosti, sociálna výpomoc z dôvodu úmrtia blízkej osoby žijúcej v domácnosti zamestnanca v úhrnnej výške 2000 eur za zdaňovacie obdobie, ceny a výhry neprevyšujúce sumu 350 eur a ďalšie podľa § 5 ods. 7 a § 9 ods.

Zdaniteľnou mzdou je úhrn zdaniteľných príjmov zo závislej činnosti zúčtovaných a vyplatených zamestnancovi za kalendárny mesiac znížený o sumy zrazené na poistné a príspevky, ktoré je povinný platiť zamestnanec, a o 1/12 ročnej sumy nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (§ 35 ods. 1 ZDP). Preddavok na daň zo zdaniteľnej mzdy je 19 % z tej časti zdaniteľnej mzdy, ktorá nepresiahne 1/12 sumy 176,8-násobku platného životného minima vrátane a 25 % z tej časti zdaniteľnej mzdy, ktorá presiahne 1/12 sumy 176,8-násobku platného životného minima. Pre rok 2018 sa 19% daň počíta z tej časti zdaniteľnej mzdy, ktorá nepresiahne sumu 2939,01 eura vrátane.

Daň ze mzdy je zjednodušené označení pro část daní z příjmu fyzických osob ze závislé činnosti. Daň ze mzdy je 15% hrubé mzdy.

Výpočet daně z příjmů fyzických osob v roce 2025

Daň z příjmu fyzických osob (DPFO) se odvádí ze mzdy i z příjmů z podnikání. Fyzické osoby (někdy označované zkratkou FO) nejčastěji daň z příjmů platí ze mzdy či platu. Pokud nemají jiné zdanitelné příjmy nad 6000 korun ročně, nemusí vlastně nic řešit. Stačí, když podepíší u zaměstnavatele Prohlášení k dani a ten za zaměstnance daně odvede i podá daňové přiznání.

Daň z příjmů fyzické osoby odvádějí i z podnikání, nájmu nebo třeba ze zisku z elektřiny vyrobené fotovoltaikou na střeše rodinného domu. Daní se také příjmy z investic nebo z bitcoinů. Daní se i příležitostné příjmy nad 30 tisíc korun. Základní daňová sazba daně z příjmů fyzických osob je 15 %, pro část příjmů nad 48násobek průměrné hrubé mzdy se uplatňuje zvýšená 23% sazba.

Jaký je výpočet daně z příjmu fyzických osob a jak vysoká je daň v roce 2025? Jak provést výpočet základu daně?

Přehledný výpočet daně z příjmu fyzických osob za rok 2025 Daň z příjmu fyzických osob 2025 se odvádí ze mzdy i z příjmů z podnikání. Dopad má ale i na další příjmy.

Podle zákona o daních z příjmů fyzických osob, podléhají zdanění tyto příjmy:

• Příjmy ze závislé činnosti (zaměstnání - mzda nebo plat)
• Příjmy ze samostatné činnosti (podnikání)
• Příjmy z kapitálového majetku (finanční majetek - peníze, cenné papíry a jiné)
• Příjmy zpronájmu (zaměstnání - mzda nebo plat)
• Ostatní příjmy (příležitostní činnosti, převody, výhry)

Existují však i příjmy, které dani nepodléhají, například půjčky a úvěry. Od daně jsou pak osvobozeny i příjmy z prodeje rodinného domu nebo bytu (jen v případě, že nemovitost vlastníte alespoň 5 let nebo jste zde měli uvedené trvalé bydliště alespoň 2 roky před prodejem), přijatá náhrada škody, sociální dávky, výživné nebo plnění z pojištění majetku a odpovědnosti.

Výpočet daně z příjmuDaň z příjmu je stanovena jako 15 % ze základu daně (příjmy přesahující výdaje vynaložené na jejich dosažení). Výpočet základu daně ještě obsahuje odečitatelné položky (tzv. nezdanitelná část základu daně), kterými jsou: Hodnota daru na veřejně prospěšné účely, politickým stranám a hnutím (celková hodnota daru za rok ale musí přesáhnout 2 % základu daně a odečíst lze maximálně 10 % ze základu daně) Úroky z úvěru ze stavebního spoření nebo z hypotečního úvěru Příspěvky na penzijní pojištění, od roku 2024 nově až do odepsatelné částky 48 000 Kč Pojistné na životní pojištění Kromě toho můžete ve výpočtu daně 2025 uplatnit i slevy na dani a daňová zvýhodnění, a to na poplatníka, na dítě, na manžela/manželku starající se o dítě do 3 let věku. Nově nelze uplatnit slevu na studenta a tzv. školkovné. Během roku pak někteří platí i zálohu na daň z příjmu fyzických osob. Kolik přesně zaplatíte na dani Vy, si spočítejte pomocí daňové kalkulačky nebo přímo v daňové kalkulačce pro zaměstnance.

Sleva na poplatníka v roce 2025 Jedná se o slevu, na kterou má nárok každá fyzická osoba platící daň z příjmu. Zaměstnanec může v práci podepsat tzv. „růžový papír“, tedy prohlášení poplatníka daně z příjmu fyzických osob. Díky tomu získá navíc slevu. Pro rok 2025 zůstává stejná výše slevy na poplatníka jako pro předchozí rok 2024, tedy úhrnem 30 840 Kč za rok.

Slevy na dani:

• Sleva na poplatníka 30 840 Kč (měsíčně 2570 Kč) za rok 2023
• Sleva na vyživovaného manžela 24 840 Kč (uplatňuje se ročně)
• Sleva na vyživovaného manžela ZTP/P 49 680 Kč (měsíčně 4140 Kč)
• Sleva pro invalidní důchod I. a II. stupně 2520 Kč (měsíčně 210 Kč)
• Sleva pro invalidní důchod III. Stupně 5040 Kč (měsíčně 420 Kč)
• Sleva pro držitele průkazu ZTP/P 16 140 Kč (měsíčně 1345 Kč)

Sleva na dítě:

• u prvního dítěte 15 204 Kč (1267 Kč měsíčně)
• u druhého dítěte 22 320 korun ročně (1860 korun měsíčně)
• u třetího a každého dalšího 27 840 korun (2320 korun měsíčně)
• u dítěte s průkazem ZTP/P se sleva dvojnásobí

Když je sleva na dani na děti větší než vypočítaná záloha na daň, mluvíme o daňovém bonusu. U daňových bonusů na děti došlo od roku 2022 ke změnám. Roční daňový bonus byl v roce 2020 omezen částkou 60.300 Kč a měsíčně bylo možné vyplatit daňový bonus maximálně do výše 5.025 Kč. Minimální požadovaná hranice příjmů pro výplatu daňového bonusu pro rok 2025 je 10 400 Kč (1/2 minimální mzdy) měsíčně, resp.

Přehled slev vypadá následovně:

• sleva na 1. dítě činí 15 204 Kč ročně (1267 Kč měsíčně),
• sleva na 2. dítě činí 22 320 Kč ročně (1860 Kč měsíčně),
• sleva na 3. a další dítě činí 27 840 Kč (2320 Kč měsíčně).

U daňových bonusů na děti došlo od roku 2022 ke změnám. Roční daňový bonus byl v roce 2020 omezen částkou 60.300 Kč a měsíčně bylo možné vyplatit daňový bonus maximálně do výše 5.025 Kč. Minimální požadovaná hranice příjmů pro výplatu daňového bonusu pro rok 2025 je 10 400 Kč (1/2 minimální mzdy) měsíčně, resp.

Daňové slevy na děti (daňové zvýhodnění na dítě/děti) může uplatnit jen jeden z rodičů.

Od roku 2021 se ale daň z příjmů počítá z hrubé mzdy a nikoli už ze superhrubé.

Zatímco u právnických osob činí daň z příjmů 21 %, u osob fyzických je stanovena na 15 %. Jde přitom o daň nenávratnou, nedobrovolnou a opakovanou. Plátce navíc není schopný nijak ovlivnit, k čemu se peníze později využijí.

Do roku 2021 pak existovala také solidární daň (také označovaná jako milionářská daň), která ovšem byla zrušena.

Výpočet daně z příjmů není jednoduchý. Jestli s tím nemáte praxi a nechcete se to naučit, můžete si koupit služby daňového poradce, který za vás všechno vyřeší, nebo můžete využít interaktivní formulář pro vyplnění daňového přiznání. Zadáte do něj údaje o sobě, údaje o svých příjmech, zaškrtnete daňové slevy, na které máte nárok a doplníte odečitatelné položky od základu daně a formulář za vás už všechno spočítá. Daňové přiznání pak máte připravené rovnou k podání a můžete ho online i odevzdat, pokud máte zřízenou datovou schránku, eObčanku nebo třeba bankovní identitu.

Termín podání daňového přiznání

Daňové přiznání je nutné podat a daň zaplatit do 31. dne v třetím kalendářním měsíci, tedy na konci prvního čtvrtletí. Můžete požádat i o odklad, a to až o 6 měsíců.

Daňové přiznání musíte podat nejpozději 1. dubna 2025, pokud jej podáváte v papírové podobě, nebo 2. května 2025, je-li podáno elektronicky.

I letos však můžete využít výhody elektronického podání daňového přiznání, pro které platí termín odevzdání až 2. května 2025.

Máte-li povinný audit nebo vám daňové přiznání zpracovává a předkládá daňový poradce, je pro vás závazný termín 1. července 2024, pokud přiznání zpracovává daňový poradce nebo musíte účetní závěrku ověřenou auditorem. Více informací o termínech, slevách a dalším naleznete na našich stránkách zde.

Kdo je povinen podat daňové přiznání?

Podle § 38g ZDP, je daňové přiznání povinen podat každý, jehož roční příjmy, které jsou předmětem daně z příjmů fyzických osob, přesáhly 15.000 Kč, pokud se nejedná o příjmy od daně osvobozené nebo o příjmy, z nichž je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně (§ 36 ZDP).

Vrácení daní 2025

Zaměstnanci dostanou případný daňový přeplatek zpět nejpozději ve mzdě za březen, tedy vyplácené v průběhu dubna.

OSVČ mají nárok na vrácení případného přeplatku do 30 dnů po 1. dubnu. Kdo odevzdá přiznání později, tomu se lhůta pro vrácení přeplatku začne počítat po odevzdání přiznání. Když někdo odevzdá přiznání naopak brzy, třeba už v únoru, případný daňový přeplatek mu finanční úřad vrátí nejdříve v první polovině dubna, nejpozději 30 dnů po 1. dubnu.

Zálohy na daň posílá za zaměstnance automaticky zaměstnavatel, zaměstnanec to vůbec nemusí řešit. Podnikatelé zálohy platí, jen pokud mají vysoké příjmy a jejich daň z příjmů v posledním roce přesáhla 30 000 Kč. Pak se platí půlroční zálohy ve výši 40 % poslední známé daňové povinnosti. První je splatná do půlky června, druhá do půlky prosince. Podnikatel, který za poslední rok platil daň z příjmů přes 150 000 Kč, musí platit zálohy čtvrtletní. Každou ve výši čtvrtiny daně za poslední rok. Čtvrtletní zálohy se platí do 15. dne v březnu, červnu, září a prosinci.

Jak vypočítat čistou mzdu?

Nejprve je třeba znát svou hrubou mzdu, kterou naleznete v pracovní smlouvě. Od té následně odečtete 6,5 % za sociální a 4,5 % za zdravotní pojištění. Pak je také potřeba odečíst daň z příjmů, která činí 15 % (nebo případně 23 %). Tu lze za konkrétních podmínek výrazně snížit, a to díky slevám na dani (poplatník, student, invalidita, daňové zvýhodnění na děti a další).

Vypočítá se z hrubé mzdy tak, že se od ní odečtete výši odvodů zdravotního i sociálního pojištění a zálohu na daň z příjmů.

Kalkulačka pro výpočet čisté mzdy 2025 spočítá, jak vysokou čistou mzdu - nebo čistý plat - v roce 2025 dostanete. Kalkulačka počítá všemi směry: hrubá mzda na čistou mzdu, čistá mzda na hrubou, dovede vypočíst i celkové mzdové náklady zaměstnavatele.K vypočítání čisté mzdy (nebo čistého platu) zadejte hrubou mzdu a počet nezaopatřených dětí a označte slevy na dani, případně daňové odpočty (nezdanitelné části základu daně) na které máte nárok. Kalkulátor čisté mzdy provede přepočet hrubé mzdy na čistou mzdu, spočítá čistý příjem a vyčíslí, jaký je mezi čistou a hrubou mzdou rozdíl, jinými slovy, kolik z hrubé mzdy ukousnou daň z příjmů, nemocenské pojištění, zdravotní pojištění a sociální pojištění.Kalkulačka vypočítá i výši daňového bonusu na dítě. Pokud vám po započtení slevy na dítě či děti vyšla záporná daň, tyto peníze stát vyplatí vám.

Čistá mzda 2025 - základní informace:

Sazba daně z příjmů fyzických osob v roce 2025 zůstává 15 procent.

tags: #vypocet #dane #zamestnanec

Oblíbené příspěvky:

• Průvodce výpočtem průměrného počtu zaměstnanců v ČR
• Práce pro studenty Písek
• Souběh dávek v ČR
• Mzdy pedagogů v ČR
• Zkušenosti z brigády