Dnem zahájení podnikání vám vznikají různé povinnosti. Jednou z nich jsou závazky vůči zdravotnímu a sociálnímu systému - platby pojištění. Podíváme se, jak si jako začínající i zkušenější OSVČ vypočítat, kolik správně na zdravotním a sociálním pojištění odvádět. Podnikáte? Na rozdíl od zaměstnanců si sociální a zdravotní pojištění musíte řešit sami.

Sociální pojištění je jedním z odvodů, které coby OSVČ musíte povinně platit státu. Jeho výše se mění podle vašich příjmů, vyplácejí se z něj důchodové, nemocenské a další sociální dávky. Správu těchto příspěvků zajišťuje Česká správa sociálního zabezpečení. Důchodové pojištění je součást státního sociálního pojištění.

Zdravotní pojištění je další z povinných odvodů, které coby OSVČ musíte odvádět. Platí se přímo vaší zdravotní pojišťovně. Zdravotní pojištění vám zajistí přístup ke zdravotní péči.

Výpočet a platba zdravotního pojištění

Vysvětlíme si princip, jak se platba záloh počítá. Kolik zaplatíte si pak rychle sami nebo za pomoci online kalkulačky spočítáte. Pokud podnikáte první rok, vycházíte z minimálního vyměřovacího základu. Vyplývá z aktuální průměrné mzdy a každý rok se mění. Svůj vyměřovací základ si spočítáte, pokud již chvíli podnikáte. K výpočtu potřebujete znát zisk (příjmy mínus výdaje), který jste uvedli v posledním daňovém přiznání. Zisk vydělíte dvěma a získáte svůj roční vyměřovací základ. Jak na to, si ukážeme na příkladu stavaře.

Odvod na zdravotní pojištění je 13,5 %. Vychází se z vyměřovacího základu, který je v roce 2024 stanovený 21 983,50 Kč. Stavař vidí, že minimální vyměřovací základ je u zdravotního pojištění vyšší než ten jeho (12 500 Kč).

Pamatujte, že na zdravotním nikdy nemůžete platit méně, než kolik představují minimální zálohy. Pokud máte podnikání jako vedlejší činnost, v prvním roce vůbec zálohy na zdravotní pojištění neplatíte. Povinné jsou pro vás až v dalších letech, a to podle skutečné výše vašich příjmů (viz výpočet výše).

U zdravotního pojištění musíte případnou minimální zálohu upravit na nové minimum už od ledna.

Splatnost záloh na zdravotní pojištění je vždy do 8. dne následujícího měsíce (např. záloha za březen je splatná do 8. dubna).

Pokud chcete, můžete si nastavit vyšší částky měsíčních záloh na zdravotní pojištění.

Pokud nezaplatíte, začne vám nabíhat penále 0,05 % denně. Může se to zdát málo, ale přestavuje to roční úrokovou míru 18,25 %.

Výpočet a platba sociálního pojištění

Odvod na sociální pojištění je 29,2 % z vyměřovacího základu. Stavař, kterého jsme si představili výše, má měsíční základ 12 500 Kč. Tato částka je ale nižší než minimální vyměřovací základ 13 191 Kč. Sociální pojištění si tedy nemůže počítat ze svého reálného základu, ale z minimálního vyměřovacího základu. 29,2 % z 13 191 je 3 852 Kč. Bude tedy odvádět zálohy v nejnižší možné (tj.

U sociálního pojištění je to podobné. U vedlejší činnosti zálohy také první rok platit nemusíte. Po konci roku ale dojde k vyúčtování a případnému doplacení pojištění - a to pokud vaše vedlejší činnost přesáhla rozhodnou částku pro povinnou účast na důchodovém pojištění.

Splatnost záloh na sociální pojištění je do posledního dne kalendářního měsíce, za který se záloha/pojistné platí.

Pokud chcete, můžete si nastavit vyšší částky měsíčních záloh na sociální pojištění.

Vyměřovací základ

Vyměřovací základ je pojem, se kterým budete při výpočtu sociálního a zdravotního pojištění pracovat nejčastěji. Platí, že jde o 55 % z daňového základu (do roku 2024 to bylo 50 % daňového základu).

Minimální vyměřovací základ

Pokud podnikáte první rok, vycházíte z minimálního vyměřovacího základu. Vyplývá z aktuální průměrné mzdy a každý rok se mění.

Stavař vidí, že minimální vyměřovací základ je u zdravotního pojištění vyšší než ten jeho (12 500 Kč).

Sociální pojištění si tedy nemůže počítat ze svého reálného základu, ale z minimálního vyměřovacího základu.

Začínající OSVČ a pojištění

Teprve s podnikáním začínáte? První rok budete na zdravotní a sociální pojištění platit pouze minimální zálohy. Částka minimálních záloh se přitom každý rok mění, protože se odvozuje od aktuálně platné minimální mzdy.

Výjimku mají začínající OSVČ, které nejméně 20 let před zahájením činnosti nepodnikaly.

Paušální režim

Při splnění konkrétních podmínek můžete coby OSVČ vstoupit do takzvaného paušálního režimu. Místo klasických záloh pak platíte jen paušální daň. Navíc nemusíte podávat daňové přiznání ani přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu a v některých případech vám paušální daň ušetří i peníze.

Účet 526 - Sociální náklady individuálního podnikatele

Na tomto účtu zachycuje účetní jednotka předpisy závazků ze zákonného sociálního a zdravotního pojištění a jejich úhrady u podnikatele fyzické osoby (OSVČ) popř. za spolupracující osoby podnikatele. Nepatří sem ZP a SP těchto osob, pokud by je měl podnikatel v pracovním poměru.

• Na začátku účetního období při otevření účetních knih nemají výsledkové účty (tj. i účet 526) počáteční zůstatek.
• V průběhu účetního období na straně MD účtu se zachycují sociální náklady individuálního podnikatele narůstajícím způsobem od počátku do konce účetního období.
• Na konci účetního období při uzavření účetních knih se zůstatek účtu převádí ze strany D na stranu MD účtu 710-Účet zisků a ztrát.

Příklady z praxe

Dobrovolné nemocenské pojištění

Představte si, že stavař má manželku, která také podniká a je projektantka. V dohledné době uvažují nad pořízením potomka. Projektantka si proto začala dobrovolně platit nemocenské pojištění. Nemocenské pojištění pro OSVČ se platí dobrovolně. V roce 2024 se na dobrovolné nemocenské pojištění odvádí minimálně 216 Kč měsíčně. Projektantka si vypočítala svůj měsíční vyměřovací základ, ten je 12 700 Kč.

Platba v jedné platbě

TIP: Víte, že můžete v jedné platbě platit sociální a zdravotní pojištění a i daň z příjmů?

Tabulka: Základní informace o pojištění OSVČ (2024)

Typ pojištění	Sazba	Minimální měsíční záloha	Splatnost
Zdravotní pojištění	13,5 % z vyměřovacího základu	21 983,50 Kč (vyměřovací základ)	Do 8. dne následujícího měsíce
Sociální pojištění	29,2 % z vyměřovacího základu	13 191 Kč (vyměřovací základ)	Do posledního dne kalendářního měsíce
Dobrovolné nemocenské pojištění	-	216 Kč	Do posledního dne kalendářního měsíce

Další důležité informace

• Termín podání přehledu je do konce dubna (při odkladu do konce července).
• Očekávaný důchod si můžete vypočítat v informativní důchodové aplikaci.

tags: #uctovani #socialniho #a #zdravotniho #pojisteni #osvc

Oblíbené příspěvky:

• Brigáda v Knihkupectví Dobrovský Ostrava
• Profesionální zakončení e-mailu v angličtině
• Správný postup při výběru zaměstnanců.
• Pravidla pro kontrolu nemocenské během Silvestra
• Krácení dovolené z důvodu nemoci: Kompletní průvodce