Jako osobě samostatně výdělečně činné (OSVČ) vám dle zákona č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení vzniká povinnost odvádět pojistné na důchodové pojištění a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti a pojistné na nemocenské pojištění. V tomto článku se zaměříme na výši záloh pro sociální pojištění, jejich platby a přehled, dle kterého se výše záloh určuje. Důležité jsou také termíny, ve kterých se pojištění musí platit.

Pro zjednodušení administrativy mohou OSVČ odvádět paušální daň. Měsíční paušální daň v sobě sdružuje odvody na všech přímých daních - dani z příjmu fyzických osob, sociálním pojištění a zdravotním pojištění. OSVČ v paušálním režimu mají tedy skrze jednu měsíční platbu vyřešeny daně a neodevzdávají daňové přiznání ani přehledy.

Zálohy na Sociální Pojištění

Pojistné se dle §13a odvádí formou záloh, které se platí na jednotlivé kalendářní měsíce. Měsíční záloha na důchodové a nemocenské pojištění se dle §14a zákona o pojistném na sociální zabezpečení hradí vždy na aktuální měsíc. Splatnost pojistného je tedy od prvního do posledního dne kalendářního měsíce, za který se záloha na pojistné platí. Za den platby pojistného se považuje den, kdy dojde k připsání pojistného na účet příslušné správě sociálního zabezpečení.

Zálohy na pojistné se hradí na účet příslušené okresní správy sociálního zabezpečení. Pro správné zaevidování platby je nezbytné uvést variabilní symbol platby.

Pokud máte podnikání jako hlavní činnost, musíte platit zálohy na sociální zabezpečení. Ty jsou splatné následující měsíc od 1. do 20. dne. Rok co rok se minimální zálohy mírně zvyšují, jedná se však o zvýšení pouze v desítkách korun.

U sociálního pojištění je stanoven také maximální strop, a to na částku 1 242 432 Kč, tedy na 48násobek průměrné mzdy.

Výše Minimálních Záloh v Roce 2024

Minimální záloha na důchodové pojištění se při hlavní činnosti pro rok 2024 zvyšuje na 3852 Kč měsíčně. Od roku 2024 existuje také snížená záloha pro OSVČ která zahájila samostatnou výdělečnou činnost jako hlavní a tuto v předchozích 20 kalendářních letech nevykonávala.

Změny ve Výši Záloh

Nová výše záloh pro rok 2024 se stanovuje z měsíčního vyměřovacího základu vyčísleného dle přehledu za rok 2023. Pokud by byl vypočtený vyměřovací základ nižší než minimální, bude záloha stanovena z minimálního vyměřovacího základu platného pro rok 2024. Pokud z přehledu oproti předchozímu období vyplyne nižší vyměřovací základ, je záloha splatná od měsíce, v němž byl přehled podán. Naopak pokud z přehledu vyplyne vyšší vyměřovací základ, je záloha splatná až od měsíce následujícího po měsíci, ve kterém byl nebo měl být přehled podán.

Například pokud podáte přehled v červenci 2024 a váš vyměřovací základ je oproti předchozímu roku nižší, je nová výše zálohy splatná do posledního dne tohoto měsíce.

Minimální Zálohy na Sociální Pojištění 2025

Přestože se pro rok 2025 nemění sazba sociálního pojištění pro OSVČ, která činí 29,2 procenta, tak se značně zvyšuje minimální měsíční záloha. Hlavním důvodem je zvýšení základu, ze kterého se minimální sociální pojištění počítá.

Minimální měsíční záloha na sociálním pojištění pro OSVČ pro rok 2025 činí 29,2 % z 35 % průměrné mzdy, což je pro rok 2025 částka 4 759 Kč.

V případě výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti po celý kalendářní rok 2025 se nebude platit sociální pojištění, když bude hrubý zisk (tj. příjem ponížený o související výdaje) do 111 736 korun.

Pokud je vedlejší samostatná výdělečná činnost vykonávána po část roku, tak se limit pro neplacení sociálního pojištění poměrně snižuje.

Splatnost Sociálního Pojištění

Termín splatnosti pro sociální pojistné nastaven na konec měsíce, který odpovídá období, za které se příspěvek platí. Platí se na účet příslušné Okresní správy sociálního zabezpečení (OSSZ).

Přehled o Příjmech a Výdajích

Dále je OSVČ povinna podat příslušné okresní správě sociálního zabezpečení nejpozději do jednoho měsíce ode dne uplynutí lhůty pro podání daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob přehled o příjmech a výdajích za daný kalendářní rok. Na základě tohoto přehledu bude vypočtena částka pojistného, kterou bude muset OSVČ doplatit nebo bude naopak vrácena.

Úhrada nedoplatku by měla proběhnout do 8 dnů od doručení přehledu okresní správě sociálního zabezpečení. Jinak vám hrozí pokuty, stejně jako když nebudete včas platit své zálohy.

Termíny pro přehledy na sociální a zdravotní pojištění OSVČ se odvíjejí od lhůty pro podání daňového přiznání. Lidé je musí odevzdat nejpozději do jednoho měsíce od jejího uplynutí.

Pro OSVČ, které nemusí podávat daňové přiznání, končí lhůta pro odevzdání přehledu 8. dubna.

Do kdy zaplatit sociální pojištění

Případný nedoplatek pojistného za rok 2021 je potřeba zaplatit do osmi dnů od podání přehledu - podle zákona ode dne, kdy „byl nebo měl být podán“.

Když přehled odevzdáte dříve než v poslední den lhůty, je rozhodující skutečné datum. Pokud jste přehled odevzdali třeba už v březnu, přestože jste na to měli čas až do začátku května, musíte doplatit případný rozdíl mezi zaplacenými zálohami a vypočteným pojistným do osmi dnů od data podání přehledu - nemůžete s tím čekat na květen.

Jenom v případě, že přehled podáte v poslední den lhůty, nebo ho dokonce neodevzdáte včas (třeba i vůbec), začíná se osmidenní lhůta pro zaplacení počítat od data, do kterého jste měli povinnost přehled podat

Zdravotní Pojištění

Dle zákona č. 48/1997 Sb. o veřejném zdravotním pojištění vzniká OSVČ povinnost hradit pojistné zdravotní pojišťovně, u které je pojištěn. Pojistné je hrazeno formou záloh, které se platí na jednotlivé kalendářní měsíce. Dále je OSVČ povinna nejpozději do jednoho měsíce ode dne uplynutí lhůty pro podání daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob podat své pojišťovně přehled o výši daňového základu za uplynulé období. Na základě přehledu pak bude vypočtena částka pojistného, kterou bude muset OSVČ doplatit nebo bude vrácena.

Zálohy na pojistné se hradí na účet příslušné zdravotní pojišťovny. Číslo účtu a variabilní symbol lze získat u své zdravotní pojišťovny.

Splatnost Zdravotního Pojištění

Měsíční záloha na zdravotní pojištění se hradí vždy do 8. dne následujícího měsíce. Například za měsíc leden musíte pojistné uhradit nejpozději do 8. února.

Nově vypočtené zálohy na základě podaného přehledu se poprvé platí za měsíc, ve kterém byl nebo měl být přehled podán. To znamená, že pokud byl přehled podán v červenci 2024, bude nová výše záloh splatná do 8.

Minimální Zálohy na Zdravotní Pojištění 2025

Minimální měsíční záloha na zdravotním pojištění pro OSVČ vykonávající hlavní samostatně výdělečnou činnost se odvozuje od průměrné mzdy stanovené MPSV.

Minimální měsíční záloha na zdravotním pojištění pro OSVČ následně činí 13,5 % z poloviny průměrné mzdy, což je pro rok 2025 částka 3 143 Kč (46 557 Kč x 50 % x 13,5 %).

OSVČ, která vykonává činnost jako vedlejší zálohy na zdravotní pojištění neplatí, pojistné na základě reálných příjmů se platí zpětně za celý rok zároveň s podáním přehledu o příjmech a výdajích na pojišťovnu.

V případě zdravotního pojištění je nutné platit měsíční zálohy na zdravotní pojištění samostatně příslušné zdravotní pojišťovně. Splatnost měsíční zálohy je vždy do osmého dne následujícího měsíce.

Nemocenské Pojištění

Dobrovolně se můžete také přihlásit k placení nemocenského pojištění. Minimální výše záloh je stanovena na 115 Kč, minimální vyměřovací základ činí 5000 Kč. Nemocenské je možné platit pouze při hlavní činnosti, platí se spolu s platbami na důchodové pojištění. Je tedy nutné jej uhradit mezi 1. a 20.

Nemocenské pojištění je pro OSVČ dobrovolné. Do konce roku 2023 byla sazba pro nemocenské pojištění stanovena na 2,1 procent vyměřovacího základu. Od roku 2024 došlo ke zvýšení na 2,7 procent. Nemocenské pojištění se vypočítává maximálně z téhož základu, jaký platí pro sociální pojištění.

Odváděná částka nepředstavuje zálohu, ale přímo o pojistné. Při opomenutí odvodu tak můžete o nemocenské pojištění přijít.

Splatnost Nemocenského Pojištění

Podobně jako u sociálního pojištění, je termín splatnosti pro nemocenské pojistné nastaven na konec měsíce, který odpovídá období, za které se příspěvek platí. Platí se na účet příslušné Okresní správy sociálního zabezpečení (OSSZ). Pozor - povinné sociální pojištění se platí na jiný účet OSSZ než dobrovolné nemocenské pojištění.

Paušální Daň

Osoby samostatně výdělečně činné splňující zákonné podmínky si mohou všechny daňové povinnosti plnit jednou měsíční daňovou platbou. Vstup do měsíčního daňového paušálu je dobrovolný a jsou stanovena tři daňová pásma. V případě účasti na dobrovolném paušálním režimu se jednou měsíční daňovou platbou hradí současně daň z příjmu fyzických osob, sociální pojištění a zdravotní pojištění. OSVČ v paušálním režimu nevyplňují daňové přiznání ani přehledy.

Pro rok 2025 se paušální daň zvyšuje pouze v prvním paušálním pásmu:

• V prvním pásmu dochází ke zvýšení ze 7 498 korun na 8 716 korun
• V druhém pásmu zůstává měsíční paušální platba stejně vysoká, tj. 16 745 korun
• Ve třetím pásmu zůstává měsíční paušální platba stejně vysoká, tj. 27 139 korun

Podmínky pro Jednotlivá Pásma

Pásmo paušální daně závisí na předchozím příjmu ve zdaňovacím období a vykonávané činnosti.

Dobrovolně vstoupit do měsíčního paušálního režimu mimo jiné nemohou plátci daně z přidané hodnoty OSVČ s příjmy ze závislé činnosti podléhající zálohové dani z příjmů nebo OSVČ s jinými zdanitelnými příjmy dle § 8 (z kapitálového majetku), § 9 (z nájmu) a § 10 (z ostatních zdanitelných příjmů) zákona o dani z příjmu vyšší než 50 tisíc korun za rok.

Termín přihlášení k paušální dani je vždy do 10. 1. Pokud tedy chcete vstoupit do režimu paušální daně od roku 2025, přihlaste se do 10. 1. 2025.

Splatnost Paušální Daně

Paušální záloha pro zvolené pásmo paušálního režimu je splatná do 20. dne kalendářního měsíce, za který se záloha platí. Paušální záloha se platí na bankovní účet finančního úřadu.

Tabulka: Bankovní účty pro paušální zálohy u jednotlivých finančních úřadů

Název finančního úřadu	Bankovní účet pro paušální zálohy
Finanční úřad pro hlavní město Prahu	2866-77628031/0710
Finanční úřad pro Středočeský kraj	2866-77628111/0710
Finanční úřad pro Jihočeský kraj	2866-77627231/0710
Finanční úřad pro Plzeňský kraj	2866-77627311/0710
Finanční úřad pro Karlovarský kraj	2866-77629341/0710
Finanční úřad pro Ústecký kraj	2866-77621411/0710
Finanční úřad pro Liberecký kraj	2866-77628461/0710
Finanční úřad pro Královéhradecký kraj	2866-77626511/0710
Finanční úřad pro Pardubický kraj	2866-77622561/0710
Finanční úřad pro Kraj Vysočina	2866-67626681/0710
Finanční úřad pro Jihomoravský kraj	2866-77628621/0710
Finanční úřad pro Olomoucký kraj	2866-47623811/0710
Finanční úřad pro Moravskoslezský kraj	2866-77621761/0710
Finanční úřad pro Zlínský kraj	2866-47620661/0710

Zdroj: financnisprava.cz

tags: #termín #platby #sociálního #pojištění #OSVČ

Oblíbené příspěvky:

• Jak správně vypočítat daň z příjmu jako OSVČ?
• Otázky a odpovědi z pohovoru v call centru: Kompletní průvodce.
• Odpovědnost zaměstnance za škodu
• Jak udělat skvělý dojem při pohovoru
• Podmínky rekvalifikace řidiče autobusu