Živnost, neboli samostatná výdělečná činnost (SVČ), představuje zajímavý způsob, jak si přivydělat a optimalizovat daně. Kombinace zaměstnání a OSVČ jako vedlejší činnosti je dnes velmi populární. Jaké povinnosti s sebou nese z hlediska daní a odvodů?

Vedlejší činnost jako finanční přilepšení

Založit si živnost jako vedlejší činnost lze chápat jako finanční přilepšení. Pro vedlejší činnost platí zvýhodněný režim, kdy při výpočtu sociálního a zdravotního pojištění nemusí být dodržen minimální vyměřovací základ jako u hlavní činnosti. Podnikání jako vedlejší činnost je ideální volbou pro každého, kdo si chce přivydělat ke studiu, zaměstnání nebo třeba na mateřské.

Oproti hlavní výdělečné činnosti přináší vedlejší činnost řadu výhod - platíte nižší odvody a mnohdy se Vás netýkají ani zálohy na sociální a zdravotní pojistné. Podnikání můžete v ČR provozovat jako hlavní nebo vedlejší samostatně výdělečnou činnost (SVČ). V případě hlavní činnosti bývá podnikání dominantním zdrojem příjmů, vedlejší SVČ slouží spíše jako přivýdělek.

Daně u vedlejší činnosti

Během podnikání na vedlejší činnost máte povinnost odvádět daně a každoročně podat daňové přiznání. Máte na výběr, jestli se pro výpočet daňového základu rozhodnete uplatnit své skutečné výdaje, nebo zvolíte výdajový paušál. Kromě těchto dvou možností se můžete setkat ještě s paušální daní, kterou však jako OSVČ na vedlejší činnost nemůžete využít.

U výdajového paušálu se výdaje pro daňové účely vypočítají jako procento z Vašich příjmů. Nezáleží přitom na výši Vašich reálných výdajů. Druhou možností je uplatnění skutečných výdajů. To se vyplácí zejména v situacích, kdy Vaše reálné výdaje převyšují ty paušální (k tomu často dochází například při přeprodeji zboží).

Jak na daňové přiznání

Výši daně stanovíte vyplněním daňového přiznání. Dejte si pozor, že jako zaměstnanec do daňového přiznání uvádíte i příjmy ze zaměstnání. Daňové přiznání odešlete finanční správě přes datovou schránku (osobně na papíře to už není možné). Termín odevzdání je do 4 měsíců po skončení zdaňovacího období (tzn. kalendářní rok), takže do 2. května. Pokud vám daňové přiznání zpracovává daňový poradce, odkládá se termín o další 2 měsíce, do 1. července.

Sociální pojištění u vedlejší činnosti

Při podnikání na vedlejší činnost máte v oblasti sociálního pojištění situaci poměrně snadnou. Účast na sociálním pojištění se Vás týká pouze v případě vyššího příjmu. Sociální pojištění u vedlejší živnosti nemusíte platit, pokud je Váš dílčí základ daně (rozdíl mezi ročními příjmy a výdaji) nižší než tzv. rozhodná částka - ta v roce 2024 činila 105 521 Kč, v roce 2025 pak platí limit 111 736 Kč. Jestliže rozhodnou částku přesáhnete, sociální pojištění musíte odvádět.

V dalších letech při příjmech vyšších než rozhodná částka odvádíte měsíční zálohy v minimální výši. Minimální záloha na sociální pojištění pro vedlejší činnost v roce 2025 činí 1 496 Kč.

Zálohy na sociální pojištění

Začíná platit zálohy na sociální pojištění hned za první měsíc podnikání - a to, alespoň základní měsíční minimum (v roce 2024 jde o 3 852 Kč). Po uzavření roku, odevzdá ,Přehled o příjmech a výdajích” okresní správě sociálního zabezpečení, vypočítá celkovou výšku sociálního pojištění, které mu za předcházející období vyplynulo a odečítá od něho, už zaplacené zálohy. Výsledkem může být nedoplatek na pojištění, ale i přeplatek.

Zdravotní pojištění u vedlejší činnosti

Na rozdíl od sociálního musíte zdravotní pojištění u vedlejší činnosti hradit vždy, a to i při nízkých výdělcích. Každoročně je také nutné u své zdravotní pojišťovny vyplnit přehled o příjmech a výdajích, ve kterém vypočítáte rozdíl mezi zaplacenými zálohami a výší pojistného, které musíte zaplatit na základě Vašeho výdělku.

Pokud podnikáte při studiu, mateřské dovolené nebo v penzi, v prvním roce podnikání zálohy neplatíte. Své pojišťovně na začátku dalšího roku podáte přehled o příjmech a výdajích a částku pojištění uhradíte jednorázově. Na základě přehledu Vám pojišťovna vyměří výši záloh pro další rok. Jestliže podnikáte při zaměstnání a zaměstnavatel za Vás hradí minimální odvody na zdravotní pojištění, měsíční zálohy neplatíte vůbec.

Zálohy na zdravotní pojištění

Začíná platit zálohy do zdravotní pojišťovny hned za první měsíc podnikání (zálohy na zdravotní pojištění) - a to základní měsíční minimum (v roce 2024 jde o 2 968 Kč). Platí se ‘’zpětně’’ tj. po ukončení kalendářního měsíce do 8. Po uzavření roku, na základě odevzdaného ,,Přehledu o příjmech a výdajích” vypočítá celkovou výšku zdravotního pojištění, které mu za předcházející období vyplynulo a odečítá od něho, již zaplacené zálohy. Výsledkem může být nedoplatek na pojistném, ale i přeplatek.

Paušální daň

Od roku 2023, pokud splní podmínku příjmu do 2 milionů korun, může platit i tzv. paušalní daň, kdy měsíčně bude platit jen jednu fixní částku a odpadne mu povinnost platit zálohy do pojišťovny, protože ty jsou už započítané ve fixní částce i spolu s daní z příjmu.

Podmínky pro vedlejší činnost

Podnikání se většinou považuje za vedlejší činnost OSVČ, pokud si vedle pracovního poměru založíte živnost. Podmínkou vedlejší činnosti ale je, že máte u zaměstnavatele alespoň minimální mzdu, nebo vám při částečném úvazku a nižší mzdě zaměstnavatel „strhává zdravotní pojištění z minimální mzdy“.

Jak začít podnikat při zaměstnání

Pokud jste zaměstnanec a dostanete zajímavý podnikatelský nápad, nemusíte hned dávat výpověď. Jistější bude, když si všechno nejprve vyzkoušíte a rozjedete podnikání jako OSVČ souběžně se zaměstnáním. Má to ale svá pravidla.

Souhlas zaměstnavatele

Pokud pracujete v soukromé sféře a plánujete podnikat v jiném oboru než váš zaměstnavatel, povinnost získat souhlas se vás netýká. Každopádně si důkladně přečtěte pracovní smlouvu - vašemu podnikání může hodit klacek pod nohy i podepsaná konkurenční doložka. Pokud pracujete ve veřejné sféře (tj. jako státní zaměstnanci), potřebujete písemný souhlas zaměstnavatele s podnikáním.

Živnostenské oprávnění

Jednoduché pravidlo: bez živnostenského oprávnění nepodnikáte. Živnostenské oprávnění získáte na živnostenském úřadě. Nejpozději do 5 pracovních dnů jsou vaše údaje v živnostenském rejstříku. Pokud byste někdy potřebovali živnost pozastavit (např. se vám sníží poptávka po službách, budete zahlcení prací v zaměstnání, onemocníte), je to snadné a vyřídíte to online.

Důležité rady pro podnikání při zaměstnání

• Začněte v malém: Nespěchejte s rozsáhlými investicemi a velkými plány. Nejdřív vyzkoušejte, jestli vám podnikání při práci vyhovuje.
• Prioritizujte: Udělejte si rozvrh, kdy se budete věnovat práci, podnikání a osobnímu životu.
• Nebojte se říct si o pomoc: Obklopte se lidmi, kteří vás podporují a rozumí vašim cílům.

Tabulka: Odvody pro OSVČ vedlejší v roce 2025

Položka	Částka
Minimální záloha na zdravotní pojištění	3 143 Kč
Minimální záloha na sociální pojištění	1 496 Kč
Rozhodná částka pro sociální pojištění	111 736 Kč

Podnikání na vedlejší činnost je skvělým způsobem, jak si přilepšit ke studiu, zaměstnání či rodičovské dovolené. Na rozdíl od živnosti na hlavní činnost zde totiž nemusíte platit povinné minimální zálohy (s výjimkou vysokých příjmů) a odvody zaplatíte až na základě dosažených výdělků.

tags: #podnikani #pri #zamestnani #dane #a #odvody

Oblíbené příspěvky:

• Pracovníci z Ukrajiny
• Minimální mzda v ČR
• Tipy pro pohovor v bance
• Odborný pracovník a veřejné zdraví
• Výpočet průměrného platu