Mzda, kterou si dohodnete se zaměstnavatelem a kterou najdete ve své pracovní smlouvě či v platovém výměru, je uvedena v hrubém. Vás ale pochopitelně zajímá, kolik dostanete na účet, tedy jak se z hrubé mzdy stane čistá mzda v Německu. Roli hrají srážky ze mzdy v Německu.

Co to je hrubá mzda v Německu?

Hrubá mzda v Německu vyjadřuje celkový příjem zaměstnance před všemi srážkami, jako jsou daně nebo příspěvky na sociální zabezpečení. Narozdíl od čisté mzdy je ta hrubá vždycky stejná a odpovídá částce, kterou máte uvedenou ve smlouvě. Hrubá mzda v Německu funguje také jako srovnávací faktor pro výdělek, protože čistá se obvykle u každého zaměstnance bude lišit, i když mají všichni stejnou hrubou mzdu.

Hrubá mzda se někdy vyjadřuje také pojmem brutto, což je slovo odvozené od latinského bruttus, v překladu „těžký“, „surový“ nebo „nečistý“. V přeneseném smyslu slova jde o něco nedokončeného, něco, z čeho je ještě třeba něco odečíst.

Čistá mzda v Německu

Čistá mzda v Německu už naopak vyjadřuje výslednou mzdu po všech srážkách, jako jsou daně nebo odvody. Jenže právě srážky ze mzdy i daně se u každého zaměstnance liší, takže se liší i čistá mzda se u jednotlivých zaměstnanců. Zálohy na daních vycházejí z daňové třídy v Německu, do které zaměstnanci spadají v závislosti na jejich sociálním statusu. Pokud jste pendleři, máte výběr daňové třídy omezenější. Jak se určuje daňová třída pro pendlery, se dočtete zde.

Odvody na sociální zabezpečení zahrnují mimo jiné i zdravotní pojištění.

Srážky ze mzdy v Německu

Často se na nás také obracíte s dotazem, kolik budete v Německu brát na čistém při konkrétní hrubé mzdě. Jenže při výpočtu už pozorujeme rozdílnosti oproti českému pracovnímu prostředí. Proč má kolega s úplně stejnou hrubou mzdou úplně jiný čistý příjem? A proč je moje čistá mzda v Německu každý měsíc jiná?

1. Příspěvky na sociální zabezpečení

Z hrubé mzdy v Německu se všem zaměstnancům strhávají odvody na sociální zabezpečení. Cílem sociálního pojištění je, aby se účastníci sociálního pojištění podíleli na nákladech na sociální dávky, a to bez ohledu na to, do jaké míry je sám poplatník využívá. Německý sociální systém je tedy, ostatně stejně jako ten český, založen na principu solidarity.

Oproti České republice ale v Německu existuje 5 různých oblastí sociálního systému:

• Zdravotní pojištění - kryje náklady na návštěvu lékaře, pobyt v nemocnici, léky a další. Odvody ve výši 14,6 % hrubé mzdy platí zaměstnanec i zaměstnavatel napůl, každý tak zaplatí 7,3 %. K tomu ještě hradíte dodatečný příspěvek zdravotní pojišťovně v průměrné výši 1,7 % (také půl na půl, tedy zaměstnanec 0,85 % a zaměstnavatel 0,85 %).
• Důchodové pojištění - 18,6 % hrubé mzdy si dělí zaměstnanec i zaměstnavatel napůl, z vaší hrubé mzdy tedy odejde 9,3 %.
• Pojištění péče - slouží k pokrytí nákladů na péči o seniory, nemocné či handicapované občany, kteří nejsou schopni samostatného života. Také náklady na Pflegeversicherung se dělí mezi zaměstnance a zaměstnavatele, celková výše se odvíjí od počtu dětí plátce od 4 do 2,4 %, přehled odvodů Pflegeversicherung najdete na tomto odkazu.
• Pojištění nezaměstnanosti - jako pendleři si o podporu v nezaměstnanosti žádáte pouze v Česku, nicméně o to vašem nároku na ni rozhodují i okolnosti vzniku případného nároku v Německu. Právě Německo totiž českému úřadu práce zjednodušeně řečeno předá vaši podporu.
• Úrazové pojištění - kryje náklady vzniklé v souvislosti s pracovními úrazy a nemocemi z povolání, sazba činí 2,6 %, i to se ale dělí rovným dílem mezi zaměstnance a zaměstnavatele, z vaší hrubé mzdy tedy odejde 1,3 %.

Přišla vám vyšší výplata než minulý měsíc? O důvod k radosti více. Jenže za měsíc zase může přijít nižší. Čistá mzda se zkrátka každý měsíc liší, a někdy i dost významně.

2. Daň ze mzdy

V Německu odvádějí zaměstnanci následující daně ze mzdy:

• Daň ze mzdy - platí ji pouze zaměstnanci (protože ti jediní dostávají mzdu), respektive odvede ji za ně již zaměstnavatel ve formě záloh. Informaci o výši odvedené zálohy daně ze mzdy v Německu najdou zaměstnanci na svých výplatních páskách. Kolik je daň ze mzdy v Německu? Výše záleží na daňové třídě, do jaké jsou zaměstnanci zařazeni.
• Církevní daň - jsou hlavním zdrojem příjmů katolické i protestantské církve, jejichž hlavní význam spočívá v duchovních, vzdělávacích a sociálních službách. Církevní daň tak platí výhradně ti zaměstnanci, kteří se oficiálně hlásí k některé z uznávaných církví v Německu. Výše daně církevní daně je většinou 8 až 9 %.
• Solidární příplatek (solidární daň, Solidaritätszuschlag) - Němci ho zavedli v roce 1991 a sloužil na pokrytí nákladů spojených s válkou v Zálivu, později na dorovnání rozdílů mezi bývalým západním a východním Německem. Výše se liší v závislosti na výši příjmů. Od roku 2021 platí solidární daň v Německu pouze cca 10 % zaměstnanců s nejvyššími příjmy. Hranice pro placení solidární daně se ovšem neměří hranicí vašich příjmů, ale výší daně z příjmů, kterou za celý rok zaplatíte. Solidární v Německu tedy platíte až od chvíle, kdy výše vaší daně z příjmu dosáhne částky 18.130 € pro jednotlivce nebo 36.260 € pro manželské páry. To odpovídá orientačně příjmům okolo 73.000 € ročně, případně 151.000 € za oba. Výše solidárního příplatku se procentuálně zvyšuje tím více, čím vyšší mzdu máte.

Slevy na dani pro rok 2024

Slevy zle uplatnit měsíčně u zaměstnavatele jako odečet ze zálohy na dani. Daňové zvýhodnění dokonce může být ve mzdě jako daňový bonus (případ kdy je součet slev včetně slevy za dítě vyšší než záloha na dani). Speciální sleva na manželku lze uplatnit pouze jednou za rok při ročním zúčtování nebo podání daňového přiznání. Ovšem od roku 2024 je sleva na manželku omezená a může jí využít pouze ten, který má manželku(a) pečující o dítě do 3 let věku, sdílejí společnou domácnost a tato osoba nemá vyšší příjmy než 68.000 Kč za rok. Od roku 2024 jsou také některé slevy zrušené úplně - jedná se třeba o školkovné, které se také dalo uplatnit jednou za rok.

Pro přehlednost uvádíme tabulku s přehledem slev na dani pro rok 2024:

Sleva	Výše slevy
Sleva na poplatníka	30 840 Kč (měsíčně 2570 Kč)
Sleva na vyživovaného manžela pečujícího o dítě do 3 let	24 840 Kč (měsíčně 2070 Kč)
Sleva na vyživovaného manžela ZTP/P pečujícího o dítě do 3 let	49 680 Kč (měsíčně 4140 Kč)
Sleva pro invalidní důchod I. a II. stupně	2520 Kč (měsíčně 210 Kč)
Sleva pro invalidní důchod III. Stupně	5040 Kč (měsíčně 420 Kč)
Sleva pro držitele průkazu ZTP/P	16 140 Kč (měsíčně 1345 Kč)
Sleva na dítě (první dítě)	15 204 Kč (1267 Kč měsíčně)
Sleva na dítě (druhé dítě)	22 320 korun ročně (1860 korun měsíčně)
Sleva na dítě (třetí a každé další)	27 840 korun (2320 korun měsíčně)
Sleva na dítě s průkazem ZTP/P	se sleva dvojnásobí

Čistá mzda 2025 - základní informace:

• Sazba daně z příjmů fyzických osob v roce 2025 zůstává 15 procent.
• Od roku 2021 se ale daň z příjmů počítá z hrubé mzdy a nikoli už ze superhrubé.

tags: #odvody #ze #mzdy #za #zamestnance

Oblíbené příspěvky:

• Nárok na odstupné při výpovědi ze zdravotních důvodů
• Kurzy v Liberci: Změňte svou kariéru
• Kariérní možnosti v Tyco Kuřim
• Podmínky zrušení pojistky
• Vzor žádosti o zvýšení platu