Jak vyplnit přehled OSVČ pro ČSSZ krok za krokem

Přehledy OSVČ jsou dokumenty pro zdravotní pojišťovnu a ČSSZ, se kterými se dříve či později setká každá osoba výdělečně činná. Tyto dokumenty sice vyplňujete jen jednou ročně, o to větší ale mají význam. Jinými slovy přehledy podáváte institucím, kterým jako OSVČ platíte zdravotní a sociální pojištění. Podívejme se, jak vyplnit přehled za rok 2024.

Přehled na místně příslušné Okresní správě sociálního zabezpečení (OSSZ) neodevzdávají pouze OSVČ, které byly po celý rok 2024 účastny v dobrovolném měsíčním daňovém paušálním režimu a dodržely zákonné podmínky. Ostatní OSVČ přehled odevzdávají vždy. I když byla samostatná výdělečná činnost vykonávána pouze po část roku nebo nevzniká z vedlejší činnosti povinnost platit sociální pojištění.

Rozhodné údaje pro výpočet ročního sociálního pojištění a stanovení nových měsíčních záloh získáte z přehledu o příjmech a výdajích za rok 2024. Dvoustránkový tiskopis je pro všechny OSVČ stejný.

Způsoby vyplnění přehledu

Formulář můžete vyplnit hned několika způsoby. Tím nejtradičnějším je ruční vyplnění papírové podoby, kterou dostanete na příslušné pobočce okresní správy sociálního zabezpečení (OSSZ) a své zdravotní pojišťovny. Zde ji pak můžete rovnou i odevzdat. Zdaleka nejrychlejší je ale vše vyřešit z pohodlí domova.

Přímo na stránkách ČSSZ pro tento účel naleznete interaktivní formulář. Zde rovněž doporučíme přihlásit se na e-portál ČSSZ, kdy za vás systém do formuláře automaticky vyplní identifikační a další údaje z databáze úřadu. Interaktivní formulář pro vyplnění přehledu většinou poskytují i zdravotní pojišťovny. Přehled OSVČ nemusíte podávat vy sami a můžete k tomu zplnomocnit i jinou osobu.

Elektronické podání přehledu pro ČSSZ

Ačkoli je povinnost podávat přehled elektronicky podmíněna vlastnictvím datové schránky, není datová schránka jediný způsob elektronického podání. Ve skutečnosti máte tři možnosti:

Můžete využít interaktivní formulář na ePortálu ČSSZ. Přihlásíte se, vyplníte tiskopis přehledu a rovnou z ePortálu ve formátu xls odešlete.

Projdeme si spolu první způsob, který je nejpřístupnější a zřejmě ho bude chtít využít většina z vás. Bonus je, že když se přihlásíte do ePortálu, můžete se podívat na to, jestli máte správně zaplacené zálohy na sociální pojištění (pokud údaje od sociálky nesouhlasí s tím, co jste zaplatili, reklamujte to ihned), jestli jste zálohy třeba nezapomněli na začátku roku správně nastavit, pokud platíte zálohy minimální, a taky si můžete nechat odhadnout budoucí důchod.

Máme tedy na ePortálu ČSSZ otevřený interaktivní formulář Přehled o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2024. Neklikejte hned na Vyplnit, ale napřed odmáčkněte Přihlaste se. Jakmile se přihlásíte, systém sám do formuláře „nacucne“ vaše osobní údaje, takže si ušetříte vyplňování.

Jakmile dáte formuláři povolení, aby si pro ty údaje do příslušných registrů sáhnul, máte automaticky v tiskopisu vyplněnou část A. Základní identifikace. Pro jistotu ale mrkněte, jestli něco nechybí.

V oddíle B. Údaje o výkonu samostatné výdělečné činnosti (SVČ) vyberte, jestli je vaše samostatná výdělečná činnost činností hlavní nebo vedlejší. Případně kterou část roku byla vedlejší a kterou hlavní, pokud se to nějak loni měnilo.

Pokud bylo podnikání vaším hlavním po celý rok, aplikace vám nabídne tlačítko Přenést údaje do formuláře. Zase vám to ušetří práci s vyplňováním.

Kdo byl část roku například zaměstnán, musí v dalších krocích přesně definovat, které měsíce (a proč - v části C. A teď přichází čas na to, co jsme avizovali hned na začátku článku. Máte při ruce vyplněné daňové přiznání? V přehledu si v oddíle D. Údaje o daňovém základu OSVČ za rok 2024 najděte řádek 20. Daňový základ. A vepište do něj číslo z řádku 37 daňového přiznání.

Pak už stroje správy sociálního zabezpečení samy provedou výpočet včetně řádku 28 (Určený vyměřovací základ).

Pokud z jakéhokoli důvodu chcete tuto hodnotu upravit (například s cílem navýšit si výměru budoucího důchodu), editovat ji lze, stačí zmáčknout tlačítko Ručně zadat určený vyměřovací základ.

Částka nemůže být nižší než ta předvyplněná (minimální nebo vypočtený vyměřovací základ) a ani vyšší než 2 110 416 korun (maximální vyměřovací základ pro loňský rok - 48násobek průměrné mzdy stanovené pro tento rok). Stanovení výše pojistného rozebírá ČSSZ na svém webu zde. Kdo měl v minulém roce příjmy ze zaměstnání, vyplní i řádek 29 (Vyměřovací základ ze zaměstnání). Takový příjem se musí doložit, potvrzení od zaměstnavatele přiložíte k formuláři před odesláním.

Další část formuláře - E. Vedlejší SVČ - je určena těm, kdo se chtějí dobrovolně přihlásit k placení sociálního/důchodového pojištění, ačkoli vykonávali jen vedlejší činnost, a platit by ho z ní nemuseli.

Části F. Výše zálohy na důchodové pojištění (DP) a pojistného na nemocenské pojištění (NP) na rok 2025 vyplňte podle svých očekávání: jestli plánujete letos mít podnikání jako hlavní, nebo jako vedlejší činnost.

Tady pak formulář automaticky dopočte nové zálohy na důchodové pojištění, případně i na pojištění nemocenské, pokud si ho dobrovolně platíte.

Pokud chcete platit víc, můžete. Zaděláváte si tím na vyšší důchod, případně i dávky nemocenského pojištění. Existují ale asi efektivnější způsoby, jak si na stáří zajistit peníze.

Pokud jste loni na zálohách na sociální pojištění zaplatili víc, než odpovídá dosaženým příjmům, vzniká vám přeplatek. V části G. Způsob použití přeplatku volíte, jak s ním má sociální správa naložit; podání přehledu se automaticky považuje za žádost o jeho vrácení. Můžete ho ale taky použít na úhradu budoucích záloh.

Část H. Údaje o daňovém přiznání a paušálním režimu slouží jen k případnému upřesnění individuálních situací z pohledu povinnosti a termínů podání přiznání (přes daňového poradce, elektronicky...). Většinou stačí nechat všechna políčka, jak jsou. A pokud uvedené příjmy z podnikání nedělíte mezi společníky, přejít můžete i část J. Základní identifikace OSVČ, se kterou je vykonávána spolupráce.

V sekci K. Prohlášení zaškrtněte souhlas se zpracováním osobních údajů, v sekci L. Podpisy a přílohy vyplňte datum podání přehledu a zadejte přílohy, pokud jsou vyžadovány.

Pak už vám nic nebrání nechat celý formulář zkontrolovat a odeslat. V tomto kroku si můžete stáhnout i rozpracovanou verzi k pozdějšímu doplnění či si celý přehled o příjmech a výdajích vytisknout. A přidat přílohy, pokud je potřeba.

Pak už zbývá případně jen nastavit nový trvalý příkaz podle nově vypočtených záloh.

Termíny pro podání přehledu ČSSZ za rok 2024:

2. 5. 2025 pokud bylo daňové přiznání podáno OSVČ nebo daňovým poradcem ve lhůtě 3 měsíců od uplynutí zdaňovacího období, bez ohledu na to, zda bylo podáno elektronicky či v papírové podobě,
2. 6. 2025 (prodloužená lhůta) pokud OSVČ podala daňové přiznání elektronicky po 1. 4. 2025,
1. 8. 2025 pokud daňové přiznání podal daňový poradce po 1. 4. 2025.

Základní údaje

V oddílu A uvedete všechny základní identifikační údaje OSVČ.

Právě v oddílu B přehledu se na jednotlivé měsíce rozepisuje, zda jste vykonávali hlavní či vedlejší činnost.

Kdy se jedná o vedlejší činnost?

V praxi nejčastějšími důvody pro výkon vedlejší samostatné výdělečné činnosti je podnikání při zaměstnání, v důchodu nebo při studiu. Případný důvod výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti se uvádí v oddílu C přehledu.

Výpočet sociálního pojištění

Hlavní činnost a výpočet ročního sociálního pojištění

V oddílu D přehledu se vypočítá roční sociální pojištění a tedy i případný nedoplatek či přeplatek na sociálním pojištění za rok 2024. Základním vstupním údajem je daňový základ.

Když je při výkonu hlavní činnosti skutečný vyměřovací základ (55 procent daňového základu) vyšší než minimální vyměřovací základ, tak se sociální pojištění vypočítá ze skutečného vyměřovacího základu. Sazba sociálního pojištění je všech případech stejná a činí 29,2 procenta z vyměřovacího základu.

Jestliže je skutečný vyměřovací základ nižší než minimální vyměřovací základ, tak se sociální pojištění vypočítá z minimálního vyměřovacího základu. Za každý měsíc výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti činí 13 191 korun.

Vedlejší činnost a výpočet ročního sociálního pojištění

Při výkonu vedlejší činnosti se sociální pojištění vůbec neplatí, když je hrubý zisk (tj. příjem ponížený o výdaje) do limitu. Při vedlejší samostatné výdělečné činnosti po celý rok 2024 tedy do částky 105 520 korun.

V případě, že jste vedlejší samostatnou výdělečnou činnost vykonávali po část roku, tak se limit poměrně snižuje. Při překročení limitu pro neplacení sociálního pojištění z výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti se sociální pojištění vypočítává vždy ze skutečného vyměřovacího základu.

Maximální vyměřovací základ

Pro výpočet sociálního pojištění je stanoven maximální vyměřovací základ, který za celý rok 2024 činí 2 110 416 korun. Při výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti po celý kalendářní rok 2024 nemůže být tedy roční sociální pojištění vyšší než 616 242 korun (tj. 29,2 procenta z 2 110 416 korun).

Roční nedoplatek či přeplatek

Od vypočteného ročního sociálního pojištění se odečtou zaplacené zálohy během roku. Případný nedoplatek je nutné uhradit do osmi dní od odevzdání přehledu. Přeplatek je možné použít na úhradu nových záloh nebo si ho nechat zaslat na účet.

Vedlejší činnost s nízkým ziskem a přihláška k důchodovému pojištění

Oddíl E přehledu vyplňují pouze OSVČ vykonávající vedlejší činnost s hrubým ziskem do limitu pro neplacení sociálního (důchodového) pojištění, kdy se mohou k pojištění přihlásit.

Nová měsíční záloha

V oddílu F přehledu se vypočítá nová záloha na sociálním pojištění, případně dobrovolném nemocenském pojištění. Při výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti však musí být vždy dodržena alespoň minimální měsíční záloha, která v roce 2025 činí 4 759 korun.

Jak naložit s přeplatkem?

OSVČ, kterým vyšel za rok 2024 přeplatek na sociálním pojištění, vyplňují i oddíl G přehledu, kde zvolí variantu využití přeplatku.

Jak podat přehled o výši daňového základu OSVČ pro zdravotní pojišťovnu?

Většina z nás je u Všeobecné zdravotní pojišťovny (VZP), detailně se budeme věnovat právě jí. A zas se zaměříme na pohodlnější elektronické podání přehledu. To ostatně umožňují a preferují i ostatní zdravotní pojišťovny - a podání je u nich podobné. Vyplňování pak úplně stejné, formuláře jsou standardizované a mají stejná políčka.

A znovu to má výhody. Teď nemyslíme ani tak to, že některé pojišťovny nabízejí benefity jen lidem, kteří se u nich registrují a používají jejich aplikace, ale především možnost kontroly, jestli máte správně uhrazené zálohy na zdravotní pojištění.

Přehled o příjmech a výdajích pro VZP můžete podat klientském portále MojeVZP. Pokud ještě nemáte registraci, je to jednoduchá záležitost a otázka pár minut.

Po přihlášení přejděte na kartu Stav pojištění. Tady získáte přehled o provedených platbách i případném nedoplatku. V základním zobrazení pak vpravo dole naleznete zvýrazněnou část Přehled OSVČ, která vás odkáže na interaktivní formulář.

Po vstupu do formuláře se po přihlášení automaticky vyplní osobní údaje a stačí doplnit jen celkovou výši daňového základu (stejně jako u přehledu pro správu sociálního zabezpečení je to hodnota z řádku 37 daňového přiznání), zvolit, kdo a jak podává daňové přiznání a překontrolovat správnost předvyplněných údajů (číslo účtu, adresu a podobně).

Pokud všechno sedí a máte přidělené IČO, doplňte ho a pokračujte na další část; na případné nedostatky vás aplikace sama upozorní.

Následující část formuláře se týká průběhu vašeho pojištění během minulého roku. Pojišťovně zde jen sdělíte, zda (a které měsíce) jste splňovali jednu ze čtyř nabízených skutečností (pobírali jste nemocenskou, pečovali jste o dítě, byl jste držitelem ZTP či ZTP/P či jste dosáhli důchodového věku).

Pokud nic z toho pro vás neplatí, nemusíte nic zaškrtávat a pokračujete dál.

V další části přehledu OSVČ o výši daňového základu to bez vás nepůjde. Týká se vaší aktuální situace, která se propíše do nové výše záloh OSVČ na zdravotní pojištění.

I zde je to typicky dosažení důchodového věku, různého stupně invalidity, péče o blízkou osobu a podobně. Pokud se vás nic z toho netýká, tentokrát je třeba zaškrtnout příslušné políčko.

A máte hotovo. Překontrolujte si zadané údaje a mrkněte na výsledek. Dozvíte se, jestli máte na zdravotním pojištění za loňský rok nedoplatek nebo přeplatek. A především: před odesláním přehledu se dozvíte novou výši záloh na rok 2025.

Rozhodněte se, co udělat s případným přeplatkem (vrátit nebo použít na další zálohy), co udělat s nedoplatkem, to je jasné, zaplatit co nejdřív - po odeslání formuláře vám pojišťovna nabídne QR kód, takže to může být hned a pohodlně.

Časté chyby při vyplňování

Správa sociálního zabezpečení se každoročně potýká s množstvím formulářů, kde jsou chybně vyplněné měsíce, v nichž se OSVČ netýká minimální vyměřovací základ. Další chybu dělají podnikatelé u přehledu pro ČSSZ při rozdělování měsíců na ty, kdy měli podnikání jako hlavní a kdy jako vedlejší činnost.

U přehledu o výši daňového základu OSVČ zůstaňme u tiskopisu pro VZP, kde je pojištěno nejvíce Čechů. Pro vyplnění můžete také využít interaktivní („počítací“) formulář. Jako číslo pojištěnce se uvádí v drtivé většině rodné číslo, u cizinců číslo přidělené VZP.

Důležité informace

Instituce	Termín pro podání	Způsob podání
ČSSZ	Podle termínu daňového přiznání (květen-srpen)	Elektronicky (ePortál ČSSZ)
Zdravotní pojišťovna (např. VZP)	Individuální termíny stanovené pojišťovnou	Elektronicky (klientský portál)

tags: #jak #vyplnit #přehled #OSVČ #pro #ČSSZ