Nenechte letos nic náhodě a projděte si s námi, jak vyplnit daňové přiznání krok za krokem a odeslat jej na finanční úřad včas. Poradíme vám, jak na to.

Kdy musí zaměstnanci podat daňové přiznání?

Zaměstnanci daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob podávají jen tehdy, pokud jsou jejich jiné zdanitelné příjmy (např. ze samostatné výdělečné činnosti, z kapitálového majetku, z nájmu a tzv. ostatních příjmů) za rok 2024 vyšší než 20 000 Kč za rok.

Povinnost podat přiznání mají i ti, kteří v roce 2024 alespoň v jednom měsíci současně pracovali pro dva zaměstnavatele a z obou zaměstnání jim byla odvedena zálohová daň z příjmu.

Tip: Daňové přiznání se vás může týkat, i když nemáte pravidelné zdanitelné příjmy. Pokud například obdržíte pachtovné nebo dar s hodnotou nad 50 000 Kč, podáváte daňové přiznání stejně jako podnikatelé nebo pronajímatelé bytů. V daňovém přiznání pak vyplníte pouze ty kolonky, které se vás týkají (například vynecháte příjmy ze závislé činnosti).

Kdy se vyplatí podat daňové přiznání dobrovolně?

V praxi se vyplnění daňového přiznání vyplatí i zaměstnancům, kteří uplatňují více daňových odpočtů a slev, aby získali více času a zaměstnancům, kteří pracovali pouze na dohody o provedení práce a budou si nárokovat zpět zaplacenou srážkovou daň z příjmu během roku.

Pokud zaměstnanec nemá povinnost podat daňové přiznání, může zaměstnavatele požádat o roční zúčtování daně. Někdy je však výhodné o roční zúčtování daně zažádat, protože některé slevy a daňová zvýhodnění nelze uplatňovat v průběhu roku.

Základní informace o dani z příjmů

Sazba daně z příjmů pro fyzické osoby činí 15 % ze základu daně a 23 % od částky přesahující roční limit ve výši 36násobku průměrné mzdy pro rok 2024.

Základ daně se skládá celkem z pěti tzv. dílčích základů daně.

V daňovém přiznání musíte uvést všechny vaše příjmy. Například pokud jste zaměstnaní a podnikáním si pouze přivyděláváte, nebo máte navíc ještě příjmy z nájmu, musíte zvlášť vyčíslit tři dílčí základy daně podle § 6, § 7 a § 9.

TIP: Pokud kromě provozování živnosti i nadále pracujete na hlavní nebo částečný úvazek, nezapomeňte si od vašeho zaměstnavatele vyžádat potvrzení o zdanitelných příjmech.

Ve 3. oddíle a 4. oddíle máte možnost od základu daně odečíst nezdanitelné položky. Nejčastěji se jedná o dary či úroky z úvěrů.

Pozor - pokud je váš roční zisk vyšší než 36násobek průměrné mzdy (1 582 812 Kč pro rok 2024), tak částku přesahující tento limit daníte 23 %. Za kalendářní rok 2025 bude uvedená hranice stále na úrovni 36násobku průměrné mzdy (1 676 052 Kč pro rok 2025).

V 5. oddíle uplatněte daňové slevy a daňová zvýhodnění. Všichni bez rozdílu si mohou uplatnit slevu na poplatníka. Mezi další slevy patří například sleva na manželku, studenta nebo daňové zvýhodnění na děti. V daňovém přiznání za rok 2024 již není možné uplatnit daňovou slevu na studenta a daňovou slevu za umístění dítěte.

Poslední 7. oddíl vyplňujete, pokud v průběhu roku hradíte zálohy na daň z příjmů fyzických osob.

Standardní termín pro podání papírového daňového přiznání k dani z příjmů za rok 2024 připadá na úterý 1. dubna 2025.

Důležité termíny pro podání daňového přiznání v roce 2025:

• Standardní termín pro podání papírového daňového přiznání: 1. dubna 2025
• Termín pro elektronické podání: 2. května 2025
• Termín pro podání daňovým poradcem: 1. července 2025

Ať se vás týká kterákoliv z lhůt, platí, že nejpozději do tohoto data musíte zároveň zaplatit daň, kterou jste ve svém daňovém přiznání vypočetli. V tomto nejzazším termínu musí být peníze připsané na účet finančního úřadu.

Jestliže se vás daňové přiznání týká, a i přesto jej vůbec nepodáte, počítejte s tím, že vás k podání přiznání finanční úřad vyzve. Ve výzvě vám určí i náhradní termín. Pokud svou povinnost přesto nesplníte, hrozí vám pokuta až 500 000 Kč.

Jak oddálit podání daňového přiznání?

• Na finančním úřadě zažádáte o odklad až o 3 měsíce.
• Požádáte svého daňového poradce o sestavení a podání daňového přiznání. Ten si na základě plné moci vezme vyřízení odkladu na starost a daňové přiznání podá nejpozději do 1. července.
• Oddálíte podání daňového přiznání díky vašim příjmům zdaňovaným v zahraničí. Pokud jsou totiž součástí vašich příjmů, i v tomto případě máte možnost zažádat o odklad a přiznání podat nejpozději do pátku 31. července.

Opravné a dodatečné daňové přiznání

Pokud jste přišli na chybu, kterou jste udělali v rámci řádného daňového přiznání, dejte dohromady nové výpočty a odevzdejte přiznání znovu.

Pokud chybu opravíte do řádného termínu, i v případě odkladu, podáváte tzv. „opravné daňové přiznání“. To původní finanční úřad ruší a bere v potaz jen to nejnovější. Takových opravných přiznání můžete podat nekonečně mnoho.

Dodatečné přiznání podáváte, pokud jste si chyby v původním přiznání všimli pozdě a neopravíte ji tedy v řádném termínu.

Dodatečné přiznání je vždy jen rozdílem mezi původním formulářem (řádným či opravným přiznáním) a novou dodatečnou verzí.

Způsoby podání daňového přiznání

Daňové přiznání poplatníci podávají několika způsoby.

• Osobně: Odevzdáváte vyplněný formulář na místně příslušném finančním úřadě, pod který spadá adresa vašeho trvalého bydliště. Přiznání předáte na podatelně úřednici. Pokud si nevíte rady, na kterém úřadě prohlášení podat, vyhledejte si jej podle PSČ na portále finanční správy.
• Poštou: Stačí poslat vyplněný formulář včetně všech příloh a náležitostí ještě v úterý 1. dubna 2025. Pokud nestíháte předat ten den přiznání na finančním úřadě, je to ideální varianta, jak se s podáním nezpozdíte. Přiznání určitě pošlete doporučeně, abyste měli pro všechny případy důkaz v podobě podacího lístku, že jste zaslali vše včas.
• On-line: Zasíláte daňové přiznání povinně, pokud máte zpřístupněnou datovou schránku. Vyplníte elektronický interaktivní tiskopis. Následně se můžete z portálu Moje daně rovnou přihlásit do datové schránky a z ní ho odeslat. Přiznání odesílejte v předepsaném formátu XML (aplikace Moje daně vám přiznání v tomto formátu vytvoří). Zároveň vám vygeneruje i přiznání v PDF.
• Z podnikového systému: Daňové přiznání s interaktivním průvodcem vyplníte a rovnou pošlete elektronicky na finanční úřad.

Jak odeslat daňové přiznání přes datovou schránku?

1. 1.
2. 2.
3. 3. Do pole Hledat jméno začněte psát „finanční úřad“ a město, ve kterém sídlí váš finanční úřad. Datová schránka vám vypíše finanční úřady. Ve větších městech mají finanční úřady více pracovišť - dejte si pozor, ať zvolíte ten správný. Pokud si nepamatujete, který to je, podívejte se na své aktuální či loňské daňové přiznání.
4. 4. Do pole předmět napište DPFO 2024 (zkratka pro přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2024).
5. 5.
6. 6.
7. 7.
8. 8. Vidíte, že jste finančnímu úřadu odeslali zprávu DPFO 2024.
9. 9. Klikněte na Další možnosti a na Uložit doručenku.

Tip: Řada podnikatelů daním nerozumí, a proto si nechají přiznání zpracovávat od daňového poradce. Ten jim pošle vyplněné přiznání a podnikatel ho podá přes svoji datovou schránku (v tom případě platí termín do 2. května).

Kdy vyplňují zaměstnanci dvoustránkové daňové přiznání?

Daňoví poplatníci s příjmy pouze ze závislé činnosti (ze zaměstnání) vyplňují zjednodušené dvoustránkové daňové přiznání.

Samotné vyplňování elektronického formuláře je stejné jako v papírové formě, velkou výhodnou interaktivního formuláře je automatické dopočítávání do jednotlivých řádků.

Návod pro daňové přiznání pro zaměstnance (dvě strany): Postup krok za krokem

Před samotným vyplňováním daňového formuláře si zajistěte všechny nutné podklady k vyplnění daňového přiznání.

Zaměstnanci musí mít potvrzení o zdanitelných příjmech od všech zaměstnavatelů, pro které pracovali během roku 2024. Dále potom zejména doklady prokazující nárok na daňové odpočty, například potvrzení od banky, pojišťovny, penzijní společnosti, doklad o poskytnutém daru, nebo potvrzení zaměstnavatele druhého z poplatníků pro uplatnění nároku na daňové zvýhodnění na děti.

Oddíl 1: Žádost o vrácení přeplatku

Daňoví poplatníci, kterým vyjde nárok na roční daňový přeplatek, tedy že zaplacené měsíční zálohy během roku jsou vyšší než vypočtená roční daň z příjmu nebo roční daňový bonus je vyšší než obdržené měsíční daňové bonusy během roku, musí vyplnit i žádost o vrácení přeplatku.

V této tabulce se vyplní částka vypočteného daňového přeplatku a číslo účtu, na který chce daňový poplatník zaslat daňový přeplatek.

Oddíl 2: Základ daně ze závislé činnosti

V oddílu dva daňového přiznání na druhé straně daňového přiznání se v řádku 22 a 24 uvede úhrn příjmů od všech zaměstnavatelů, zjednodušeně souhrnná roční hrubá mzda.

Tato částka se zjistí právě z potvrzení o zdanitelných příjmů od všech zaměstnavatelů. Například při práci pro dva zaměstnavatele sečtete příslušné částky ze dvou potvrzení o zdanitelných příjmech.

Oddíl 3: Neznitelné položky

V oddílu tři daňového přiznání na druhé straně daňového přiznání uvedete všechny nezdanitelné položky, na které máte nárok. Podmínky a limity pro daňové odpočty jsou uvedeny v § 15 zákona o dani z příjmu.

Co znamenají jednotlivé řádky?

• Řádek 25 - odpočet darů,
• Řádek 26 - odpočet úroků u hypotéky, kterou je řešena vlastní bytová situace,
• Řádek 27 - odpočet vlastních vkladů na penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření,
• Řádek 28 - odpočet vlastních vkladů na životní pojištění,
• Řádek 29 - odpočet vkladů na dlouhodobý investiční produkt,
• Řádek 30 - odpočet vkladů na pojištění dlouhodobé péče.

Daňovým poplatníkům s ročním daňovým základem do 1 582 812 korun přináší každá tisícikoruna daňového odpočtu úsporu na dani z příjmu 150 korun a daňovým poplatník s daňovým základem nad 1 582 812 korun přináší každá tisícikoruna daňovou úsporu 230 korun.

Celková částka daňových odpočtů se uvede do řádku 31 a v řádku 32 je základ daně po uplatnění daňových odpočtů zaokrouhlený na stokoruny dolů, tedy řádek 24 ponížený o částku v řádku 31.

Oddíl 4: Výpočet daně

V řádku 33 daňového přiznání se vám vypočte daň z příjmu. V prvním daňovém pásmu - od 0 korun do 1 582 812 korun - je sazba daně 15 procent, ve druhém daňovém pásmu - nad 1 582 812 korun je sazba daně 23 procent.

Oddíl 5: Daňové slevy a daňové zvýhodnění na děti

V oddílu pět daňového přiznání na druhé straně daňového přiznání uvedete všechny daňové slevy, na které máte jako daňový poplatník nárok.

Všichni daňoví poplatníci uvádí do řádku 36 základní slevu na poplatníka ve výši 30 840 korun.

Sleva na poplatníka je vždy stejně vysoká, bez ohledu na výši daňového základu nebo počtu odpracovaných měsíců.

Daňové slevy:

Daňová sleva	Částka daňové slevy
Sleva na poplatníka	30 840 Kč
Sleva na manželku (manžela)	24 840 Kč
Sleva na manželku (manžela) držitele průkazu ZTP/P	49 680 Kč
Základní na invaliditu (prvního a druhého stupně)	2 520 Kč
Rozšířená na invaliditu (třetího stupně)	5 040 Kč
Na držitele průkazu ZTP/P	16 140 Kč

Při nároku na některou z daňových slev uvedených v tabulce budete vyplňovat příslušné řádky 37 až 41. Celková částka daňových slev je následně v řádku 44 a tato částka sníží vypočtenou daň z příjmu uvedenou v řádku 34.

V řádku 45 se pak uvede částka daně z příjmu po uplatnění daňových slev, tedy částka v řádku 34 ponížená o celkovou částku daňových slev v řádku 44.

Daňové zvýhodnění na děti

Daňový poplatník, který uplatňuje daňové zvýhodnění na děti, vyplňuje tabulku o údajích o dětech, na které daňové zvýhodnění uplatňuje.

V tabulce níže máme uvedeny částky daňového zvýhodnění na děti. Za jeden měsíc a za dvanáct měsíců. Například při narození dítěte během roku daňové zvýhodnění uplatníte již za měsíc, kdy se dítě narodilo.

Na dítě, které je držitelem průkazu ZTP/P uplatníte daňové zvýhodnění ve dvojnásobné výši.

	Daňové zvýhodnění za 1 měsíc	Daňové zvýhodnění za 12 měsíců
Na první dítě	1 267 Kč	15 204 Kč
Na druhé dítě	1 860 Kč	22 320 Kč
Na třetí a další dítě	2 320 Kč	27 840 Kč

V řádku 46 se uvede celková částka uplatňovaného daňového zvýhodnění na děti.

Daňové zvýhodnění na děti může být uplatněno formou slevy na dani maximálně ve výši vypočtené daně z příjmu v řádku 45.

Daňový bonus

Když je souhrnná částka daňového zvýhodnění vyšší než vypočtená daň z příjmu, vznikne vám nárok na daňový bonus ve výši rozdílu mezi daňovým zvýhodněním a vypočtenou daní z příjmů.

Částka daňového bonusu se uvádí v řádku 49 a získá se rozdílem mezi řádky 46 a 47.

Jestliže daňový poplatník čerpal již během roku měsíční daňové bonusy, tak uvede jejich souhrnnou částku do řádku 50. Částka čerpaných daňových bonusů během roku se získá z potvrzení o zdanitelných příjmů od zaměstnavatelů.

V řádku 51 se uvádí rozdíl na daňovém bonusu, tedy rozdíl mezi řádky 49 a 50.

Oddíl 6: Placení daně

V oddílu šest na druhé straně daňového přiznání se vám vypočítá roční nedoplatek nebo přeplatek na dani z příjmu za rok 2024.

V řádcích 52, 53 a 54 se uvádí zaplacená daň z příjmu během roku. Například v řádku 52 se jedná o odvedenou zálohovou daň z příjmu, která se získá z potvrzení o zdanitelných příjmů od zaměstnavatelů.

V řádku 55 se vypočte roční nedoplatek nebo roční přeplatek na dani z příjmu za rok 2024.

Daňoví poplatníci s nárokem na daňový přeplatek musí mít vyplněnou žádost o daňový přeplatek na první straně daňového přiznání v tabulce dole.

Oddíl 7: Přílohy

Všechny přílohy, ze kterých čerpáte údaje pro vyplnění daňového přiznání, musíte k daňovému přiznání nejenom přiložit, ale i vyznačit v tabulce dole na druhé straně daňového přiznání.

tags: #jak #podat #daňové #přiznání #jako #zaměstnanec

Oblíbené příspěvky:

• Brigády Heřmanův Městec
• Práce obchodního zástupce: náplň a požadavky
• Program akcí v Auparku HK
• Šablona pro správu zaměstnanců v Excelu
• Nárok na odstupné