Daňové přiznání při souběhu zaměstnání: Jak správně vyplnit

Vyplnění daňového přiznání s interaktivním formulářem není nic složitého. A to ani při kombinaci podnikání se zaměstnáním. Řada osob samostatně výdělečně činných podniká při zaměstnání. I oni musí své příjmy vyúčtovat.

Daňové přiznání je povinen podat každý, jehož roční příjmy, které jsou předmětem daně z příjmů fyzických osob, přesáhly 50 000 Kč, pokud se nejedná o příjmy od daně osvobozené nebo o příjmy, z nichž je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně (§ 36 ZDP).

Daňové přiznání není povinen podat poplatník, který má příjmy ze závislé činnosti podle § 6 ZDP pouze od jednoho a nebo postupně od více plátců daně včetně doplatků mezd od těchto plátců (§ 38ch odst.

Zaměstnanec podává daňové přiznání v případě, že jsou jeho roční příjmy (tržby) vyšší než 6 tisíc korun.

V některých případech ale tato povinnost přechází na zaměstnance a ten pak musí sám podat přiznání k dani z příjmů. Například když měl více příjmů.

Podívejte se na příklady, kdy k tomu může dojít:

Toto se týká i dohody o provedení práce nebo dohody o pracovní činnosti. Výjimkou jsou nízké příjmy. U dohod o provedení práce se při splnění zákonných podmínek totiž odvádí srážková daň místo zálohové.
Jakmile ukončíte smlouvu o životním pojištění nebo spoření, na kterou jste v posledních 10 letech alespoň jednou uplatnili daňové odpočty příspěvků na životní pojištění, musíte takzvaně dodanit.
Je-li váš základ daně větší než 36násobek průměrné měsíční mzdy, máte povinnost zaplatit daň ve výši 23 %. Pro rok 2024 byla tato rozhodná částka 1 582 812 Kč. Pro rok 2025 činí rozhodná částka již částku 1 676 052 Kč.

Lhůty pro podání daňového přiznání v roce 2025

Přiznání k dani z příjmů fyzických osob se podává podle § 136 odst. 1 daňového řádu nejpozději do tří měsíců po uplynutí zdaňovacího období. Základní lhůta pro podání daňového přiznání za zdaňovací období 2024 je do 1. 4. 2025.

Podávání daňového přiznání v roce 2025 - lhůty:

lhůta pro daňové přiznání podané elektronicky - 4 měsíce (2. 5. 2025),
lhůta 6 měsíců (1. 7.

I prostřednictvím poradce může být podáno daňové přiznání ve lhůtě 3 měsíců - poradce podá do 1. 4.

Pokud bude daňové přiznání podáno v základní tříměsíční lhůtě, může tato lhůta dopadnout i na případy podání daňového přiznání elektronickou formou a na daňové přiznání podané poradcem.

Daň vypočtená v daňovém přiznání je splatná v poslední den lhůty stanovené pro podání daňového přiznání.

Od lhůty pro podání daňového přiznání, bude pak odvozena splatnost daně.

Co budete potřebovat k vyplnění daňového přiznání

Ať už máte na daňové přiznání „lidi“, nebo si ho děláte sami, příprava podkladů je na vás.

K daňovému přiznání budete potřebovat:

Potvrzení o zdanitelných příjmech od všech zaměstnavatelů
Doklady k uplatnění nezdanitelných položek, daňových slev a zvýhodnění
Rozhodnutí, zda budou výdaje k příjmům z podnikání uplatněny ve skutečné výši nebo paušální

O tom, že budete sami podávat daňové přiznání nezapomeňte informovat svého zaměstnavatele. Měl by vám vystavit potvrzení o zdanitelných příjmech, které bude podkladem pro vyplnění daňového formuláře.

Protože se přiznání zpracovává vždy za celé zdaňovací období a za všechny příjmy v období, je nutné zjistit příjmy ze zaměstnání.

K tomu slouží tiskopis Potvrzení o zdanitelných příjmech od zaměstnavatele (příp. zaměstnavatelů).

Přílohy daňového přiznání

Téměř vždy přikládáte i další přílohy, zejména výše zmíněné potvrzení o zdanitelných příjmech (tj.

Další přílohy závisí na tom, které položky/slevy si odečítáte.

Pokud podnikáte na vedlejší činnost, vyplňujete přílohu č. Pokud máte příjmy z nájmu, tak přílohu č. A příloha č. Do přílohy č. 4 se zahrnují veškeré příjmy z podílů na zisku, vypořádacích podílů, podílů na likvidačním zůstatku nebo jim obdobná plnění.

Základní sleva na poplatníka

Základní sleva na poplatníka je pro rok 2024 ve výši 30 840 Kč.

Základní sleva na poplatníka (viz Slevy na dani), stejně jako veškerá práva a povinnosti vyplývající ze zákona o daních z příjmů, platí pro všechny poplatníky daně z příjmů fyzických osob, tedy i pro nezletilé děti.

Sleva na manžela / manželku

Slevu na manžela lze uplatnit pouze tehdy, pokud poplatník žije ve společně hospodařící domácnosti s manželem a vyživovaným dítětem poplatníka, které nedovršilo věku 3 let, a manžel poplatníka nemá vlastní příjem přesahující za zdaňovací období 68 000 Kč.

Poplatník může uplatnit slevu na dani podle písm. b) slevu na manžela ve výši 24 840 Kč na manžela.

Daňové zvýhodnění na děti

Zvláštní kategorií úlev jsou daňová zvýhodnění na děti. Jako jediná sleva na dani můžou jít do mínusu.

Nezdanitelné části základu daně

Základ daně můžete ještě před výpočtem snížit o odečitatelné položky, nezdanitelné části základu daně (§ 15 zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů).

Abyste je mohli využít, potřebujete vše doložit. Připravte si proto ke všemu doklad, potvrzení.

Zdanění příjmů z pronájmu

Zdanění příjmů z pronájmu se věnuje § 9 zákona č. 586/1992 Sb.

Kdy je nutné podat daňové přiznání

Daňové přiznání je povinen podat každý, jehož roční příjmy, které jsou předmětem daně z příjmů fyzických osob, přesáhly 50 000 Kč, pokud se nejedná o příjmy od daně osvobozené nebo o příjmy, z nichž je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně (§ 36 ZDP).
Daňové přiznání je povinen podat poplatník uvedený v § 2 odst. 3 ZDP (daňový nerezident), který uplatňuje slevu na dani podle § 35ba odst. 1 písm.
Daňové přiznání je povinen podat poplatník, kterému byly vyplaceny nebo který jiným způsobem obdržel příjmy ze závislé činnosti za uplynulá léta, které se nepovažovaly podle § 5 odst.
Daňové přiznání je povinen podat poplatník s příjmy ze závislé činnosti, který uplatňuje pro snížení základu daně hodnotu bezúplatného plnění poskytnutého do zahraničí za podmínek uvedených v § 15 odst.
Daňové přiznání může podat nerezident ČR (rezident EU nebo EHP), který využije postup podle § 36 odst.
Daňové přiznání je také povinna podat osoba, které tak stanoví § 239 a následující zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále jen daňový řád), v případě úmrtí poplatníka nebo poplatník dle § 244 daňového řádu, v souvislosti s insolvenčním řízením.
Daňové přiznání je povinen podat poplatník, jehož plátce daně oznámil dlužnou částku na dani nebo neoprávněně vyplacenou částku na daňovém bonusu vzniklou zaviněním poplatníka správci daně a předal doklady potřebné k vybrání vzniklého rozdílu podle § 38i odst. 5 písm.

Aktuální změny u DPP

V letošním roce se dohodáři dočkali následujících změn.

Od 1. ledna 2024 získali nárok na dovolenou a přiblížili se tak zaměstnaným na hlavní pracovní poměr. Zároveň mají nově nárok na příplatky za práci o víkendu, o svátcích či za práci v noci. Rozvrh pracovní doby musí být zaměstnavatelem oznámen předem.

Příklad vyplnění daňového přiznání

Na příkladu si ukážeme vyplnění daňového přiznání s interaktivním formulářem. A to není vůbec složité. Řadu kolonek totiž vypočítá a doplní za nás.

Příklad:

Pan Vopršálek si mimo zaměstnání přivydělává malířstvím. Jeho činnost je živností řemeslnou, tudíž může uplatnit výdaje procentem z příjmů ve výši 80 %. Od zaměstnavatele si vyžádal potvrzení o zdanitelných příjmech. Má dvě děti 7 a 15 let. V roce 2010 zaplatil podle potvrzení, které má k dispozici, na penzijním připojištění 20 000 Kč a úroky zaplacené bance v souvislosti s úvěrem na bytovou potřebu činily 32 561 Kč. Zálohy na daň z podnikání neplatil žádné.

Na první straně tiskopisu přiznání daňového přiznání uvede podnikatel osobní údaje. Pokračuje vyplněním druhé strany.

Zde je nutné přepsat údaje z Potvrzení o zdanitelných příjmech, a to na řádek č. 31 úhrn příjmů od zaměstnavatele a na řádek č. 32 pojistné, které zaměstnavatel zaplatil za zaměstnance.

Na řádek 48 se doplní číslo 12 000 Kč (penzijní připojištění po odpočtu 6000 Kč = 14 000 Kč, maximálně však lze uplatnit 12 000 Kč) a na řádek č. 47 částka 32 561 Kč (pozor, musí být uveden počet měsíců, jinak částku nelze vložit).

Doplníme slevy na dani na straně č. 3 daňového přiznání. Základní sleva na poplatníka je již automaticky předvyplněna. V našem případě se jedná o daňové zvýhodnění na děti. Daňové zvýhodnění samozřejmě neuplatnila manželka, což doloží potvrzením od zaměstnavatele.

K příjmům z podnikání slouží Příloha č. 1. Zde označí variantu uplatnění výdajů procentem a připíše v tabulce č. 2 B, že se jedná o příjmy z malířství, výši příjmů (100 000 Kč) a procento výdajů, tj. 80 %.

Důležitý je přitom údaj z řádku č. 113 (v našem případě 20 000 Kč), který je daňovým základem z podnikatelské činnosti. Ten je nutné dopsat na řádek č. 37 druhé strany daňového přiznání.

Na řádku 91 třetí strany daňového přiznání se automaticky spočítá přeplatek nebo nedoplatek na dani.

Na čtvrté straně daňového přiznání nezapomeneme uvést počty příloh, datum a vlastnoruční podpis. Poslední tabulka slouží zároveň jako žádost o vrácení přeplatku.

Kdy vám vrátí přeplatek

Poplatník se dočká vyplacení peněz v březnové výplatě.

Důležité termíny pro vracení přeplatku

Kategorie	Termín pro podání	Termín pro vracení přeplatku
Zaměstnanci	17. února (1. pracovní den po 15.2.)	duben (březnová výplata)
Daňové přiznání OSVČ (elektronicky)	2. května	počátek června
Daňové přiznání s poradcem	1. července	31.

tags: #danove #priznani #soubeh #zamestnani #jak #vyplnit