Daňové přiznání od zaměstnavatele: Jak na to krok za krokem
Většina zaměstnanců nechává vyřízení daní na zaměstnavateli - jde o takzvané roční zúčtování daně. Povinně podat přiznání ale musí přinejmenším ti, kteří si přivydělávají podnikáním, nebo mají třeba příjmy z pronájmu.
Standardní termín pro podání daňového přiznání je 1. dubna. Pokud podáváte daňové přiznání elektronicky, můžete tak učinit nejpozději do čtyř měsíců po uplynutí zdaňovacího období (letos tedy 2. května).
Náš vzorový příklad počítá s fiktivní paní Hlaváčovou. Její průměrný hrubý měsíční příjem byl v roce 2021 zhruba stejný jako mediánová mzda žen v české ekonomice, tedy 30,5 tisíce korun. K tomu pronajímá byt za šest tisíc korun měsíčně, na tyto příjmy uplatňuje výdajový paušál ve výši 30 procent. Od daňového základu si odečítá úroky zaplacené na hypotéku, dary na charitu a platby na spoření na důchod.
Kdy je pro zaměstnance daňové přiznání povinné?
Pokud jste jako zaměstnanci v roce 2024 pracovali alespoň v jednom měsíci současně pro dva zaměstnavatele a z obou zaměstnání vám byla odvedena zálohová daň z příjmu, máte povinnost vyplnit daňové přiznání a nemůžete svého zaměstnavatele požádat o roční zúčtování daně.
Kdy podávají zaměstnanci daňové přiznání dobrovolně?
V praxi se vyplnění daňového přiznání vyplatí i zaměstnancům, kteří uplatňují více daňových odpočtů a slev, aby získali více času a zaměstnancům, kteří pracovali pouze na dohody o provedení práce a budou si nárokovat zpět zaplacenou srážkovou daň z příjmu během roku.
Kdo vyplňuje dvoustránkové daňové přiznání?
Daňoví poplatníci s příjmy pouze ze závislé činnosti (ze zaměstnání) vyplňují zjednodušené dvoustránkové daňové přiznání.
Termíny pro odevzdání daňového přiznání
Zatímco naprostá většina OSVČ odevzdává daňové přiznání povinně elektronicky, protože má ze zákona zřízenu datovou schránku, tak zaměstnanci, kteří podávají daňové přiznání, mohou zpravidla daňové přiznání odezvat i po staru v papírové formě.Obliba elektronického podání daňového přiznání mezi zaměstnanci však výrazně stoupá. Nejjednodušší cesta pro elektronické vyplnění daňového přiznání je přes portál MOJE DANĚ.
Samotné vyplňování elektronického formuláře je stejné jako v papírové formě, velkou výhodnou interaktivního formuláře je automatické dopočítávání do jednotlivých řádků. Termíny pro odevzdání daňového přiznání se liší.
Tabulka: Termíny pro podání daňového přiznání 2025
| Druh daňového přiznání | Termín daňového přiznání |
|---|---|
| Základní termín v papírové formě | do 1. dubna 2025 |
| Elektronické podání | do 2. května 2025 |
| Využití služeb daňového poradce | do 1. července 2025 |
Návod pro daňové přiznání pro zaměstnance (dvě strany): Postup krok za krokem
Jak začít?
Před samotným vyplňováním daňového formuláře si zajistěte všechny nutné podklady k vyplnění daňového přiznání. Zaměstnanci musí mít potvrzení o zdanitelných příjmech od všech zaměstnavatelů, pro které pracovali během roku 2024. Dále potom zejména doklady prokazující nárok na daňové odpočty, například potvrzení od banky, pojišťovny, penzijní společnosti, doklad o poskytnutém daru, nebo potvrzení zaměstnavatele druhého z poplatníků pro uplatnění nároku na daňové zvýhodnění na děti.
Společnost NeoTax ve spolupráci s deníkem e15 nabízí interaktivní online formulář pro daňové přiznání pro daň z příjmu fyzických osob ve formátu PDF, zároveň však i v XML formátu určeném pro MS Excel. Elektronický formulář za uplynulý rok 2024 vyplníte snadno, služba je určena i pro OSVČ, kterým se postará o přehled pro pojišťovny. Aplikace od daňové poradenské společnosti NeoTax garantuje správnost výpočtu při správně zadaných údajích. Vždy se vyplatí uvést všechny kontaktní údaje pro případnou rychlou komunikaci se správcem daně. Přestože se daňové přiznání vyplňuje v roce 2025, tak se týká roku 2024 a zdaňovacím obdobím je rok 2024.
První strana
Na první straně daňového přiznání se vyplňují údaje o plátci a daňovém přiznání. Postupně vyplníte, k jakému finančnímu úřadu podle místní příslušnosti přiznání podáváte, doplníte DIČ a rodné číslo a typ přiznání. Opravné přiznání se podává, když jste řádné přiznání už odevzdali, ale ještě před uplynutím lhůty pro jeho podání jste zjistili, že v něm máte chybu. V takovém případě zaškrtnete dvě varianty zároveň - tedy řádné a opravné přiznání.
Žádost o vrácení přeplatku
Daňoví poplatníci, kterým vyjde nárok na roční daňový přeplatek, tedy že zaplacené měsíční zálohy během roku jsou vyšší než vypočtená roční daň z příjmu nebo roční daňový bonus je vyšší než obdržené měsíční daňové bonusy během roku, musí vyplnit i žádost o vrácení přeplatku. Tato žádost je ve druhé tabulce na konci první strany daňového přiznání. V této tabulce se vyplní částka vypočteného daňového přeplatku a číslo účtu, na který chce daňový poplatník zaslat daňový přeplatek.
Druhá strana
Základ daně ze závislé činnosti
V oddílu dva daňového přiznání na druhé straně daňového přiznání se v řádku 22 a 24 uvede úhrn příjmů od všech zaměstnavatelů, zjednodušeně souhrnná roční hrubá mzda. Tato částka se zjistí právě z potvrzení o zdanitelných příjmech od všech zaměstnavatelů. Například při práci pro dva zaměstnavatele sečtete příslušné částky ze dvou potvrzení o zdanitelných příjmech.
Nezdanitelné položky
V oddílu tři daňového přiznání na druhé straně daňového přiznání uvedete všechny nezdanitelné položky, na které máte nárok. Podmínky a limity pro daňové odpočty jsou uvedeny v § 15 zákona o dani z příjmu.
Co znamenají jednotlivé řádky?
- Řádek 25 - odpočet darů
- Řádek 26 - odpočet úroků u hypotéky, kterou je řešena vlastní bytová situace
- Řádek 27 - odpočet vlastních vkladů na penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření
- Řádek 28 - odpočet vlastních vkladů na životní pojištění
- Řádek 29 - odpočet vkladů na dlouhodobý investiční produkt
- Řádek 30 - odpočet vkladů na pojištění dlouhodobé péče
Daňovým poplatníkům s ročním daňovým základem do 1 582 812 korun přináší každá tisícikoruna daňového odpočtu úsporu na dani z příjmu 150 korun a daňovým poplatník s daňovým základem nad 1 582 812 korun přináší každá tisícikoruna daňovou úsporu 230 korun.
Celková částka daňových odpočtů se uvede do řádku 31 a v řádku 32 je základ daně po uplatnění daňových odpočtů zaokrouhlený na stokoruny dolů, tedy řádek 24 ponížený o částku v řádku 31.
Výpočet daně
V řádku 33 daňového přiznání se vám vypočte daň z příjmu. V prvním daňovém pásmu - od 0 korun do 1 582 812 korun - je sazba daně 15 procent, ve druhém daňovém pásmu - nad 1 582 812 korun je sazba daně 23 procent.
Daňové slevy a daňové zvýhodnění na děti
V oddílu pět daňového přiznání na druhé straně daňového přiznání uvedete všechny daňové slevy, na které máte jako daňový poplatník nárok. Všichni daňoví poplatníci uvádí do řádku 36 základní slevu na poplatníka ve výši 30 840 korun.
Sleva na poplatníka je vždy stejně vysoká, bez ohledu na výši daňového základu nebo počtu odpracovaných měsíců. Při splnění zákonných podmínek jsou daňové slevy následující:
| Daňová sleva | Částka daňové slevy |
|---|---|
| Sleva na manželku (manžela) | 24 840 Kč |
| Sleva na manželku (manžela) držitele průkazu ZTP/P | 49 680 Kč |
| Základní na invaliditu (prvního a druhého stupně) | 2 520 Kč |
| Rozšířená na invaliditu (třetího stupně) | 5 040 Kč |
| Na držitele průkazu ZTP/P | 16 140 Kč |
Při nároku na některou z daňových slev uvedených v tabulce budete vyplňovat příslušné řádky 37 až 41. Celková částka daňových slev je následně v řádku 44 a tato částka sníží vypočtenou daň z příjmu uvedenou v řádku 34. V řádku 45 se pak uvede částka daně z příjmu po uplatnění daňových slev, tedy částka v řádku 34 ponížená o celkovou částku daňových slev v řádku 44.
Daňové zvýhodnění na děti
Daňový poplatník, který uplatňuje daňové zvýhodnění na děti, vyplňuje tabulku o údajích o dětech, na které daňové zvýhodnění uplatňuje. V tabulce níže máme uvedeny částky daňového zvýhodnění na děti. Za jeden měsíc a za dvanáct měsíců. Například při narození dítěte během roku daňové zvýhodnění uplatníte již za měsíc, kdy se dítě narodilo. Na dítě, které je držitelem průkazu ZTP/P uplatníte daňové zvýhodnění ve dvojnásobné výši.
| Daňové zvýhodnění za 1 měsíc | Daňové zvýhodnění za 12 měsíců | |
|---|---|---|
| Na první dítě | 1 267 Kč | 15 204 Kč |
| Na druhé dítě | 1 860 Kč | 22 320 Kč |
| Na třetí a další dítě | 2 320 Kč | 27 840 Kč |
V řádku 46 se uvede celková částka uplatňovaného daňového zvýhodnění na děti. Daňové zvýhodnění na děti může být uplatněno formou slevy na dani maximálně ve výši vypočtené daně z příjmu v řádku 45. Do řádku 47 se tak uvede buď částka daňového zvýhodnění z řádku 46 nebo částka ve výši částky v řádku 45, jestliže je částka daňového zvýhodnění v řádku 46 vyšší než částka v řádku 45. V řádku 48 je vyčíslená daň z příjmu po uplatnění daňového zvýhodnění na děti. Tato částka může být i nulová. Částka v řádku 48 je rozdílem mezi řádky 45 až 47.
Daňový bonus
Když je souhrnná částka daňového zvýhodnění vyšší než vypočtená daň z příjmu, vznikne vám nárok na daňový bonus ve výši rozdílu mezi daňovým zvýhodněním a vypočtenou daní z příjmů.
Částka daňového bonusu se uvádí v řádku 49 a získ se rozdílem mezi řádky 46 a 47. Jestliže daňový poplatník čerpal již během roku měsíční daňové bonusy, tak uvede jejich souhrnnou částku do řádku 50. Částka čerpaných daňových bonusů během roku se získá z potvrzení o zdanitelných příjmech od zaměstnavatelů. V řádku 51 se uvádí rozdíl na daňovém bonusu, tedy rozdíl mezi řádky 49 a 50.
Placení daně
V oddílu šest na druhé straně daňového přiznání se vám vypočítá roční nedoplatek nebo přeplatek na dani z příjmu za rok 2024. V řádcích 52, 53 a 54 se uvádí zaplacená daň z příjmu během roku. Například v řádku 52 se jedná o odvedenou zálohovou daň z příjmu, která se získá z potvrzení o zdanitelných příjmech od zaměstnavatelů. V řádku 55 se vypočte roční nedoplatek nebo roční přeplatek na dani z příjmu za rok 2024.
Daňoví poplatníci s nárokem na daňový přeplatek musí mít vyplněnou žádost o daňový přeplatek na první straně daňového přiznání v tabulce dole.
Přílohy
Všechny přílohy, ze kterých čerpáte údaje pro vyplnění daňového přiznání, musíte k daňovému přiznání nejenom přiložit, ale i vyznačit v tabulce dole na druhé straně daňového přiznání.
tags: #daňové #přiznání #od #zaměstnavatele #postup
