Co odvádí zaměstnavatel za zaměstnance: Přehled odvodů a nákladů

Jako zaměstnanec pravděpodobně znáte svou čistou mzdu - částku, kterou dostáváte na účet. Možná znáte i svou hrubou mzdu, tedy částku uvedenou ve smlouvě. Ale víte, kolik za vás celkově platí váš zaměstnavatel? Věděli jste, že tato částka může být až o 30-50 % vyšší než vaše hrubá mzda?

Pro zaměstnavatele jste významnou investicí, která zahrnuje nejen vaši mzdu, ale také zákonné odvody a další náklady. Porozumění tomu, kolik skutečně stojíte svou firmě, vám může pomoci lépe vyjednávat o mzdě, benefitech nebo pracovních podmínkách.

Pojďme se společně podívat na to, kolik vás jako zaměstnavatele stojí zaměstnanec. Tedy, jaké jsou náklady zaměstnavatele na zaměstnance, mzda a povinné odvody zaměstnavatele za zaměstnance. Zjistěte, kolik platí zaměstnavatel za zaměstnance. Není to jen mzda, bonus, zákonné příplatky.

Složky mzdy a odvody

Mzda představuje odměnu za práci v určitém pracovním poměru. Mzdu jako celek dělíme do dvou složek: pevnou (smlouvou o pracovním poměru dohodnutá mzda) a pohyblivou. Do pohyblivé části mzdy spadají zejména prémie, osobní ohodnocení, příplatky a různé odměny.

Mzdy se dělí do tří základních kategorií:

Časová mzda - výše mzdy se v tomto případě počítá od množství odpracovaného času.
Úkolová mzda - výše mzdy závisí na počtu jednotek vykonané práce.
Podílová mzda - výše mzdy se odvíjí od dosaženého zisku či obratu firmy.

Čistá mzda zjednodušeně představuje to, co vám po různých povinných odvodech zaměstnavatel opravdu vyplatí. Pokud si chcete spočítat přesnou částku, kterou za svou práci dostanete (čistou mzdu), musíte od hrubé mzdy odečíst daň z příjmu a dále odečíst různé slevy na daních.

Sociální pojištění

Systém důchodového a nemocenského pojištění v České republice funguje na principu pravidelného placení příspěvků z příjmu. Tomuto příspěvku říkáme pojistné na sociální zabezpečení. Pojistné vybírají územní správy sociálního zabezpečení na základě zákona (zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti).

Pojistné na sociální zabezpečení zahrnuje:

Pojistné na nemocenské pojištění (z tohoto pojištění čerpáte peníze místo mzdy nebo platu, pokud nemůžete pracovat v době nemoci, protože jste těhotná, pečujete o dítě nebo někoho ošetřujete).
Pojistné na důchodové pojištění (z tohoto pojištění čerpáte peníze, pokud jste ve starobním nebo invalidním důchodu, zemřel Vám manžel či manželka nebo dítěti zemřel rodič).
Příspěvek na státní politiku zaměstnanosti (z něj je vyplácena zejména podpora v nezaměstnanosti).

Pokud jste zaměstnanec, odvádí za Vás pojistné zaměstnavatel, přičemž pojistné, které jste povinen platit, srazí z příjmů, které Vám zúčtoval. Povinnost odvádět pojistné je dána zákonem.

Pojistné se vypočítává stanovenou sazbou z vyměřovacího základu (výdělku) za stanovené období. Tím je u zaměstnanců kalendářní měsíc, za který se pojistné platí, a vyměřovacím základem je - zjednodušeně řečeno - hrubý příjem zaměstnance.

Zaměstnavatel u každého jednotlivého zaměstnance vypočte pojistné ve výši 7,1 % z vyměřovacího základu zaměstnance. Toto pojistné srazí zaměstnancům z příjmů, které jim zúčtoval (s případným zohledněním slevy na pojistném zaměstnance).

Pojistné, které je povinen platit zaměstnavatel pak činí:

24,8 % z vyměřovacího základu, který odpovídá úhrnu vyměřovacích základů jeho zaměstnanců, kteří nevykonávají činnost v rizikovém zaměstnání nebo činnost zdravotnického záchranáře nebo člena jednotky hasičského záchranného sboru podniku,
28,8 % z vyměřovacího základu, který odpovídá úhrnu vyměřovacích základů jeho zaměstnanců, kteří vykonávají činnost zdravotnického záchranáře nebo člena jednotky hasičského záchranného sboru podniku (dochází k postupnému navyšování - počínaje rokem 2026 bude sazba činit 29,8 %),
26,8 % z vyměřovacího základu, který odpovídá úhrnu vyměřovacích základů jeho zaměstnanců, kteří vykonávají činnost v tzv. rizikovém zaměstnání (dochází k postupnému navyšování sazby - v roce 2026 bude činit 27,8 %, v roce 2027 pak 28,8 % a počínaje rokem 2028 bude tato sazba ve výši 29,8 %) - zaměstnavatel případně zohlední slevu na pojistném zaměstnavatele.

Pojistné za zaměstnance odvádí zaměstnavatel společně s pojistným za zaměstnavatele na účet příslušné správy sociálního zabezpečení, a to do dvacátého dne následujícího kalendářního měsíce. Ve stejné lhůtě je zaměstnavatel povinen podat Přehled o výši pojistného, na kterém vykáže stanovené údaje.

Pojistné	Zaměstnanec	Zaměstnavatel
Nemocenské pojištění	0,6 %	2,1 %
Důchodové pojištění	6,5 %	21,5 %
Státní politika zaměstnanosti	0 %	1,2 %
Celkem	7,1 %	24,8 %

Zdravotní pojištění

Zdravotní pojištění odvádí zaměstnavatel za své zaměstnance a část své mzdy odvádí na tento účel i zaměstnanec. Z hrubé mzdy zaměstnance je 13,5 % věnováno na zdravotní pojištění, z čehož 9 % hradí zaměstnavatel a 4,5 % zaměstnanec.

Zdravotní pojištění se musí odvádět alespoň z minimální mzdy (§ 3 zákona). Pokud je tedy vyměřovací základ zaměstnance nižší než minimální mzda, je zaměstnanec povinen doplatit zdravotní pojišťovně prostřednictvím svého zaměstnavatele pojistné ve výši 13,5 % z rozdílu těchto základů.

Pojistné se platí za jednotlivé kalendářní měsíce a je splatné od 1. do 20. dne následujícího kalendářního měsíce.

Zaměstnavatel odvádí část pojistného, které je povinen hradit za své zaměstnance.

Novelizací zákona o pojistném na veřejné zdravotní pojištění a dalších souvisejících zákonů platných od 1. ledna 2015 došlo ke zrušení ustanovení týkajících se maximálního vyměřovacího základu, tzn., že od 1. ledna 2015 se zdravotní pojištění platí z celého příjmu.

Další náklady

Kromě mezd a povinných odvodů je třeba zohlednit i další náklady spojené se zaměstnáváním:

Náklady na vzdělávání zaměstnanců, které jsou daňově účinným nákladem, pokud souvisejí s předmětem činnosti zaměstnavatele.
Zaměstnanecké benefity - ať už jde o stravenky, příspěvky na dopravu, sportovní aktivity nebo penzijní připojištění. Některé z těchto benefitů podléhají dani z příjmu a odvodům, jiné jsou částečně nebo zcela osvobozeny.

Investice do zaměstnance nejsou jen o číslech. Spokojení a motivovaní zaměstnanci mají přímý dopad na produktivitu i stabilitu týmu.

5 tipů pro vyšší mzdu: Mzdová optimalizace | Podcast SníDANĚ s Šárkou

tags: #co #odvádí #zaměstnavatel #za #zaměstnance #odvody