Co potřebujete k daňovému přiznání OSVČ

Povinnost k dani z příjmů fyzických osob se řídí zákonem č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (dále jen ZDP). Daňové přiznání je povinen podat každý, jehož roční příjmy, které jsou předmětem daně z příjmů fyzických osob, přesáhly 50 000 Kč, pokud se nejedná o příjmy od daně osvobozené nebo o příjmy, z nichž je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně (§ 36 ZDP).

Pokud jste jako OSVČ během roku 2024 vedli daňovou evidenci nebo uplatňovali roční výdajový paušál, budete vyplňovat daňové přiznání i při podnikání pouze po část roku nebo při podnikání při zaměstnání. Naopak, při účasti v dobrovolném daňovém paušálním režimu jsou veškeré daňové povinnosti splněny pravidelnými měsíčními platbami a daňové přiznání se nevyplňuje.

Základní lhůta pro podání daňového přiznání za zdaňovací období 2024 je do 1. 4. 2025. Podávání daňového přiznání v roce 2025 - lhůty:

lhůta pro daňové přiznání podané elektronicky - 4 měsíce (2. 5. 2025)
lhůta 6 měsíců (1. 7. 2025)

Podnikatelé podávají elektronicky do 2. 5. 2025. Pozdější podání (do 1. 7. 2025) je možné pouze při využití služeb daňového poradce.

OSVČ, které mají povinnou datovou schránku, musejí podávat daňové přiznání (DAP) výhradně elektronicky. Přesto si minimálně pro kontrolu připomeňme, jak vyplnit klasický růžový tiskopis.

Pokud lidé vyplňují daňové přiznání elektronicky na portále Moje Daně FS ČR, stačí zadat do formuláře jen některé údaje a výši daně za vás formulář vypočítá sám.

📗 DAŇOVÉ PŘIZNÁNÍ za 15 minut! | Co vás ve ŠKOLE NENAUČÍ...

Co budete potřebovat?

Ať už máte na daňové přiznání „lidi“, nebo si ho děláte sami, příprava podkladů je na vás. Určitě se mrkněte do loňského (2023) daňového přiznání a na přehledy pro OSSZ a ZP. Připomenete si tak, co vše jste tam loni měli a můžete si ušetřit čas při přípravě letošních (2024) podkladů. Pokud máte novou účetní, doporučuji loňské daňové přiznání ukázat i jí.

K daňovému přiznání budete potřebovat součet těchto plateb. Zkontrolujte si ve výstupech z fakturačního systému, jestli sčítá skutečně přijaté platby, ne vystavené faktury. K rozdílům dochází hlavně ke konci roku, kdy faktury vystavené v prosinci dostaneme často zaplacené až v dalším roce.

Svoje příjmy můžete snížit o výdaje, a to buď o skutečné výdaje podle daňové evidence, nebo o výdaje vypočítané procentem z příjmů. Podle toho si připravte buď daňovou evidenci a výstupy z ní, nebo procento výdajů, které se k vašemu podnikání vztahuje.

Kromě toho budete potřebovat:

Potvrzení o zdanitelných příjmech ze zaměstnání (pokud máte souběh podnikání se zaměstnáním).
Doklady k odečitatelným položkám a slevám na dani (dary, úroky z úvěrů, penzijní připojištění, životní pojištění, sleva na manželku/manžela, daňové zvýhodnění na děti).
Přehled o zaplacených zálohách na zdravotní a sociální pojištění.

Výdaje - paušálem, nebo reálně?

Pro příjmy ze samostatně výdělečné činnosti je možné uplatnit 30%, 40%, 60% nebo 80% výdajový paušál v závislosti na vykonávané činnosti. Nespornou výhodou uplatnění výdajového paušálu je prakticky nulová administrativa během roku a mnohem jednodušší daňové přiznání.

Paušální výdaje jsou často u lidí, kteří poskytují například služby a mají nízké náklady, výhodnější. Měnit jednotlivé režimy, včetně přechodu do režimu paušální daně (kdy nemusíte vůbec daňové přiznání řešit) a vybrat si tak pro sebe tu nejvýhodnější variantu, je možné každý rok. Je ale potřeba dodržet určený postup, který je uveden v zákoně o daních z příjmů.

E-shopaři mívají v mnoha případech skutečné výdaje vyšší než 60 % a v takové situaci je výhodnější uplatnit skutečné výdaje.

Slevy na dani a daňová zvýhodnění

Existuje celá řada slev, kterými si můžete snížit daňový základ či samotnou daň, mnohdy až na nulu. Všechny slevy lze uplatnit i v případě, že jste splňovali danou podmínku pouze část roku. V takovém případě se výše slevy vypočítá poměrně podle počtu měsíců, během nichž jste tuto podmínku splňovali.

Mezi nejčastěji uplatňované slevy patří:

Základní sleva na poplatníka (30 840 Kč ročně)
Sleva na manžela/manželku s nízkými příjmy (24 840 Kč ročně)
Daňové zvýhodnění na děti (15 204 Kč až 27 840 Kč na dítě ročně)
Sleva na invaliditu (2 520 Kč až 16 140 Kč ročně)

Základní sleva na poplatníka je pro rok 2024 ve výši 30 840 Kč. Sleva na manželku/manžela, pokud měl/a příjmy v roce 2024 nepřesahující 68 tis. Kč, doložte čestným prohlášením, že nemá příjmy vyšší než 68 tis.

Zvláštní kategorií úlev jsou daňová zvýhodnění na děti. Jako jediná sleva na dani můžou jít do mínusu.

Tabulka s přehledem slev a podmínek:

Sleva na dani	Výše slevy a podmínky	Povinná příloha
Základní daňová sleva na poplatníka	Za rok 2024 činí tato sleva 30 840 Kč pro všechny OSVČ (i v případě, že jste samostatně výdělečnou činnost vykonávali pouze část roku, máte nárok na slevu v plné výši).	Žádná, sleva se uplatňuje automaticky pro všechny OSVČ bez rozdílu.
Sleva na manžela/manželku nebo registrovaného partnera/partnerku	Pokud žijete v jedné domácnosti s manželem či manželkou / registrovaným partnerem či partnerkou, jejíž/jehož celkové příjmy za rok 2024 nepřesáhly 68 000 Kč a která/který zároveň pečuje o dítě mladší 3 let, máte nárok na slevu 24 840 Kč. Do příjmů se ovšem počítají některé dávky, například nemocenská či mateřská. Naopak, nepočítají se dávky státní sociální podpory, jako například rodičovský příspěvek. Pokud je manžel či manželka vlastníkem průkazu ZTP/P, částka se zvyšuje na 49 680 Kč.	Příjmy manžela či manželky / registrovaného partnera či partnerky se dokládají pomocí podepsaného čestného prohlášení.
Sleva na dítě (daňový bonus)	Sleva na vyživované dítě do 18 let ve společné domácnosti činí 15 204 Kč za první dítě, 22 320 Kč za druhé dítě a u třetího a každého dalšího dítěte 27 840 Kč ročně. Pokud má dítě průkaz ZTP/P, výše slevy se zdvojnásobí. Nárok na slevu může uplatnit pouze jeden z rodičů, resp. zákonných zástupců, který měl zároveň za rok 2024 vlastní příjmy vyšší než 113 400 Kč. Slevu na dítě ve věku 18-26 let lze uplatnit, pokud dítě prezenčně studuje nebo je dlouhodobě nemocné.	K uplatnění slevy stačí doložit čestné prohlášení, že druhý z rodičů tuto slevu neuplatňuje. V případě studujících dětí ve věku 18-26 let je potřeba navíc doložit potvrzení o denním studiu.
Invalidé	Invalidé I. a II. stupně mají nárok na slevu na dani ve výši 2 520 Kč, invalidé III.

Nezapomeňte na přehledy pro zdravotní pojišťovnu a ČSSZ

Jako OSVČ máte navíc povinnost do měsíce od podání daňového přiznání odevzdat přehledy o svých příjmech a výdajích zdravotní pojišťovně a správě sociálního zabezpečení a od ledna začít platit minimální zálohy v nové výši.

Kolik jste zaplatili zdravotní pojišťovně nebo sociálce asi dokážete poměrně snadno spočítat podle bankovních výpisů. Je ale potřeba si zároveň u obou institucí ověřit, že mají na zaplacené zálohy stejný názor jako vy. Zdravotní pojišťovny ho posílají poštou, nebo ho můžete najít v internetovém přístupu své zdravotní pojišťovny. Pokud jste v průběhu roku správně nenahlašovali změny v hlavní / vedlejší činnosti, dožeňte to teď. Pomůžou vám vyplnit hlavičky. Dohledat, co jste tam vlastně loni dávali.

Jak podat daňové přiznání?

Daňové přiznání poplatníci podávají několika způsoby:

Osobně odevzdáváte vyplněný formulář na místně příslušném finančním úřadě, pod který spadá adresa vašeho trvalého bydliště.
Poštou stačí poslat vyplněný formulář včetně všech příloh a náležitostí ještě v úterý 1. dubna 2025.
On-line zasíláte daňové přiznání povinně, pokud máte zpřístupněnou datovou schránku.
Z podnikového systému daňové přiznání s interaktivním průvodcem vyplníte a rovnou pošlete elektronicky na finanční úřad.

Pokud nestíháte předat ten den přiznání na finančním úřadě, je to ideální varianta, jak se s podáním nezpozdíte. Přiznání určitě pošlete doporučeně, abyste měli pro všechny případy důkaz v podobě podacího lístku, že jste zaslali vše včas.

Řada podnikatelů daním nerozumí, a proto si nechají přiznání zpracovávat od daňového poradce. Ten jim pošle vyplněné přiznání a podnikatel ho podá přes svoji datovou schránku (v tom případě platí termín do 2. 5. 2025).

tags: #co #je #potřeba #k #daňovému #přiznání