Věděli jste, že životní pojištění může nejen chránit vás a vaše blízké, ale i snížit váš daňový základ? Tato možnost je v Česku oblíbená a často využívaná, ale jen málokdo zná všechna pravidla a limity. Investice do životního pojištění má dvojí přínos - zabezpečuje vaši budoucnost a zároveň snižuje daňovou zátěž.

Životní pojištění je bezpochyby zajímavý pojistný produkt, který nám může umožnit klidnější spaní. Do roku 2014 bylo možné uplatnit jako odčitatelnou částku ze základu daně příspěvek zaplacený na vlastní životní pojištění. Dokonce i zaměstnavatelé mohli a stále mohou svým zaměstnancům přispívat na jejich životní pojištění a mají to jako svůj daňově uznatelný náklad.

Mezi základní pravidlo patří a patřilo tzv. 60/60, tj. že pojištění musí být sjednáno minimálně do 60 let věku pojištěného a musí trvat nejméně 60 měsíců. Koncem roku 2014 byl novelizován zákon o daních z příjmů, který změnil od roku 2015 ustanovení upravující nezdanitelné části základu daně (§ 15), konkrétně odst. 6 zpřísnil pravidla pro tyto odečty.

Dále se změnila doba, za kterou se musí dodaňovat příjmy, o které byl v uplynulých deseti letech (počítáno od roku 2015, příspěvky zaměstnavatele do roku 2014 podléhají nadále srážkové dani na straně pojišťovny) snížen základ daně z důvodu nedodržení podmínek daňového zvýhodnění. To znamená, že při zániku smlouvy o životním pojištění se musí dodanit v přiznání v § 10 nejen vlastní odečty, ale i příspěvky zaměstnavatele na životní pojištění.

Pokud akceptoval dodatek s upřesněním, že dále nebude mít možnost ani částečného výběru peněz ze své životní pojistky, zůstala pojistka nadále s veškerými daňovými výhodami jako předtím. V případě, kdy dodatek na životní pojištění nebyl sjednán do konce roku 2014, resp. podepsán do konce března 2015, většina smluv přešla do režimu daňově neuznatelných.

Daňové výhody investičního životního pojištění může využít každý občan České republiky, který tu platí daně. Rozdíl je jen v tom, že v prvním případě daňové odpočty na životní pojištění řešíte většinou se svou mzdovou účetní v rámci ročního zúčtování daní. Jako podnikatel nebo OSVČ musíte odpočty zahrnout do svého daňového přiznání sami.

Investiční životní pojištění patří mezi odečitatelné položky, podobně jako třeba úroky z hypotéky nebo penzijní spoření. Maximální roční úspora pak činí 7 200 Kč (tj. 15 % ze zaplaceného pojistného snižujícího základ daně).

Jak Funguje Daňová Uznatelnost Životního Pojištění?

Daňově uznatelný náklad je výdaj, který si můžete odečíst z daňového základu. Jinými slovy, snížíte si částku, ze které se počítá daň z příjmů. Stát umožňuje odečíst si až 48 000 Kč ročně na státem podporované produkty. Mezi ně patří: penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření (DPS), životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt (DIP). Není tedy možné si daňový základ snížit dvakrát o 48 000 Kč jak u penzijního připojištění, tak u životního pojištění.

Na základě novely zákona o daních z příjmů, která nabyla účinnosti dne 1. ledna 2024, lze od základu daně odečíst příspěvky na tyto produkty v souhrnné výši až 48 000 Kč ročně. Daňově podporovaných životních pojištění můžete mít na sebe založených i víc než jedno, dokonce u různých pojišťoven.

Podmínky pro daňovou uznatelnost:

1. Jste pojištění na riziko „dožití“, "dožití se stanoveného věku nebo dřívější smrti“, popř.
2. Máte-li daňově zvýhodněné životní pojištění, vaše pojišťovna vám každý rok pošle přehled stavu pojistné smlouvy. Je to její zákonná povinnost.
3. Přehled můžete obdržet poštou nebo elektronicky. Pro uplatnění odpočtů je důležitá především položka základní zaplacené pojistné za celý rok.

Kdo má nárok na snížení daně z příjmů ze životního pojištění?

• Musíte být pojištěn/a alespoň na 5 let (nově od 1. 1. 2024 došlo k úpravě prvního bodu, nově sjednané smlouvy musí mít smlouvu sjednanou alespoň na 10 let).
• Máte pojištěné riziko dožití nebo smrti a dožití.
• Pojištěná osoba na smlouvě je totožná s osobou, která smlouvu uzavřela.
• Naspořené peníze si smíš vybrat nejdříve až po dovršení 60 let.
• Min částka pro dožití je 40 tisíc Kč u smlouvy do 15 let, 70 tisíc u smluv nad 15 let.

Jaké jsou nevýhody daňově uznatelné smlouvy na životní pojištění?

• Smlouva neumožňuje předčasné (mimořádné) výběry naspořených prostředků.
• Pokud dojde v průběhu smlouvy k jejímu zrušení, budete muset dodaňovat uplatněné částky (za posledních 10 let).

Pokud dodatek ke smlouvě poplatník podepsal a nechal ji nadále v daňově výhodném režimu, ale smlouvu nakonec stejně předčasně vypoví před dovršením 60 let věku a během prvních 60 měsíců jejího trvání, bude muset rovněž dodanit daňové odpočty za posledních deset let.

Podobnou úpravu, jako je popsána výše, zaznamenal ZDP také v § 6 odst. 9 písm. p) bod 3., který upravuje daňové posouzení u zaměstnanců při příspěvku zaměstnavatelů na jejich soukromé životní pojištění.

Do roku 2014 se ukončení pojistné smlouvy na životní pojištění muselo dodaňovat u poplatníka, fyzické osoby, v daňovém přiznání jako ostatní příjem dle § 10 ZDP v částce, kterou jako sumu uplatnil v odčitatelných položkách v dřívějších obdobích, a zdanit 15% sazbou daně. Odbytné je plněním ze životního pojištění a přitom nezakládá zánik pojistné smlouvy.

Od roku 2015 se musí postupovat v souladu s výše uvedenými pravidly zpřísněného ZDP. Jak bylo řečeno, buď smlouva splňovala podmínky pro daňový odečet, nebo se musela upravit dodatkem pro jeho zachování. Pokud smlouva nesplňuje od roku 2015 podmínky pro daňovou odčitatelnost, z pohledu pojistné smlouvy se nic neděje, ale poplatník přišel o daňové výhody odečtů od základu daně.

Zaměstnavatel může přispívat zaměstnanci na životní pojištění až 50 000 Kč ročně - tato částka je pro zaměstnance osvobozena od daně i sociálního a zdravotního pojištění. Pro zaměstnavatele je to zároveň daňově uznatelný náklad. Zaměstnanec musí doložit potvrzení o zaplaceném pojistném svému zaměstnavateli do 15. února následujícího roku.

Máme finanční potíže, chci smlouvu i přesto zrušit. Co nás čeká?

Když není jiné cesty a musíš smlouvu zrušit dříve, je zapotřebí v dalším daňovém přiznání počítat s dodaněním. Všechno, co se za posledních 10 let ušetřilo díky odpočtu z daně z příjmu se tedy musí dodanit.

Toto se neuplatní v případě plnění, kdy došlo ke vzniku nároku na starobní důchod nebo invalidní důchod pro invaliditu třetího stupně, ani tehdy, staneš-li se invalidním ve třetím stupni podle zákona o důchodovém pojištění, ani v případě smrti, s výjimkou pojistných smluv, u nichž nebude vyplaceno pojistné plnění ani odkupné a zároveň rezerva, kapitálová hodnota nebo odkupné budou přímo převedeny na jinou smlouvu soukromého životního pojištění splňující podmínky pro uplatnění nezdanitelné části základu daně.

Situaci lze řešit ještě jednou cestou, pokud naspořené peníze nepotřebuješ hned vybrat, ale už pojištění nechceš nebo ho nemůžeš dál mít. Třeba ti přestal zaměstnavatel přispívat do životního pojištění a ty tam nechceš posílat peníze. Naspořená částka se dá převést do jiného investičního životního pojištění.

Funguje to tak, že do žádosti na ukončení smlouvy se napíše místo tvého bankovního účtu údaje na jinou pojistnou smlouvu.

Ukončili jste životní pojištění předčasně? Samozřejmě ale může nastat i situace, kdy předčasně zrušíte smlouvu a peníze z investičního životního pojištění (tzv. odkupné) si necháte od pojišťovny vyplatit dříve. Třeba když se dostanete do finančních problémů nebo pro vás ztratí smysl si životní pojištění dál platit. Jde to, ale má to jednu nevýhodu. Daňové úspory vrátíte tak, že si v následujícím roce v daňovém přiznání zvýšíte daňový základ o odpovídající částku.

Při aktuálních podmínkách by vás dodanění mohlo v budoucnu stát maximálně 72 000 Kč. A to v případě, že během 10 let pokaždé využijete maximální daňové odpočty, tj. každý rok ze svého daňového základu odečtete zaplacené pojistné ve výši 48 000 Kč.

Budete-li však rušit pojistné smlouvy uzavřené před 1. Lednem 2024, nebo vám na ni přispíval zaměstnavatel, může být situace složitější. A z jakých dokumentů zpětně zjistíte, kolik přesně vrátit?

Od zpětného zdanění jste osvobozeni, pokud vás pojišťovna vyplatí ve chvíli, kdy je vám přiznán invalidní důchod III. stupně.

Životní pojištění v posledních letech již není v takové oblibě, proto se vláda snaží motivovat občany tím, že navyšuje dosavadní maxima, která lze odečíst od základu daně. Doposud tomu bylo tak, že si občan mohl ročně odečíst až 24 tisíc Kč, nově to bude dvojnásobek.

Daňové výhody životního pojištění může využít každý občan České republiky, který tu platí řádně daně. Rozdíl je jen v tom, že v prvním případě daňové odpočty na životní pojištění řešíš většinou se svou mzdovou účetní v rámci ročního zúčtování daní. Proto se tě během ledna bude mzdová účetní ptát, jestli si dostal/a potvrzení o zaplaceném pojistém od pojišťovny. Jako podnikatel nebo OSVČ musíš odpočty zahrnout do svého daňového přiznání sám/a.

Nezdanitelné Položky: Jak Snížit Základ Daně

Díky takzvaným nezdanitelným položkám si jednoduše snížíte základ daně z příjmu. Ve výsledku tak státu na daních zaplatíte méně a legálně ušetříte třeba i několik tisíc korun. V článku najdete kompletní přehled nezdanitelných položek a zjistíte, jak je doložit i kolik ušetříte. Nezdanitelné části základu daně mohou uplatnit zaměstnanci i OSVČ. Abyste jako zaměstnanci nezdanitelné položky využili, vyplňte u zaměstnavatele příslušné kolonky v růžovém formuláři Prohlášení k dani. Ať už jste zaměstnanec nebo OSVČ, musíte nárok na uplatnění nezdanitelné položky doložit patřičným dokumentem.

1. Hypotéka nebo úvěr ze stavebního spoření: Pokud jste si pořídili dům nebo byt k vlastnímu bydlení a pravidelně splácíte hypotéku nebo úvěr ze stavebního spoření, můžete si ze základu daně odečíst až 150 000 Kč (v případě úvěrů sjednaných do konce roku 2020 je maximální výše odpočtu 300 000 Kč). Odečíst si můžete pouze zaplacené úroky, nikoliv celé splátky.

   Příklad: Pokud máte hypotéku od roku 2020 nebo dřívější a v uplynulém roce jste na úrocích z hypotéky zaplatili 200 000 Kč, celou částku uvedete do daňového přiznání a na daních celkem ušetříte 30 000 Kč (15 % z částky zaplacené na úrocích). K prokázání tohoto odpočtu přiložte k daňovému přiznání nebo ročnímu zúčtování potvrzení o výši zaplacených úroků od banky nebo stavební spořitelny.

2. Penzijní připojištění: Máte-li sjednané penzijko se státním příspěvkem, můžete si od základu daně odečíst zaplacené pojistné za uplynulý rok.

   Období	Maximální měsíční úložka pro státní příspěvek	Maximální roční odpočet
   do 30. 6.	1 000 Kč	24 000 Kč
   od 1. 7.	1 700 Kč	40 800 Kč

   Příklad: Pokud jste si v roce 2024 spořili každý měsíc 2 500 Kč, vznikne vám za každý měsíc do 30. 6. Od 1. 7.

3. Životní pojištění: Pokud máte sjednané pojištění proti nepříjemným životním situacím, můžete si základ daně snížit o pravidelné platby - stejně jako u penzijka si z daně odečtete až 48 000 Kč. Odpočet doložte potvrzením o výši vkladů na životní pojištění.

4. Dary: Hodnota daru, který chcete odečíst, musí činit alespoň 1000 Kč nebo přesáhnout 2 % ze základu daně. Stačí splnit jen jednu z těchto podmínek. Za dar se považuje i darování krve. Jeden odběr je pro účely odpočtu z daně naceněn na 3 000 Kč.

   Poznámka: Limit na odečet darů byl zvýšen z původních 15 % na 30 % kvůli covidové pandemii a válce na Ukrajině.

Duben je posledním měsícem pro podání daňového přiznání online. Můžeš si životní pojištění uplatnit jako odpočet? Pojď se o tom dozvědět více.

Osobně si myslím, že je dobře myslet na to, jak zajistit své blízké i sebe, pokud by se mi něco vážného stalo. Nicméně daňově uznatelnou smlouvu jsem si nikdy neuzavřela. Výhodné to je obzvlášť pro podnikatele, sníží si díky tomu již zmíněné daně, ale také mohou poskytovat příspěvek do životního pojištění jako benefit pro své zaměstnance. U občanů to je vždy na osobním rozhodnutí a finančních možnostech rodiny.

tags: #životní #pojištění #osvc #daňová #uznatelnost

Oblíbené příspěvky:

• Jak správně podat dvouměsíční výpověď?
• Smlouva na dobu určitou a obchodní zákoník
• Zdravotní pojištění a OSVČ
• Práce v Lidlu recenze
• Aktuální nabídky brigád Hlinsko