Zdanění mzdy v Německu: Průvodce pro české pracovníky

Mzda, kterou si dohodnete se zaměstnavatelem a kterou najdete ve své pracovní smlouvě či v platovém výměru, je uvedena v hrubém. Vás ale pochopitelně zajímá, kolik dostanete na účet, tedy jak se z hrubé mzdy stane čistá mzda v Německu. Často se na nás také obracíte s dotazem, kolik budete v Německu brát na čistém při konkrétní hrubé mzdě. Jenže při výpočtu už pozorujeme rozdílnosti oproti českému pracovnímu prostředí. Proč má kolega s úplně stejnou hrubou mzdou úplně jiný čistý příjem? A proč je moje čistá mzda v Německu každý měsíc jiná? Roli hrají srážky ze mzdy v Německu.

Německá ekonomika patří mezi nejvyspělejší na světě, z čehož profitují i občané, když průměrná mzda v Německu patří mezi nejvyšší. Vždyť i minimální mzda dosahuje v Německu v letošním roce téměř 50 tisíc korun. Jak vysoké je zdanění v Německu?

V tomto článku se podíváme na to, jak funguje zdanění mzdy v Německu, a co všechno ovlivňuje výši vaší čisté mzdy.

Hrubá mzda vs. Čistá mzda

Hrubá mzda v Německu vyjadřuje celkový příjem zaměstnance před všemi srážkami, jako jsou daně nebo příspěvky na sociální zabezpečení. Narozdíl od čisté mzdy je ta hrubá vždycky stejná a odpovídá částce, kterou máte uvedenou ve smlouvě. Hrubá mzda se někdy vyjadřuje také pojmem brutto, což je slovo odvozené od latinského bruttus, v překladu „těžký“, „surový“ nebo „nečistý“.

Čistá mzda v Německu už naopak vyjadřuje výslednou mzdu po všech srážkách, jako jsou daně nebo odvody. Jenže právě srážky ze mzdy i daně se u každého zaměstnance liší, takže se liší i čistá mzda se u jednotlivých zaměstnanců. Zálohy na daních vycházejí z daňové třídy v Německu, do které zaměstnanci spadají v závislosti na jejich sociálním statusu. Pokud jste pendleři, máte výběr daňové třídy omezenější.

Srážky ze mzdy v Německu

Z hrubé mzdy v Německu se všem zaměstnancům strhávají odvody na sociální zabezpečení. Cílem sociálního pojištění je, aby se účastníci sociálního pojištění podíleli na nákladech na sociální dávky, a to bez ohledu na to, do jaké míry je sám poplatník využívá.

Mezi hlavní složky sociálního pojištění patří:

Zdravotní pojištění - kryje náklady na návštěvu lékaře, pobyt v nemocnici, léky a další. Odvody ve výši 14,6 % hrubé mzdy platí zaměstnanec i zaměstnavatel napůl, každý tak zaplatí 7,3 %.
Důchodové pojištění - 18,6 % hrubé mzdy si dělí zaměstnanec i zaměstnavatel napůl, z vaší hrubé mzdy tedy odejde 9,3 %. Jak je to s důchodem z Německa a kdy na něj máte nárok?
Pojištění péče - slouží k pokrytí nákladů na péči o seniory, nemocné či handicapované občany, kteří nejsou schopni samostatného života.
Pojištění nezaměstnanosti - jako pendleři si o podporu v nezaměstnanosti žádáte pouze v Česku, nicméně o to vašem nároku na ni rozhodují i okolnosti vzniku případného nároku v Německu. Právě Německo totiž českému úřadu práce zjednodušeně řečeno předá vaši podporu.

Kromě odvodů na sociální zabezpečení se ze mzdy strhávají i daně:

Daň ze mzdy - platí ji pouze zaměstnanci (protože ti jediní dostávají mzdu), respektive odvede ji za ně již zaměstnavatel ve formě záloh. Informaci o výši odvedené zálohy daně ze mzdy v Německu najdou zaměstnanci na svých výplatních páskách. Kolik je daň ze mzdy v Německu? Výše záleží na daňové třídě, do jaké jsou zaměstnanci zařazeni.
Církevní daň - jsou hlavním zdrojem příjmů katolické i protestantské církve, jejichž hlavní význam spočívá v duchovních, vzdělávacích a sociálních službách. Církevní daň tak platí výhradně ti zaměstnanci, kteří se oficiálně hlásí k některé z uznávaných církví v Německu.
Solidární příplatek (solidární daň, Solidaritätszuschlag) - Němci ho zavedli v roce 1991 a sloužil na pokrytí nákladů spojených s válkou v Zálivu, později na dorovnání rozdílů mezi bývalým západním a východním Německem. Od roku 2021 platí solidární daň v Německu pouze cca 10 % zaměstnanců s nejvyššími příjmy. Hranice pro placení solidární daně se ovšem neměří hranicí vašich příjmů, ale výší daně z příjmů, kterou za celý rok zaplatíte. Solidární v Německu tedy platíte až od chvíle, kdy výše vaší daně z příjmu dosáhne částky 18.130 € pro jednotlivce nebo 36.260 € pro manželské páry. To odpovídá orientačně příjmům okolo 73.000 € ročně, případně 151.000 € za oba. Výše solidárního příplatku se procentuálně zvyšuje tím více, čím vyšší mzdu máte.

Zaměstnavatelé v Německu jsou povinni srážet daň ze mzdy z hrubých příjmů zaměstnance a odvádět ji daňovému úřadu. V Německu existuje celkem sedm různých daňových tříd a zařazení do konkrétní z nich je definováno zejména rodinným stavem dotčené osoby, ale někdy například i výší zdanitelného příjmu manželského partnera.

Daňové třídy v Německu

O tom, v jaké výši musí zaměstnanec v Německu odvádět zálohy na daň z příjmu, rozhodují daňové třídy, tzv. Steuerklassen.

Daňová třída	Popis
1	Svobodní, rozvedení, ovdovělí zaměstnanci a zaměstnanci žijící trvale odděleně, pokud nespadají do daňové třídy 3 nebo 5.
2	Samoživitelé.
3	Ženatí/vdané, pokud jeden z manželů nepracuje nebo druhý manžel spadá do daňové třídy 5. Vdovci/vdovy v roce úmrtí manžela/ky.
4	Ženatí/vdané, oba pracují a nežijí trvale odděleně.
5	Ženatí/vdané, pokud jeden z manželů spadá do daňové třídy 3.
6	Zaměstnanci, kteří mají více zaměstnání.

Existuje speciální daňová třída pro zaměstnance dojíždějící do práce přes hranice, tzv. Grenzgänger. Jde o zaměstnance, kteří svůj plat pobírají z Německa, ale své hlavní bydliště mají v zahraničí, tedy mimo Německo. Přitom platí, že podle dohody o zamezení dvojího zdanění platí daně pouze v jedné zemi. Daň z příjmu neodvádějí v Německu.

Často se setkáváme s tím, že klient tvrdí, že má špatnou daňovou třídu. Většinou má na mysli daňovou třídu 1, ve které odvádí nejvyšší zálohy na daň (hned po daňové třídě 6). Myslí si, že když je ženatý a má děti, nejlepší by pro něj byla daňová třída 3. Tam se totiž odvádějí v průběhu roku nejnižší zálohy na daň. Která třída je tedy ta nejlepší? Ne každý si může daňovou třídu libovolně zvolit. Tuto možnost mají v podstatě jen manželé, kteří nejsou trvale odloučeni, jsou daňovými rezidenty Německa, případně oba pracují v Německu. Tito si mohou vybrat z několika možností kombinací daňových tříd a v závislosti na výběru si mohou svou daňovou povinnost různě rozdělit. Výše roční daňové povinnosti se v závislosti na rozdílné daňové třídě nemění.

Pokud máte ohledně volby daňové třídy více otázek, resp. potřebujete poradit, neváhejte se obrátit na odborníky. Ing.. Ema Scholtz

Přišla vám vyšší výplata než minulý měsíc? O důvod k radosti více. Jenže za měsíc zase může přijít nižší.

Jak spočítat čistou mzdu v Německu?

Výpočet čisté mzdy v Německu je poměrně složitý. Daň z příjmu je progresivní, to znamená, že čím víc vyděláváte, tím vyšší procento z vašeho výdělku daně ukousnou. Zaměstnanci ve spolkových zemích bývalého západního Německa odvádí navíc tzv. příplatek solidarity, ale od roku 2021 již pouze ti, u kterých daň z příjmu, která se má zaplatit, přesáhne částku 19 950 € (u svobodného poplatníka) a 39 900 € (při společném zdanění manželů). Uvedené částky jsou platné pro rok 2025. Dobrovolně se můžete přihlásit k placení církevní daně. Tu vám budou strhávat z výplaty, pokud uvedete svoje náboženství při přihlášení k pobytu v Německu.

Pro výpočet čisté mzdy v Německu je nejjednodušší využít online kalkulačku. Stačí vyplnit pouze několik údajů a na jedno kliknutí si spočítáte svůj čistý příjem. Přehlednou kalkulačku najdete na nettolohn.de. Po kliknutí na Berechnen vám vyskočí čistá mzda a výše jednotlivých odvodů. Nenechte se zmást jejich procentuálními hodnotami. Ty jsou uvedeny jako součet %, které odvádí zaměstnanec (AN - Arbeitnehmer) a zaměstnavatel (AG - Arbeitgeber). Když kliknete na modré písmeno i vedle jednotlivých položek, uvidíte, jak se procenta sčítají.

Podle srovnání OECD z roku 2024 má Německo druhé nejvyšší celkové daňové zatížení - tzn. odvody na zdravotní a sociální pojištění zaměstnance i zaměstnavatele a daň z příjmu. Svobodný a bezdětný člověk s průměrnou mzdou dosáhne daňového zatížení 47,9 %. V České republice je to o něco méně, a to 40,2 %.

I když je daňové zatížení v Německu vyšší než v Česku, u nižších výdělků není rozdíl tak citelný. Navíc rozdíl v nákladech také není markantní (pokud odhlédneme od největších německých měst) - podívejte se například na porovnání cen potravin.

Upozornění: Dle nařízení (ES) č. 593/2008 mohou smluvní strany dohodnout, že bude platit jiné pracovní právo, než je právo země zaměstnání. I v tomto případě musí být dodržovány kogentní právní normy (např. Základem pracovního poměru je pracovní smlouva.

Minimální mzda v Německu

S růstem průměrné mzdy stoupá i minimální mzda. V poslední době se navíc minimální mzda v Německu několikrát zvyšovala. V roce 2021 se zvýšila dvakrát a v roce 2022 dokonce třikrát. Od ledna letošního roku činí hodinová minimální mzda v Německu 12,41 euro (307 Kč), ještě v lednu 2021 přitom byla minimální hodinová mzda pouze 9,50 euro. Za tři roky se hodinová minimální mzda zvýšila téměř o třetinu.

V Německu existují závazné minimální mzdy stanovující nejnižší přípustnou úroveň mzdy vyplácené zaměstnavatelem. Všeobecná zákonná minimální mzda Existuje zákonná minimální mzda ve výši 9,82 EUR za odpracovanou hodinu. K 1. 7. 2022 se zvýší na 10,45 EUR. K 1. 10. 2022 se zvýší na 12 EUR. Tato minimální mzda se v současnosti nevztahuje na mladistvé mladší 18 let, některé stážisty/praktikanty, učně v učebním poměru a dlouhodobě nezaměstnané vedené v evidenci úřadů práce na území Německa.

Pro určité činnosti platí specifické odvětvové minimální mzdy sjednané v kolektivních smlouvách, které jsou vyšší než zákonná minimální mzda. Kolektivní smlouvy, v nichž je sjednaná úroveň odměňování nižší než zákonná minimální mzda, jsou nepřípustné.

Minimální mzda platí za každou odpracovanou hodinu, tj. i v případě, když je výše výdělku stanovena na základě odvedeného výkonu. Tyto takzvané dohody o kusové či akordní mzdě v rámci výkonového odměňování jsou přípustné pouze tehdy, pokud vyplácená mzda není nižší než zákonná minimální mzda, resp. příslušná minimální mzda vyplývající z kolektivní smlouvy.

Je-li mzda zaměstnance vyplácena pravidelně, je zaměstnavatel povinen vydat mu písemný doklad obsahující údaje o částce mzdy (vč. jednotlivých složek mzdy) a o provedených srážkách.

tags: #zdanění #mzdy #v #německu