Kolik Procent Odvádí Zaměstnavatel za Zaměstnance v České Republice?

Jako zaměstnanec pravděpodobně znáte svou hrubou mzdu a čistou mzdu, tedy částku, kterou dostáváte na účet. Ale víte, kolik za vás platí váš zaměstnavatel celkově? Tato částka může být až o 30-50 % vyšší než vaše hrubá mzda.

Pojďme se společně podívat na to, kolik vás jako zaměstnavatele stojí zaměstnanec. Tedy, jaké jsou náklady zaměstnavatele na zaměstnance, mzda a povinné odvody zaměstnavatele za zaměstnance.

Sociální a Zdravotní Pojištění: Povinné Odvody

Stejně jako daň z příjmu, i sociální a zdravotní pojištění je povinnou daní, kterou platí zaměstnanci automaticky z platu a mzdy. Osoby samostatně výdělečně činné platí sociální a zdravotní pojištění v rámci povinných odvodů. Platba sociálního a zdravotního pojištění je celkem významná částka, tyto daně platí nejen zaměstnanec, ale i zaměstnavatel, který odvádí celkem 34 % z vyplácené mzdy navíc státu za každého zaměstnance. Hrubá mzda a tyto odvody tvoří dohromady tzv.

Zaměstnavatel odvádí pojistné na účet příslušné Okresní správy sociálního zabezpečení za jednotlivé kalendářní měsíce.

Sociální Pojištění

V rámci sociálního pojištění je placeno tzv. důchodové pojištění, nemocenské pojištění a také příspěvek na státní politiku zaměstnanosti. Na základě platby těchto daní se poté odvozuje výše některých sociálních dávek. Sociální pojištění se platí pouze z přesně daných příjmů, při podnikatelské činnosti, ze mzdy, z platu. Pokud jste nezaměstnaní a nemáte zdanitelné příjmy, tak důchodové pojištění není třeba platit.

Poplatníky pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti (dále jen pojistné) jsou zaměstnavatelé, zaměstnanci, osoby samostatně výdělečně činné, zahraniční zaměstnanci a osoby dobrovolně účastné důchodového pojištění.

Pojistné na sociální zabezpečení zahrnuje platby na:

nemocenské pojištění,
důchodové pojištění,
příspěvek na státní politiku zaměstnanosti.

Sazby pojistného se stanoví procentní sazbou z vyměřovacího základu zjištěného za rozhodné období.

Od 1. 1. 2024 platí zaměstnanec 7,1 % z hrubé mzdy na sociální pojištění. Jde o - 0,6 % na nemocenské pojištění (nově od r. 2024) a 6,5 % na důchodové pojištění.

Zaměstnavatel platí z hrubé mzdy zaměstnance 2,1 % na nemocenské pojištění, 21,5 % na důchodové pojištění a 1,2 % na státní politiku zaměstnanosti.

Sazby pojistného u zaměstnavatelů:

24,8 % z vyměřovacího základu, který odpovídá úhrnu vyměřovacích základů jeho zaměstnanců, kteří nevykonávají činnost v rizikovém zaměstnání nebo činnost zdravotnického záchranáře nebo člena jednotky hasičského záchranného sboru podniku, z toho 2,1 % na nemocenské pojištění, 21,5 % na důchodové pojištění a 1,2 % na státní politiku zaměstnanosti,
28,8 % z vyměřovacího základu, který odpovídá úhrnu vyměřovacích základů jeho zaměstnanců, kteří vykonávají činnost zdravotnického záchranáře nebo člena jednotky hasičského záchranného sboru podniku, z toho 2,1 % na nemocenské pojištění, 25,5 % na důchodové pojištění a 1,2 % na státní politiku zaměstnanosti (dochází k postupnému navyšování sazby, které bude završeno rokem 2026, od kterého bude činit 29,8 %),
26,8 % z vyměřovacího základu, který odpovídá úhrnu vyměřovacích základů jeho zaměstnanců, kteří vykonávají činnost v rizikovém zaměstnání, z toho 2,1 % na nemocenské pojištění, 23,5 % na důchodové pojištění a 1,2 % na státní politiku zaměstnanosti (dochází k postupnému navyšování - v roce 2026 bude sazba činit 27,8 %, v roce 2027 pak 28,8 % a počínaje rokem 2028 bude činit 29,8 %).

Zdravotní Pojištění

Zdravotní pojištění je daň odváděná za lékařskou péči. Zdravotní pojištění platí zaměstnanci a OSVČ své zdravotní pojišťovně, která také sleduje různé nedoplatky či přeplatky na pojištění. Za některé osoby platí zdravotní pojištění stát. Jde například o studenty, o maminky na mateřské, rodiče pobírajícího rodičovský příspěvek, osoby pobírající starobní důchod. Zdravotní pojištění stát platí i za nezaměstnané, kteří jsou registrovaní na úřadu práce. Pokud nepracujete, nepodnikáte a nejste ani státní pojištěnci, je vždy třeba zdravotní pojištění platit v minimální sazbě, v tomto případě jako tzv.

Zdravotní pojištění je v podstatě daň za lékařskou péči, která se platí zdravotní pojišťovně.

Ze zákona musí být v České republice povinně zdravotně pojištěna každá osoba, která má na území ČR trvalý pobyt (bez ohledu na státní občanství této osoby).

Sazby zdravotního pojištění:

Zaměstnavatele: 9 %
Zaměstnanec: 4,5 %
Celkem: 13,5 % z hrubé mzdy
OSVČ platí na zdravotní pojištění 13,5 % vyměřovacího základu.

Pojištění se odvádí měsíčně.

Za zaměstnance odvádí pojistné na zdravotní pojištění zaměstnavatel ve výši 13,5 % z vyměřovacího základu, po zaokrouhlení na celé koruny nahoru.

Zaměstnavatel dále plní oznamovací povinnost.

Zaměstnavatel odvádí za zaměstnance pojistné ve výši 13,5 % z vyměřovacího základu, nejméně však z minimálního vyměřovacího základu, a to na příslušný bankovní účet pracoviště VZP, na kterém je zaregistrován.

Zaměstnanci srazí, i bez jeho souhlasu, z platu jednu třetinu této částky, zbývající dvě třetiny uhradí zaměstnavatel ze svých prostředků.

Minimálním vyměřovacím základem pro zaměstnance je minimální mzda platná v měsíci, za který se pojistné odvádí. Osoby, pro které neplatí minimální vyměřovací základ, jsou uvedeny v § 3 zákona č.

Pojistné za zaměstnance se platí za jednotlivé kalendářní měsíce a je splatné od 1. do 20. dne následujícího kalendářního měsíce.

Zaměstnavatelé jsou povinni sdělit zdravotní pojišťovně obchodní název, právní formu právnické osoby, sídlo, identifikační číslo organizace a číslo bankovního účtu, pokud z něj budou provádět platbu pojistného.

Přehled o platbě pojistného odevzdává zaměstnavatel nejpozději do 20.

Zaměstnavatelé jsou dále povinni vést průkaznou evidenci o uskutečněných platbách pojistného. Skutečnosti uvedené v předchozích odstavcích jsou zaměstnavatelé povinni doložit.

Oznámit skutečnosti lze pomocí elektronické podatelny, nebo přes Portál VZP ČR, kde ale musí zaměstnavatel vlastnit příslušné certifikáty pro přístup a elektronický podpis.

Nebylo-li pojistné nebo záloha zaplaceno ve stanovené lhůtě, anebo bylo zaplaceno v nižší částce, než mělo být zaplaceno, je zaměstnavatel povinen za každý kalendářní den, ve kterém některá z těchto skutečností trvala, zaplatit penále ve výši 0,05 % dlužné částky.

Dlužné pojistné jsou zaměstnavatelé povinni doplatit.

Sleva na Pojistném od 1.2.2023

S platností od 1.2.2023 může zaměstnavatel uplatnit slevu na pojistném na některé zaměstnance. Sleva může být uplatněna na skupiny zaměstnanců, které nejsou schopny pracovat po stanovenou týdenní pracovní dobu.

osoba, která pečuje o dítě mladší 10 let, která je závislá na pomoci jiné osoby ve stupni I., II., III.

Sleva lze za každého zaměstnance uplatnit měsíčně pouze jednou, i když splňuje více bodů a také pokud má více zaměstnání u daného zaměstnavatele. Zaměstnanec musí mít sjednanou pracovní dobu nejméně 8 až 30 hodin týdně.

Slevu také nelze uplatnit pokud například zaměstnanec překročí u daného zaměstnavatele 1,5násobku průměrné mzdy, překročí za měsíc 138 hodin a další.

Další náklady zaměstnavatele

Kromě mzdy a povinných odvodů musí zaměstnavatelé počítat i s dalšími náklady:

Vzdělávání zaměstnanců: Důležitou podmínkou daňové účinnosti je souvislost vzdělávání s předmětem činnosti zaměstnavatele.
Zaměstnanecké benefity: Ať už jde o stravenky, příspěvky na dopravu, sportovní aktivity nebo penzijní připojištění. Některé z těchto benefitů podléhají dani z příjmu a odvodům, jiné jsou částečně nebo zcela osvobozeny. Například příspěvek na stravování může být v roce 2025 do určité výše daňově zvýhodněn, pokud je poskytnut ve formě stravenkového paušálu.
Paušální náklady na práci z domova: Novela zákoníku práce z roku 2025 přinesla povinnost hradit paušální náklady zaměstnancům na práci z domova.
Zaškolení nových zaměstnanců: Když nastoupíte do nové práce, váš zaměstnavatel musí investovat do vašeho zaškolení.

Investice do zaměstnance nejsou jen o číslech. Spokojení a motivovaní zaměstnanci mají přímý dopad na produktivitu i stabilitu týmu. Pokud si nejste jisti, jaké podmínky panují ve vaší firmě z pohledu zaměstnanců, doporučujeme navštívit Jenfirmy.cz - platformu, kde lidé hodnotí své zaměstnavatele a sdílejí zkušenosti.

Při ukončení pracovněprávního vztahu, ať už pracovního poměru, dohody o provedení práce či dohody o pracovní činnosti, je zaměstnavatel povinen vystavit zaměstnanci Zápočtový list a Evidenční list.

tags: #kolik #procent #odvádí #zaměstnavatel #za #zaměstnance