Kolik Může Zaměstnavatel Přispívat na Penzijní Připojištění: Průvodce pro Zaměstnance i Zaměstnavatele

Možnost příspěvku zaměstnavatele na spoření na stáří je častý benefit, který se může stát významným pomocníkem pro finanční zajištění v důchodu, je-li vhodně použitý. Benefity jsou také součástí důležitých dokumentů, jako pracovní smlouvy, kolektivní smlouvy a vnitřní předpisy. Dobrým pomocníkem při hledání informací může být firemní intranet. V tomto článku se dozvíte, na jaké produkty se příspěvek vztahuje, jaké jsou jeho daňové výhody a jak z něj co nejvíce vytěžit.

Produkty Spoření na Stáří a Daňové Aspekty

Zákonem č. 462/2023 Sb. došlo s účinností od 1. 1. 2024 v novém § 15a ZDP a § 15b ZDP k zavedení daňově podporovaného produktu spoření na stáří. Produktem spoření na stáří se pro účely daní z příjmů rozumí penzijní připojištění se státním příspěvkem, doplňkové penzijní spoření, penzijní pojištění u instituce penzijního pojištění, soukromé životní pojištění a dlouhodobý investiční produkt, který je pro účely daní z příjmů definován v § 15a odst. 5 ZDP.

Soukromým životním pojištěním se dle § 15a odst. 3 ZDP rozumí pojištění pro případ dožití, pojištění pro případ dožití se stanoveného věku nebo dřívější smrti a pojištění důchodu, na který vznikne nárok nejdříve v kalendářním roce, ve kterém poplatník dosáhne 60 let věku, sjednaná s pojišťovnou, která je oprávněna k provozování pojišťovací činnosti na území členského státu EU nebo státu tvořící Evropský hospodářský prostor, ve kterých pojistná částka pro případ dožití, pokud je sjednána, činí nejméně 40 000 Kč, pokud pojistná doba činí nejméně 10 a nejvýše 20 let, nebo 70 000 Kč, pokud pojistná doba činí více než 20 let. Za pojistnou částku pro případ dožití u pojištění důchodu se pro účely daní z příjmů považuje částka odpovídající jednorázovému plnění při dožití.

V ustanovení § 6 odst. 9 písm. m) ZDP, ve znění zákona č. 462/2023 Sb., se stanoví, že od daně z příjmů ze závislé činnosti je osvobozen příjem v podobě příspěvku uhrazeného zaměstnavatelem na daňově podporované produkty spoření na stáří jeho zaměstnance nebo na daňově podporované pojištění dlouhodobé péče, jehož pojistníkem je jeho zaměstnanec, do úhrnné výše 50 000 Kč ročně. Limitní částka 50 000 Kč pro osvobození příspěvků od daně z příjmů ze závislé činnosti stanovená v § 6 odst. 9 písm. m) ZDP se sleduje u zaměstnavatele souhrnně za všechny druhy produktu spoření na stáří.

Pokud příspěvek zaměstnavatele zaměstnanci na jeden nebo více daňově podporovaných produktů na stáří poukázaný na účet jeho zaměstnance u penzijní společnosti, u instituce penzijního pojištění nebo na účet u pojišťovny resp. na účet u společnosti poskytující DIP převyšuje v souhrnu v kalendářním roce u zaměstnance částku 50 000 Kč, bude v příslušném měsíci, kdy dochází k překročení tohoto limitu připočtena nadlimitní výše příspěvku ke zdanitelné mzdě zaměstnance pro výpočet měsíční zálohy na daň z příjmů. Příspěvek, který není osvobozen od daně z příjmů a podléhá u zaměstnance zdanění, vstupuje rovněž do vyměřovacího základu pro odvod pojistného na sociální a zdravotní pojištění.

Pokud získá zaměstnanec příspěvek na produkty spoření na stáří od více zaměstnavatelů v průběhu kalendářního roku, sleduje se limit 50 000 Kč příspěvku osvobozeného od daně z příjmů ze závislé činnosti u každého zaměstnavatele samostatně. Půjde např. o případ, kdy zaměstnanec v průběhu kalendářního roku změní zaměstnání a každý ze zaměstnavatelů mu přispívá na příslušný druh produktu spoření na stáří. Daňové výhody na straně zaměstnance nelze uplatnit v případě, že příspěvek na jednotlivé druhy produktu spoření na stáří je poskytnut zaměstnavatelem ve finanční podobě přímo zaměstnanci. V tomto případě je finanční příspěvek poskytnutý zaměstnanci v plné výši zdaňován současně s jeho mzdou a je zahrnut do vyměřovacího základu pro odvod pojistného na sociální a zdravotní pojištění.

Pro daňové řešení příspěvků zaměstnavatele zaměstnancům na příslušné produkty spoření na stáří lze uplatnit znění bodu 4 § 24 odst. 2 písm. j) ZDP, který obsahuje režim daňově uznatelných nákladů na pracovní a sociální podmínky, péči o zdraví a zvýšený rozsah doby odpočinku zaměstnanců vynaložené na práva zaměstnanců vyplývající z kolektivní smlouvy, vnitřního předpisu zaměstnavatele, pracovní nebo jiné smlouvy.

Výhody pro Zaměstnance a Zaměstnavatele

Výhody pro Zaměstnance

Zaměstnavatel může na výše uvedené produkty přispívat až do výše 50 000 Kč ročně na každého zaměstnance. To odpovídá zhruba 4 160 Kč měsíčně. Zaměstnanec z takto poskytnuté částky nemusí státu odvádět daň z příjmu ani sociální a zdravotní pojištění.

Zaměstnanec si může snížit roční základ daně z příjmů až o částku 48 000 Kč z příspěvku účastníka. Roční úspora na dani pro zaměstnance tedy může dosáhnout až 7 200 Kč. Sleva je společná pro všechny daňově podporované produkty spoření na stáří dohromady - tedy nejen pro penzijní spoření, ale i pro životní pojištění nebo dlouhodobý investiční produkt.

Výhody pro Zaměstnavatele

Pro zaměstnavatele je příspěvek na penzi daňově uznatelným nákladem. To znamená, že si ho může odečíst od základu daně z příjmu. Z příspěvku zaměstnavatel neodvádí ani on část zdravotního a sociálního pojištění, kterou je jinak povinen hradit za zaměstnance.

Od daně z příjmů ze závislé činnosti je osvobozen příjem v podobě příspěvku uhrazeného zaměstnavatelem na daňově podporované produkty spoření na stáří jeho zaměstnance nebo na daňově podporované pojištění dlouhodobé péče, jehož pojistníkem je jeho zaměstnanec, do úhrnné výše 50 000 Kč ročně.

Celková roční úspora z využití doplňkového penzijního spoření na straně zaměstnavatele 81 tisíc Kč. Pokud ale zaměstnavatel stejnou částku vyplatí ve formě svého příspěvku na doplňkové penzijní spoření, zvýšení čistého příjmu zaměstnance zůstává stále na úrovni 1 000 Kč.

Penzijní připojištění, kde příspěvek zaměstnavatele je až do výše 50 000 Kč ročně osvobozen od odvodů na zdravotní a sociální pojištění a je pro zaměstnavatele daňově uznatelný, je oblíbeným benefitem mezi zaměstnanci, ale i zaměstnavateli. Z příspěvků přesahujících limit 50 000 Kč musí zaměstnavatel odvést povinné sociální pojištění a zdravotní pojištění.

Jak Sjednat Příspěvek od Zaměstnavatele?

Příspěvek není nárokovatelný a neposkytují jej všichni zaměstnavatelé. Pro sjednání příspěvku je nutná domluva se zaměstnavatelem. Pokud však možnost čerpat příspěvek od zaměstnavatele na spoření na stáří máte, neváhejte a využijte ji. Jedná se o významný benefit, který vám může pomoci výrazně zvýšit prostředky, se kterými si jednou budete moci přilepšit ve stáří.

Nárok na příspěvek od zaměstnavatele většinou nevzniká automaticky. Domluvte se se svým zaměstnavatelem, že chcete, aby Vám na penzijko přispíval. Dejte nám vědět, že Vám zaměstnavatel bude na penzijko přispívat. Příspěvek zaměstnavatele si můžete ve smlouvě aktivovat prostřednictvím Klientského portálu v sekci Změna smlouvy.

Pokud váš zaměstnavatel příspěvek na penzijní spoření nabízí, ale své penzijko zatím nemáte, promyslete jeho sjednání co nejdříve, abyste o příspěvky od zaměstnavatele nepřicházeli. Na spoření ke spokojené budoucnosti tak nebudete sami.

Podmínky a Změny v Penzijním Spoření

Podmínky doplňkového penzijního spoření i penzijního připojištění (tzv. transformovaný fond) se v roce 2024 mění. Změny jsou ve dvou fázích, s účinností od 1. 1. 2024 a 1. 7. 2024. Změny proběhlé v penzijním spoření - s účinností od 1. 1. na 10 let. To platí pro nové smlouvy sjednané od 1. 1. 2024.

Státní příspěvek na každý včas zaplacený příspěvek účastníka ve výši 100 až 340 Kč měsíčně (podmínky platné od 1. 7. Příspěvek zaměstnance vyšší než 1 700 Kč (podmínky platné od 1. 7. Penzijní spoření upravuje zákon Zákon č. 427/2011 Sb.Zákon o doplňkovém penzijním spoření.

Zaměstnanec si může od základu daně odečíst za zdaňovací období příspěvek v celkové výši nejvýše 24 000 Kč a zaměstnavateli musí doložit výši zaplacených příspěvků pomocí potvrzení od instituce, u které má zaměstnanec pojištění sjednané. Jedná pouze o platby, které si platí sám zaměstnanec, a příspěvky zaměstnavatele se sem nezahrnují.

Tabulka: Státní Příspěvky na Penzijní Spoření (od 1.7.2024)

Příspěvek účastníka (Kč)	Státní příspěvek (Kč)
300 - 499	90
500 - 699	110
700 - 899	130
900 - 1199	170
1200 - 1499	230
1500 - 1699	280
1700 a více	340

Příspěvek Zaměstnavatele a Rizikové Profese

Návrh zákona počítá s povinností zaměstnavatelů přispívat pracovníkům, kteří vykonávají rizikovou práci zařazenou do tzv. třetí kategorie pracovního rizika podle předpisů o ochraně veřejného zdraví. Příspěvek bude směrovat na soukromé penzijní produkty, které si zaměstnanci sami vyberou a budou moci průběžně měnit. Pro počet směn se bude používat přepočet, kde každá započatá hodina směny odpovídá osmině standardní osmihodinové směny. První příspěvek bude muset zaměstnavatel zaplatit za období, kdy zaměstnanec oznámí svůj nárok.

Kromě samotného příspěvku ukládá zákon zaměstnavatelům další povinnosti. Budou muset zaměstnance před začátkem rizikové práce písemně informovat o jejich nároku na příspěvek a způsobu jeho uplatnění. Dále budou zaměstnavatelé povinni vydávat potvrzení o zaplacení příspěvku a na žádost zaměstnance vystavit druhopis.

Pokud zákon projde celým legislativním procesem, vstoupí v platnost v červenci 2025. Tento krok má zajistit větší finanční zabezpečení pro pracovníky v náročných profesích, ale také zvýší administrativní zátěž pro zaměstnavatele.

Mám si zrušit penzijko a dát peníze do investic?

tags: #kolik #může #zaměstnavatel #přispívat #na #penzijní