Kdo Podává Daňové Přiznání za Zaměstnance Kdy?

Každý rok se řeší stejné dilema - kdo podává daňové přiznání? Podle § 38g zákona o daních z příjmů (ZDP) musí daňové přiznání podat každý, jehož roční příjmy přesáhly 50 000 Kč, pokud nejde o příjmy osvobozené od daně nebo příjmy zdaněné srážkou podle zvláštní sazby (§ 36 ZDP). V roce 2024 podávají daňové přiznání za rok 2023 nejen lidé, kteří se živí jako OSVČ, ale také mnozí zaměstnanci, studenti, důchodci nebo brigádníci.

Povinnost podat daňové přiznání se týká všech, jejichž příjmy přesáhly 50 000 korun v daném roce. Výjimkou jsou osoby s příjmy osvobozenými od daně nebo příjmy zdaněnými srážkovou daní.

Zaměstnanci mohou svého zaměstnavatele požádat o roční zúčtování daně pouze v případě, že nemají sami povinnost podávat daňové přiznání. O roční zúčtování mohou bývalého zaměstnavatele požádat i občané, kteří jsou aktuálně nezaměstnaní nebo kteří odešli v průběhu roku 2023 do starobního důchodu.

Většina zaměstnanců může požádat svého zaměstnavatele o roční zúčtování daně za rok 2023 a často jim vznikne nárok na daňový přeplatek. V ročním zúčtování daně nemůže vzniknout nedoplatek na dani, tak jako je tomu v daňovém přiznání. Co je dobré vědět o ročním zúčtování daně?

Kteří zaměstnanci podávají daňové přiznání?

Podání vlastního daňového přiznání se nevyhnou:

zaměstnanci, kteří pracovali alespoň v některém měsíci pro dva zaměstnavatele současně a z obou příjmů jim byla odvedena zálohová daň z příjmu.
zaměstnanci, kteří mají mimo příjmy ze závislé činnosti (zaměstnání) další zdanitelné příjmy ze samostatné výdělečné činnosti (OSVČ).
zaměstnanci, kteří mají příjmy z kapitálového majetku.
zaměstnanci, kteří mají příjmy z nájmu
zaměstnanci, kteří mají ostatní zdanitelné příjmy vyšší než 20 000 Kč za rok 2023.

V prvním čtvrtletí přichází každoroční povinnost fyzických osob - vyplnění a odevzdání daňového přiznání. Vydělali jste v uplynulém roce nějaké peníze? Pak je musíte s největší pravděpodobností zdanit.

Přiznání k dani z příjmu podávají všichni, kteří za zdaňovací období (tedy za rok 2024) získali příjmy podléhající zdanění. V prvním případě podáváte daňové přiznání sami, v tom druhém to za vás na vaši žádost může v některých případech vyřídit zaměstnavatel prostřednictvím ročního zúčtování daně.

Do kdy žádat zaměstnavatele o roční zúčtování daně?

O roční zúčtování daně v praxi nejčastěji žádají zaměstnanci, kteří pracovali po celý rok pouze pro jednoho zaměstnavatele nebo pro více zaměstnavatelů postupně za sebou. V případě práce pro více zaměstnavatelů postupně za sebou se o roční zúčtování daně žádá poslední zaměstnavatel, kterému je nutné odevzdat i potvrzení o zdanitelných příjmech od předchozích zaměstnavatelů. O roční zúčtování daně je nutné požádat posledního zaměstnavatele do 15.

Kdy vznikne daňový přeplatek?

V případě, že je roční daň z příjmů nižší než zaplacené zálohy na dani z příjmu během roku, tak vzniká nárok na roční daňový přeplatek. Druhou příčinou je skutečnost, že roční daňový bonus je vyšší, než je částka vyplacených měsíčních daňových bonusů během roku.

Hlavním důvodem pro obdržení ročního daňového přeplatku je uplatnění daňových odpočtů nebo ročních daňových slev v ročním zúčtování daně. Žádným z daňových odpočtů nelze snižovat měsíční zálohovou daň z příjmu.

Mezi nejčastěji uplatňované nezdanitelné položky (daňové odpočty) patří dary, odpočet zaplacených úroků u hypotéky, odpočet vlastních vkladů na doplňkové penzijní spoření či penzijní připojištění nebo odpočet vlastních vkladů na smlouvu o životním pojištění.

U každého daňové odpočtu (nezdanitelné položky) musí být splněny podmínky uvedené v § 15 zákona o dani z příjmu. Nárok na snížení daňového základu je nutné písemně doložit.

Sleva na poplatníka

V ročním zúčtování daně se uplatní základní daňová sleva na poplatníka vždy ve výši 30 840 korun, bez ohledu na počet skutečně odpracovaných měsíců. Sleva na poplatníka se uplatňuje, stejně jako např. i daňové zvýhodnění na děti, již při výpočtu měsíční zálohové daně z příjmu. Školkovné a daňová sleva na manželku (manžela) se však uplatňují až za celý kalendářní rok.

Daňovým poplatníkům s nárokem na školkovné nebo slevu na manželku (manžela) vzniká nárok na zajímavý daňový přeplatek. Maximální částka školkovného je 17 300 korun na každé dítě. Sleva na manželku (manžela) je 24 840 korun (na držitele průkazu ZTP/P potom 49 680 korun), pokud manželka (manžel) měl/a vlastní rozhodné příjmy za rok 2023 nižší než 68 tisíc korun.

Na rozdíl od základní slevy, které se pro zdaňovací období 2022 zvýšila na 30 840 korun (platí to i pro rok 2024), zůstala sleva na manželku na 24 840 korunách ročně. Od letošního roku navíc platí jen pro ty, kteří pečují o dítě do tří let.

Školkovné pro rok 2023 narostlo na maximálně 17 300 korun a následně bylo zrušeno. Od letošního roku se i toto zvýhodnění ruší. U slevy na vyživovaného partnera pak došlo k úpravám parametrů.

Ve kterých případech není brigáda na DPP na překážku?

Zaměstnanci pracující na klasickou pracovní smlouvu, kteří si během roku 2023 v některých měsících přivydělávali na dohody o provedení práce s měsíčními odměnami vždy 10 tisíc korun a méně, mohou svého hlavního zaměstnavatele požádat o roční zúčtování daně.

Termíny pro podání daňového přiznání

Pro různé způsoby podání platí odlišné termíny - duben, květen nebo až červenec. Termín podání daňového přiznání a úhrady daně je v případě papírového formuláře do prvního dubna 2025. V případě elektronického způsobu má daňové přiznání podané do prvního dubna stejné termíny jako listinné podání. Poplatník má ale závazný termín podání daňové přiznání prodloužený až do druhého května, stejně jako úhradu daně. V případě, že má subjekt povinnost ověření účetní závěrky auditorem prodlužuje se mu lhůta do prvního července, a to jak pro samotné podání, tak i úhradu daně.

Každý způsob podání má jinou lhůtu.

Klasické (papírové) podání - do 1. dubna 2025.
Elektronické podání - do 2. května 2025.
Podání přes daňového poradce - do 1. července 2025.

Pokud přiznání podáte po termínu, ale do 5 pracovních dnů, pokuta vám většinou nehrozí (tzv. liberační lhůta). Pokud navíc nezaplatíte včas daň, začne vám od 6. Pokud přiznání nepodáte vůbec a finanční úřad na to přijde, může vám uložit pokutu až 300 000 Kč.

Daňové přiznání lze podat osobně na finančním úřadu, a to přímo na příslušném územním pracovišti, poštou nebo elektronicky.

Při elektronickém způsobu podání lze využít několik variant. „Lidé mohou podat přiznání datovou zprávou podepsanou elektronickým podpisem, odeslat daňové přiznání prostřednictvím datové schránky nebo využít přístupu se zaručenou identitou.

Způsoby podání daňového přiznání

Papírové podání na finančním úřadě - Vyplníte formulář a osobně ho donesete nebo pošlete poštou.
Elektronické podání přes datovou schránku nebo portál MOJE daně - Nejrychlejší a nejjednodušší možnost. Systém vás upozorní na případné chyby.

Web onlinepriznani.cz ve spolupráci s deníkem e15 nabízí online formulář pro daňové přiznání pro daň z příjmu v XML nebo PDF formátu. Formulář vyplníte snadno, k dispozici je i verze pro OSVČ včetně přehledů pro pojišťovny. Pokud si při vyplňování tohoto formuláře pro daňové přiznání nejste jistí, můžete využít i služeb účetní.

Konec března se blíží a stále nedisponujete kompletní dokumentací a spracovaným účetnictvím? Nebo se potýkáte s vysokými daňovými povinnostmi a platbami pojistného? Můžete si prodloužit lhůtu pro podání daňového přiznání a placení daní o tři měsíce:

Posunout termín podání daňového přiznání.

Specifické situace

Zaměstnanec s více příjmy: Pokud jste zaměstnaní, zároveň si přivyděláváte jako vedlejší OSVČ a vydělali jste si podnikáním v roce 2024 více než 20 000 Kč, daňové přiznání podáváte.
Příjmy z brigád: Pokud jste si v roce 2024 přivydělávali na brigádách v ČR, nepodepsali jste růžové přihlášení a měsíčně jste si vydělali vždy do 10 000 Kč, zaměstnavatel vám daň rovnou strhl. Můžete se ale rozhodnout, že daňové přiznání podáte dobrovolně.
Autorské honoráře: Pokud působíte jako autor a redakce či televize atd. vám vyplácí měsíčně do 10 000 Kč, váš honorář rovnou zdaní. Jakmile jsou všechny vaše honoráře už při výplatě zdaněné, nevstupují do daňového přiznání.

Skupina poplatníků	Podmínky pro podání daňového přiznání	Termín pro podání (papírově)	Termín pro podání (elektronicky)
Zaměstnanci s příjmy nad 50 000 Kč	Příjmy přesahující 50 000 Kč	1. dubna 2025	2. května 2025
OSVČ s příjmy nad 50 000 Kč	Příjmy přesahující 50 000 Kč	1. dubna 2025	2. května 2025
Zaměstnanci s více zaměstnavateli současně	Práce pro více zaměstnavatelů současně	1. dubna 2025	2. května 2025
Ostatní příjmy nad 20 000 Kč	Příjmy z nájmu, kapitálu, atd.	1. dubna 2025	2. května 2025

tags: #kdo #podává #daňové #přiznání #za #zaměstnance