Jak se zaměstnat ve vlastní firmě: Podmínky a pravidla v České republice

Pokud jste zaměstnanec a máte zajímavý podnikatelský nápad, nemusíte hned dávat výpověď. Jistější bude, když si všechno nejprve vyzkoušíte a rozjedete podnikání jako OSVČ souběžně se zaměstnáním. Má to ale svá pravidla. Vycházíme z pravidel platných v únoru 2024 a popisujeme podnikání na živnost, nikoliv tzv. dohody o práci.

Čeština zná pro rozjezd podnikání spoustu frází. Souběh podnikání a zaměstnání pro vás má výhody. Udržíte si jistotu příjmů, a protože podnikáte tzv. na vedlejší činnost, máte i určité úlevy.

Souběh zaměstnání a podnikání: Co je třeba vědět?

Nehraje roli, jestli pracujete na plný, či zkrácený úvazek. Záleží, kde jste zaměstnáni a v čem chcete podnikat. V prvním případě vám souhlas s podnikáním musí udělit vedoucí úřadu - a nehraje roli, v jakém odvětví chcete podnikat. Ve druhém případě si dejte pozor na to, že zaměstnavatel může povolení kdykoliv zneplatnit. A vy pak musíte buď ukončit pracovní poměr, nebo podnikání.

Jednoduché pravidlo: bez živnostenského oprávnění nepodnikáte. Živnostenské oprávnění získáte na živnostenském úřadě. Nejpozději do 5 pracovních dnů jsou vaše údaje v živnostenském rejstříku. Pokud byste někdy potřebovali živnost pozastavit (např. se vám sníží poptávka po službách, budete zahlcení prací v zaměstnání, onemocníte), je to snadné a vyřídíte to online.

Všichni podnikatelé, včetně OSVČ na vedlejší činnost, dostanou po registraci na živnostenském úřadě přístup do datové schránky. Úředníci mají povinnost vás o všem informovat právě datovkou, takže už nemusíte hlídat korespondenci v poštovní schránce.

Nejčastěji se zaměstnanci rozhodnou podnikat v odvětvích, která spadají pod volnou živnost. U ostatních živností musíte doložit ještě vzdělání nebo praxi. Pokud tedy plánujete kariéru např. maséra, zámečníka, tatéra, oční optičky, kosmetičky, truhláře nebo projektanta, neobejdete se bez osvědčení o odbornosti. Případně můžete využít záštity tzv. odpovědného zástupce.

Daně a pojištění pro OSVČ na vedlejší činnost

Počítejte však s tím, že např. jako podnikající zaměstnanec neplatíte první rok zálohy na zdravotní pojištění. Ale pozor: pojištění se nevyhnete. Jen ho uhradíte zpětně na základě Přehledu o výši daňového základu, který musíte odevzdat měsíc po daňovém přiznání (viz níže). Výše zdravotního pojištění se počítá jako 13,5 % z vyměřovacího základu (tím je polovina příjmů z podnikání za daný rok po odečtení výdajů).

Pro placení sociálního pojištění je zásadní, jestli dosáhnete za rok zisku vyššího než 105 520 Kč (rozhodná částka pro rok 2024). Pokud je váš zisk nižší, sociální pojištění neplatíte.

Tip: Nemocenské pojištění jako OSVČ na vedlejší činnost platit nemusíte. Je dobrovolné.

Pro placení daní je zásadní váš výdělek. Sazba daně z příjmů je 15 % a počítá se ze zisku (příjmy minus výdaje). Výši daně stanovíte vyplněním daňového přiznání. vyjde vám základ daně, ze kterého vypočítate 15% daň z příjmů (základ daně snižte např. o dary, úroky z hypotéky nebo penzijní připojištění).

Dejte si pozor, že jako zaměstnanec do daňového přiznání uvádíte i příjmy ze zaměstnání. Daňové přiznání odešlete finanční správě přes datovou schránku (osobně na papíře to už není možné). Termín odevzdání je do 4 měsíců po skončení zdaňovacího období (tzn. kalendářní rok), takže do 2. května. Pokud vám daňové přiznání zpracovává daňový poradce, odkládá se termín o další 2 měsíce, do 1. července.

Paušální výdaje vs. skutečné výdaje

Pro koho se hodí paušální výdaje, pro koho skutečné? Obecně platí, že profese s minimálními náklady využívají paušál. Ostatním se hodí spíše reálné výdaje. Počítejte s tím, že u reálných výdajů musíte vést zjednodušené účetnictví, tzv. daňovou evidenci.

Tip: Paušální výdaje nezaměňujte s režimem paušální daně. Ta se týká podnikatelů s příjmy do 2 mil. korun, kteří nejsou plátci DPH. Pro OSVČ na vedlejší činnost není paušální daň příliš výhodná a podnikající zaměstnanci této možnosti využívat nemohou.

DPH a OSVČ na vedlejší činnost

Plátcem DPH se můžete stát i jako OSVČ na vedlejší činnost. Buď dobrovolně, nebo povinně - pokud přesáhnete obrat 2 mil. korun. Daň z přidané hodnoty je pro podnikání na vedlejší činnost poměrně složitá.

Podnikatelský záměr a fakturace

Sepište stručný dokument a ujasněte si představy o základních parametrech svého podnikání. Podnikatelský záměr nemá přesně danou podobu, může to být tzv. lean canvas tabulka, nebo strukturovaný text o 30 stranách. Důležitým úkolem je stanovení cen. Zmapujte konkurenci a rozhodněte se, jestli chcete být atraktivnější nižšími cenami, nebo cenou konkurovat nebudete.

Vypracování kvalitní smlouvy od advokáta vás vyjde na pár tisíc korun, investice se vám však vrátí. Uzavřená smlouva nezaručí, že zákazník vždy zaplatí na den přesně. Proto si připravte i texty upomínek po splatnosti. Možná vám takové upomínání není příjemné, ale nebojte se ozvat - zákazník možná jen zapomněl.

Zajímají vás ceny, smlouvy a další aspekty podnikání ve větším detailu? Základní principy i spoustu příkladů pro řízení obchodu nebo spolupráci s účetním se dozvíte v mini akademii pro začínající podnikatele. 8 hodin srozumitelných videí od odborníků, pro začínající podnikatele, jako jste vy, zdarma.

Jako podnikatel se určitě setkáte s různými typy faktur. Někteří podnikatelé vystavují faktury v Excelu nebo si na internetu najdou vzor faktury, který přepisují. Fakturační aplikace jako iDoklad nabízí mnohem víc než jen funkci vystavení faktury. Pokud spolupracujete s účetní, tak jí dáte přístup ke svému účtu ve fakturační aplikaci, a ona si sama stáhne veškeré podklady ke své práci. Ke všem dokladům máte přístup 24/7 a jsou bezpečně uložené - kvůli kontrolám z finančního úřadu musíte i jako neplátce DPH archivovat faktury alespoň 3 roky.

Jako OSVČ na vedlejší činnost pravděpodobně nevedete účetnictví a patříte mezi neplátce DPH. V takovém případě jsou vaše faktury nejjednodušší. Příklad správně vystavené faktury - obsahuje všechny údaje a je přehledná. Abyste zákazníkovi její uhrazení usnadnili, můžete přidat i QR kód pro zaplacení mobilem. Ve fakturačním programu iDoklad takovou fakturu vystavíte okamžitě na pár kliknutí.

Pokud vedete účetnictví nebo jste plátcem DPH, musí být na fakturách o něco více údajů. Samostatnou kapitolou je fakturace do zahraničí. Faktury vystavujete v cizí měně a uvádíte čísla účtu v mezinárodním formátu, tzv. IBAN.

Pokud chcete přípravě věnovat ještě pár hodin, máme pro vás tip. Vytvořili jsme video akademii pro začínající podnikatele. Najdete tam 8 hod. Vstup do mini akademie je pro vás jako začínající podnikatele zdarma. Dejte tomu chvíli a vyhnete se chybám, které na začátku udělali jiní.

Jak dostat peníze z firmy: Průvodce pro majitele s. r. o.

Firma se rozjíždí, takže začínáte řešit, jak vydělané peníze z firmy proměnit v osobní příjmy. Na rozdíl od OSVČ, kde jsou příjmy z podnikání přímo vaše, je to u s. r. o. složitější. Jako majitel s. r. o. musíte firemní peníze oddělovat od osobních a legálně si je vyplatit.

Jaké tedy máte možnosti, když chcete ze své firmy získat peníze legální cestou? Česká daňová legislativa je poměrně složitá, takže neexistuje jen jeden způsob, jak peníze z firmy vyplatit, ale nabízí se hned několik možností. Podle zkušených daňových poradců je nejjednodušší cestou, jak se odměňovat v rámci firmy jako její majitel, podíl na zisku neboli dividenda.

Možnosti výplaty peněz z s.r.o.:

Odměna za výkon funkce jednatele: Uzavřete smlouvu o výkonu funkce jednatele a vyplácejte si za to odměnu. Jednatelská smlouva není vázána zákoníkem práce. Proto nejste omezeni minimální mzdou a můžete si stanovit odměnu klidně 0 Kč. Odměna za výkon funkce jednatele se daní stejně jako klasická mzda.
- Výhody: Možnost čerpat zaměstnanecké benefity.
- Nevýhody: Daní se stejně jako mzda.
Zaměstnání se ve firmě: Uzavřete pracovní smlouvu na činnost, kterou pro firmu skutečně odvádíte (např. účetní, obchodní manažer, marketér). Můžete se zaměstnat na plný nebo částečný úvazek a vyplácet si pravidelnou mzdu, která podléhá dani z příjmu a odvodům na sociální a zdravotní pojištění.
- Výhody: Sociální a zdravotní pojištění, které firma platí z vaší mzdy, se považuje za náklady společnosti.
- Nevýhody: Daň z příjmu a odvody na sociální a zdravotní pojištění.
Vyplacení podílu na zisku (dividendy): Jeden z nejběžnějších způsobů, jak si ze své firmy vyplatit peníze. Placení daní se ovšem nevyhnete - nejprve zaplatíte daň z příjmů právnických osob, která je v roce 2025 ve výši 21 %. Do 20. dne následujícího měsíce od rozhodnutí musí s. r. o. odvést na účet finančního úřadu 15% srážkovou daň.
- Výhody: Z podílů na zisku se neplatí sociální ani zdravotní pojištění.
- Nevýhody: Dvojí zdanění (daň z příjmů právnických osob a srážková daň).
Pronájem osobního majetku firmě: Můžete firmě pronajmout kancelářské prostory, sklad, garáž nebo parkovací místo, které vlastníte jako fyzická osoba. Kromě fyzických věcí můžete firmě pronajmout i práva k duševnímu vlastnictví, jako je ochranná známka, patent nebo autorská práva.
- Výhody: Daňové výhody, pokud správně nastavíte podmínky nájemní smlouvy.
- Nevýhody: Všechny podmínky musí odpovídat tržnímu standardu a být řádně zdokumentované.
Půjčka firmě: Své firmě můžete poskytnout půjčku, kterou vám bude firma splácet i s úroky. Úroky musí být v obvyklé výši, jinak hrozí, že se dostanete do křížku s finančním úřadem.
Zaměstnanecké benefity: Vedle mzdy a podílů na zisku můžete čerpat i zaměstnanecké benefity (ideálně takové, které se považují za daňově uznatelné náklady).
Prodej firmy nebo obchodního podílu: Nakonec můžete celou firmu nebo svůj obchodní podíl prodat. Když se vám firmu podaří prodat se ziskem, budete muset zaplatit daň z příjmu jako fyzická osoba.

Existuje však také možnost vyplacení záloh na podílu ze zisku. Dříve vyplacení zálohy na zisku nebylo vůbec možné, nyní to sice možné je, ale je nutné splnit některé zákonem dané povinnosti (např. povinně provést bilanční test).

Je dobré vědět, že výplata podílu na zisku formou dividend je dvakrát daněná. Podíl na zisku je příjem, který podléhá 15% dani v případě, kdy je příjemcem fyzická osoba. Celý zisk firmy však už byl jednou zdaněný 19% sazbou daně z příjmu právnických osob.

S jednatelem může být ve společnosti s ručením omezeným uzavřena smlouva o výkonu funkce, na jejímž základě mu lze vyplácet pravidelnou měsíční odměnu, zvláštní odměny nebo podíl na zisku, je-li to v konkrétním případě možné.

Jste-li ve vaší firmě zároveň společníkem i jednatelem, mohlo by uzavření této smlouvy pro vás být celkem výhodné (za předpokladu, že se na jejím znění a následném vyplácení odměn či podílu na zisku s ostatními společníky shodnete).

V případě společností s ručením omezeným může společník nebo jednatel pro firmu pracovat na základě pracovní smlouvy a pobírat mzdu jako zaměstnanec, v případě jednatele je ale nutné ohlídat, aby jeho náplní práce nebylo totéž, co mu přísluší vykonávat v rámci své funkce statutárního orgánu. O zaměstnání sebe sama tak uvažujte pouze v případě, že jako společník ve vaší společnosti zároveň nevykonáváte taky funkci jednatele.

V této souvislosti je dále také vhodné upozornit, že při vyplácení dané výplaty je nutné platit daň z příjmu a sociální a zdravotní pojištění. Druhou možností, jak se zaměstnat ve vlastní firmě, je dohoda o provedení práce, díky níž se můžete vyhnout povinnosti platit zdravotní a sociální pojištění.

Odvést budete muset pouze 15% daň. Možná jste také přemýšleli o tom, jestli je možné vlastní firmě půjčit na začátku určitý obnos peněz a následně si je vyplácet zpátky i s úrokem. Odpověď je taková, že se jedná o další možnost vyvedení peněz z firmy legální cestou.

Úroková sazba však musí být taková, aby byla srovnatelná s podobným typem transakce - příliš vysoké úroky totiž hned přilákají pozornost finančního úřadu, který vám může napařit velmi vysoké pokuty. Z vyplaceného úroku pak společník musí odvést daň z příjmu.

Jako společníkovi vám nic nebrání v tom, abyste vaší společnosti pronajal prostory k podnikání a inkasoval za to od ní pravidelné měsíční platby. Pronájem je však opět nutné stanovit v obvyklé výši. Pronajmout firmě můžete také movitý majetek (např. automobil).

Mezi další možnosti, jak si vyplácet peníze z firmy, patří například náklady za pohonné hmoty, přičemž je možné vybrat až 5000 Kč měsíčně za jeden provozovaný a na firmu přihlášený automobil. Na firmu můžete mít také neomezený paušál, zakoupit si kancelářské vybavení, notebook, tiskárnu a řadu dalších věcí.

Uvažovat nad tím, jak získáte peníze z firmy legální cestou, je dobré ještě předtím, než firmu založíte. Odborníci radí spojit se s daňovým poradcem nebo s právníkem specializovaným na obchodní právo a probrat podobu podnikání i dané možnosti.

Pokud je jednatel v téže společnosti s ručením omezeným zároveň zaměstnancem, jedná se o tzv. souběh funkcí. V jakých případech je přípustný a kdy mohou nastat problémy?

Pravý a nepravý souběh:

Nepravý souběh: Jednatel společnosti je v téže společnosti i zaměstnán v pracovním poměru. Na základě pracovněprávního vztahu však vykonává činnosti, které nejsou obchodním vedením společnosti.
Pravý souběh: Jednatel uzavřenu pracovní smlouvu na manažerskou pozici (typicky generální ředitel, obchodní ředitel nebo výkonný ředitel). Pravý souběh je již problematický, neboť pracovní činnosti manažerů se překrývají s působností člena statutárního orgánu.

Vztah mezi jednatelem a s.r.o. Soudní judikatura týkající se posouzení možnosti souběhu funkcí se v průběhu času měnila. V současnosti podle ustálené judikatury Nejvyššího soudu sice není pracovní smlouva v pravém souběhu neplatná, přesto však mohou v praxi vznikat problémy.

Jednatel by měl mít uzavřenu smlouvu o výkonu funkce. Je-li zároveň zaměstnancem v pravém souběhu (má uzavřenu pracovní smlouvu na manažerskou pozici), je tato z pohledu práva považována za jakýsi dodatek ke smlouvě o výkonu funkce.

Problematické oblasti Jedním z témat, která se mezi obchodněprávní a pracovněprávní úpravou odlišují, je odpovědnost za škodu způsobenou společnosti. U zaměstnanců je odpovědnost za škodu způsobenou neúmyslně limitována 4,5násobkem průměrného měsíčního výdělku.

Naproti tomu jednatel odpovídá společnosti za to, že bude jednat s péčí řádného hospodáře. Porušení této povinnosti povede k plné odpovědnosti jednatele za způsobenou škodu.

Nejvyšší soud připomíná, že vztah mezi jednatelem a společností s ručením omezeným je vždy vztahem obchodněprávním, nikoliv pracovněprávním. Ustanovení pracovní smlouvy, která jsou v rozporu s těmi ustanoveními zákona o obchodních korporacích, od nichž se nelze odchýlit, se na daný vztah zkrátka neuplatní.

Tabulka: Srovnání výhod a nevýhod různých způsobů výplaty peněz z s.r.o.

Způsob výplaty	Výhody	Nevýhody
Odměna za výkon funkce jednatele	Možnost čerpat benefity	Daní se jako mzda
Zaměstnání se ve firmě	Sociální a zdravotní pojištění jako náklad firmy	Daň z příjmu a odvody na pojištění
Vyplacení podílu na zisku (dividendy)	Žádné odvody na pojištění	Dvojí zdanění
Pronájem majetku firmě	Daňové výhody při správném nastavení	Nutnost dodržovat tržní standardy

tags: #jak #se #zamestnat #ve #vlastni #firme