Podnikání při zaměstnání: Co to je a jak na to?

V práci máte své jisté, ale každá koruna navíc se hodí. Proč nezačít podnikat při zaměstnání? Přivyděláte si, neriskujete, protože ze zaměstnání máte stálý příjem a třeba budete tak úspěšní, že časem vybudujete svůj vlastní podnik. Začít podnikat jako OSVČ vedlejší je přitom snadné. Přečtěte si, co k tomu potřebujete.

Co je práce na IČO?

Práce na IČO, nebo jak se také říká “práce na živnost“ či “práce na živnostenský list“, je nejsnazší cestou, jak se živit tím, co vás baví. Práce na IČO je podnikání se všemi výhodami i nevýhodami, které jsou s podnikáním spojené. IČO je zkratka pro “identifikační číslo osoby“. V rámci ČR je IČO unikátní osmimístné číslo, které je přiděleno konkrétní právnické osobě. V České republice je v současnosti zhruba 1,1 milionu živnostníků (646 tis. na hlavní činnost, 453 tis. Práce na IČO je především prací na vlastní zodpovědnost a se svojí pověstí. Při práci na IČO podniká OSVČ (osoba samostatně výdělečně činná) na své jméno.

Výhody a nevýhody práce na IČO

Podnikání má své pro a proti. Zde jsou některé z nich:

Svoboda: Práci si organizujete dle vlastních potřeb.
Vyšší čistá odměna: Pokud jste pracovití a svoji práci děláte dobře, patrně si vyděláte více než zaměstnanci.
Rozhodujete vy: Jste sami sobě šéfem a nikdo vás nekontroluje.
Administrativní náročnost: Veškerou agendu spojenou s daňovými povinnostmi, pojištěním atd.
Náročnější začátky, riziko krachu.
Neodcházíte večer domů s čistou hlavou.

Pro někoho, kdo je naturelem podnikatel, je důležitější svoboda, nezávislost, možnost organizovat si čas dle svých potřeb, teoreticky neomezený příjem či možnost budovat něco vlastního. Bude však muset být ochoten přijmout i určitou míru rizika, zodpovědnosti a větší administrativní zátěže.

Jak začít podnikat při zaměstnání?

Pokud jste zaměstnanec a dostanete zajímavý podnikatelský nápad, nemusíte hned dávat výpověď. Jistější bude, když si všechno nejprve vyzkoušíte a rozjedete podnikání jako OSVČ souběžně se zaměstnáním. Má to ale svá pravidla. Vycházíme z pravidel platných v únoru 2024 a popisujeme podnikání na živnost, nikoliv tzv. dohody o práci.

Souhlas zaměstnavatele

Záleží, kde jste zaměstnáni a v čem chcete podnikat. V prvním případě vám souhlas s podnikáním musí udělit vedoucí úřadu - a nehraje roli, v jakém odvětví chcete podnikat. Ve druhém případě si dejte pozor na to, že zaměstnavatel může povolení kdykoliv zneplatnit. A vy pak musíte buď ukončit pracovní poměr, nebo podnikání.

Ale pozor, zaměstnavatel může svůj souhlas kdykoliv vzít zpět. Potom musíte své podnikání v co nejkratší době ukončit. Ohled musíte brát i na zaměstnavatele, se kterými jste podepsali konkurenční doložku. V tom případě nesmíte určitou dobu po ukončení svého zaměstnání pracovat ve stejném oboru.

Živnostenské oprávnění

Jednoduché pravidlo: bez živnostenského oprávnění nepodnikáte. Nejčastěji se zaměstnanci rozhodnou podnikat v odvětvích, která spadají pod volnou živnost. U ostatních živností musíte doložit ještě vzdělání nebo praxi. Pokud tedy plánujete kariéru např. maséra, zámečníka, tatéra, oční optičky, kosmetičky, truhláře nebo projektanta, neobejdete se bez osvědčení o odbornosti.

Živnostenské oprávnění získáte na živnostenském úřadě. Nejpozději do 5 pracovních dnů jsou vaše údaje v živnostenském rejstříku. Pokud byste někdy potřebovali živnost pozastavit (např. se vám sníží poptávka po službách, budete zahlcení prací v zaměstnání, onemocníte), je to snadné a vyřídíte to online.

Všichni podnikatelé, včetně OSVČ na vedlejší činnost, dostanou po registraci na živnostenském úřadě přístup do datové schránky. Úředníci mají povinnost vás o všem informovat právě datovkou, takže už nemusíte hlídat korespondenci v poštovní schránce.

Daně a pojištění

Jako podnikající zaměstnanec neplatíte první rok zálohy na zdravotní pojištění. Ale pozor: pojištění se nevyhnete. Jen ho uhradíte zpětně na základě Přehledu o výši daňového základu, který musíte odevzdat měsíc po daňovém přiznání (viz níže). Výše zdravotního pojištění se počítá jako 13,5 % z vyměřovacího základu (tím je polovina příjmů z podnikání za daný rok po odečtení výdajů).

Pro placení sociálního pojištění je zásadní, jestli dosáhnete za rok zisku vyššího než 105 520 Kč (rozhodná částka pro rok 2024). Pokud je váš zisk nižší, sociální pojištění neplatíte. Tip: Nemocenské pojištění jako OSVČ na vedlejší činnost platit nemusíte. Je dobrovolné.

Pro placení daní je zásadní váš výdělek. Sazba daně z příjmů je 15 % a počítá se ze zisku (příjmy minus výdaje).

Výši daně stanovíte vyplněním daňového přiznání. vyjde vám základ daně, ze kterého vypočítate 15% daň z příjmů (základ daně snižte např. Dejte si pozor, že jako zaměstnanec do daňového přiznání uvádíte i příjmy ze zaměstnání.

Daňové přiznání odešlete finanční správě přes datovou schránku (osobně na papíře to už není možné). Termín odevzdání je do 4 měsíců po skončení zdaňovacího období (tzn. kalendářní rok), takže do 2. května. Pokud vám daňové přiznání zpracovává daňový poradce, odkládá se termín o další 2 měsíce, do 1. června.

Plátcem DPH se můžete stát i jako OSVČ na vedlejší činnost. Buď dobrovolně, nebo povinně - pokud přesáhnete obrat 2 mil. Daň z přidané hodnoty je pro podnikání na vedlejší činnost poměrně složitá.

Paušální výdaje vs. skutečné výdaje

Pro koho se hodí paušální výdaje, pro koho skutečné? Obecně platí, že profese s minimálními náklady využívají paušál. Ostatním se hodí spíše reálné výdaje. Počítejte s tím, že u reálných výdajů musíte vést zjednodušené účetnictví, tzv. daňovou evidenci.

Tip: Paušální výdaje nezaměňujte s režimem paušální daně. Ta se týká podnikatelů s příjmy do 2 mil. korun, kteří nejsou plátci DPH. Pro OSVČ na vedlejší činnost není paušální daň příliš výhodná a podnikající zaměstnanci této možnosti využívat nemohou.

Další kroky a povinnosti

Sepište stručný dokument a ujasněte si představy o základních parametrech svého podnikání.
Důležitým úkolem je stanovení cen. Zmapujte konkurenci a rozhodněte se, jestli chcete být atraktivnější nižšími cenami, nebo cenou konkurovat nebudete.
Vypracování kvalitní smlouvy od advokáta vás vyjde na pár tisíc korun, investice se vám však vrátí.
Uzavřená smlouva nezaručí, že zákazník vždy zaplatí na den přesně. Proto si připravte i texty upomínek po splatnosti.

Práce na IČO místo zaměstnání: Pozor na švarcsystém!

Nabízí vám zaměstnavatel práci na IČO místo klasické pracovní smlouvy? Zaměstnanci jsou velmi drazí. Aby mohl zaměstnavatel vyplatit zaměstnanci čistou mzdu 20 tisíc korun, musí na hrubé mzdě vyplatit přibližně o pět tisíc korun více. K tomu je třeba připočíst ještě zdravotní a sociální pojištění, které zaměstnavatel platí nad rámec hrubé mzdy.

Práce na IČO v praxi znamená, že si založíte živnost a stanete se osobou samostatně výdělečně činnou. Pokud by si zaměstnavatel totožnou osobu najal jako živnostníka, tedy jako OSVČ (osobu samostatně výdělečně činnou), nebude za ni muset hradit žádné odvody státu a i čistý příjem dané osoby se zvýší.

Přesto však nelze jednoznačně říci, že by postavení OSVČ bylo výhodnější než postavení zaměstnance. Kromě některých nevýhod v oblasti sociálního zabezpečení je třeba zdůraznit především to, že živnostníky nechrání zákoník práce a nezaručuje jim například minimální mzdu nebo ochranu pro případ, že se s nimi zaměstnavatel chce rozloučit.

Založení živnosti přináší větší volnost, ale i větší odpovědnost, včetně povinnosti platit si pojištění a daně. OSVČ musí samy řešit daňové přiznání a odvody na zdravotní a sociální pojištění, znamená to tedy i značnou administrativní zátěž.

Z pozice zaměstnavatele je proto velmi výhodné udělat ze zaměstnance OSVČ. Zákon však takovou změnu ne vždy povoluje. Platí totiž zásada, že takzvanou závislou práci musí zaměstnanci vykonávat vždy v pracovněprávním vztahu, a nikoliv jako živnostníci.

Co se rozumí pod závislou prací? Mělo by jít o takovou práci, kde je zaměstnanec pod pravidelnou kontrolou zaměstnavatele, který mu dává konkrétní pokyny, jak by měl danou práci vykonávat.

Opakem závislé práce by byla situace, kdy by si zaměstnavatel od OSVČ objednal určité služby tak, že by formuloval, jaký výsledek očekává, ale detaily (způsob provedení, dobu a místo, kde bude práce vykonávána atd.) nechal na svém dodavateli, který by svůj závazek splnil na vlastní náklady a odpovědnost.

Nelegální zaměstnávání (tzv. švarcsystém) může mít vážné následky jak pro zaměstnavatele, tak pro vás.

Tipy pro úspěšné podnikání při zaměstnání

Začněte v malém: Nespěchejte s rozsáhlými investicemi a velkými plány. Nejdřív vyzkoušejte, jestli vám podnikání při práci vyhovuje.
Prioritizujte a plánujte: Souběh práce a živnosti může snadno vést až k přepracování. Buďte proto opatrní a v rámci možnosti se nepřepínejte, relaxujte a dobíjejte baterky.
Nebojte se říct si o pomoc: Obklopte se lidmi, kteří vás podporují a rozumí vašim cílům. Může to být mentor, podnikatelský parťák nebo komunita lidí, kteří řeší podobné situace jako vy.

tags: #ico #pri #zamestnani #co #to #je