Daňové přiznání k dani z příjmů fyzické osoby je živnostník povinen podat za zdaňovací období 2024, pokud jeho příjmy v roce 2024 přesáhly sumu 2 823,24 €. Posledním dnem lhůty na podání daňového přiznání za rok 2024 je 31. 03. 2025. Tuto lhůtu je možné prodloužit nejvíce o tři celé kalendářní měsíce.

Daň z příjmů platí živnostník ze základu daně sníženého o nezdanitelné části základu daně, přičemž základ daně vypočítáme jako rozdíl zdanitelných příjmů a výdajů, které mohou být prokazatelné nebo paušální (60 % ze zdanitelných příjmů, maximálně 20 tisíc eur).

Nezdanitelná část základu daně

Nezdanitelná část základu daně na daňovníka je odvozena ze sumy životního minima. Od roku 2020 roční suma nezdanitelné části základu daně na daňovníka počítá jako 21-násobek sumy platného životního minima. Nezdanitelná část základu daně má v roce 2024 výšku 5 646,48 €.

Paušální výdavky

Živnostníci (SZČO) mají možnost ve svém daňovém přiznání volit mezi dvěma způsoby zúčtování výdajů. Prvním způsobem je započítání skutečných daňových výdajů, které v průběhu roku souvisely s jejich podnikáním. Druhým možným způsobem je využití paušálních výdajů, které jsou určené procentuálním podílem z příjmů. Tento druhý způsob umožňuje podnikateli odpočítat si určený percentuální podíl od svých zdanitelných příjmů, a to až do výšky 60 %.

Je potřebné však mít na paměti, že paušální výdaje jsou omezené maximálnou sumou 20 000 € ročně, spolu s uhradenými odvodmi. Tato možnost je populární aj preto, že pri použití paušálnych výdavkov nie je potrebné predkladať konkrétne doklady ani ich obhajovať v prípade daňovej kontroly.

Sadzba dane

Sadzba dane pre rok 2024 je určená nasledovne:

• 15 %, ak ročný príjem neprevyšuje 100 000 €,
• 19 %, ak základ dane neprevyšuje 41 445,46 €,
• 25 %, ak základ dane prevyšuje uvedenú sumu.

Odvody živnostníka

Odvody živnostníka do Sociálnej poisťovne: Povinnosť platiť odvody do Sociálnej poisťovne prislúcha podnikateľovi až od druhého roku podnikania, konkrétne od 1. júla, ak v predchádzajúcom roku dosiahol príjmy vyššie ako 8 580 €. Sociálne odvody sa platia vo výške 33,15 % z vymeriavacieho základu. V roku 2024 je výška preddavku v hodnote minimálne 216,13 €/mes.

Odvody SZČO do zdravotnej poisťovne: Povinnosť platiť odvody do zdravotnej poisťovne prislúcha podnikateľovi už prvým dňom vykonávania živnosti. Odvody na zdravotné poistenie sa platia vo výške 14 % z vymeriavacieho základu.

Daňový bonus na dieťa

Tento údaj slúži na výpočet daňového bonusu na dieťa. Mesačne si uplatňuje v tomto zamestnaní nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka a zároveň daňový bonus na dve deti, pričom jedno dieťa má 5 rokov a druhé dieťa 14 rokov (o čom má podpísané vyhlásenie).

Daňový bonus na dieťa si môže uplatniť daňovník, ktorý spĺňa nasledovné podmienky:

• Má dieťa (za určitých ďalších podmienok), ktoré žije s daňovníkom v domácnosti.
• Platí nasledovné maximálne sumy daňového bonusu na dieťa:
  • 100 eur mesačne, ak ide o dieťa vo veku do 15 rokov,
  • 50 eur mesačne, ak ide o dieťa vo veku od 15 do 18 rokov,

Pričom táto maximálna suma mesačného daňového bonusu je ohraničená, a to príslušným percentom zo základu dane (čiastkového základu dane), podľa počtu detí.

tags: #mzdova #kalkulacka #dane #odvody

Oblíbené příspěvky:

• Zakázané otázky u pohovoru v ČR
• Mzdy ve Velké Británii: Přehled
• Vzory žádosti o propuštění z vazby
• Vše o nemocenské dávce
• Důležité překážky v práci