Placení zdravotního pojištění OSVČ v České republice

Jako OSVČ (osoba samostatně výdělečně činná) máte povinnost platit zdravotní pojištění. Tento článek vám poskytne veškeré potřebné informace o tom, jak, kdy a kolik platit, abyste splnili své zákonné povinnosti.

Za každého zaměstnance platí podnik zdravotní pojištění, což mu nařizuje zákon. Nicméně, jako OSVČ si musíte zdravotní pojištění odvádět sami v rámci povinných odvodů.

Daňová poradkyně Vladimíra Přibylová upřesňuje: „Zdravotní pojištění je jednosložkové a každý z nás jeho prostřednictvím přispívá na provoz zdravotnictví. Placení pojistného se povinně vztahuje na všechny, kteří mají trvalý pobyt na území České republiky."

Oznamovací povinnost

Z oznamovací povinnosti se za nejdůležitější považuje ohlášení výdělečné činnosti do 8 dnů od jejího zahájení (případně jejího ukončení). Za zahájení se považuje den skutečného vykonávání činnosti.

Pokud se rozhodnete výdělečnou činnost dočasně pozastavit, nezapomeňte to pojišťovně také oznámit. Při přerušení živnosti totiž nemusíte odvádět zálohy na pojistné. Rozhodující je pouhý jeden den - pokud tedy ohlásíte přerušení živnosti 1.

Forma a termíny plateb

Platba zdravotního pojištění OSVČ probíhá formou měsíčních zálohových plateb na účet vybrané zdravotní pojišťovny vždy do 8. dne v měsíci. Např. pokud zahájíte činnost 1. září, provedete odvod zdravotního pojištění za září maximálně do 8.

První rok podnikání zálohy neposíláte. Pokud máte nedoplatek, uhradíte ho nejpozději do 8 dní od podání přehledu a pojišťovna vám vyměří novou výši zálohy pro následující kalendářní rok. Jestliže máte přeplatek, vrátí vám ho pojišťovna jen tehdy, pokud platíte vyšší než minimální zálohy (avšak pouze do jejich výše).

Výše pojistného

Výše pojistného se odvíjí od výše vašich příjmů. Sazba stanovená pro odvod pojistného je 13,5 % z vyměřovacího základu. Ten u OSVČ činí polovinu jejího příjmu ze samostatné výdělečné činnosti po odečtení výdajů (tzn.

Daňová poradkyně Vladimíra Přibylová popisuje úpravu výše záloh: „Podle toho, co vám vyjde v přehledu, zjistíte, jaká bude výše vašich záloh na příští rok."

Ale pozor -⁠ pokud dosahujete nižšího než zákonem stanového minimálního vyměřovacího základu, musíte pojistné vypočíst a zaplatit právě z něj. Minimální vyměřovací základ v roce 2024 činí 21 983,50 Kč měsíčně, tzn. na pojistném vždy zaplatíte měsíční zálohu minimálně 2 968 Kč.

Na povinném pojistném za rok 2024 tedy zaplatíte minimálně 35 616 Kč ročně. A to i když máte nulový zisk, nebo jste ve ztrátě.

Jestliže spadáte do první kategorie, první rok zálohy na zdravotní pojištění neplatíte. Druhá kategorie osob nemusí hradit měsíční zálohy na zdravotním pojištění po celou dobu provozování vedlejší činnosti. Pro vedlejší činnost nejsou stanovené žádné minimální částky odvodů zdravotního pojištění.

Pozor - pokud odejdete ze zaměstnání při souběžném provozování vedlejší činnosti a zaměstnavatel za vás přestane platit zálohy na pojistném, stává se z vás OSVČ hlavní a jste povinni odvést zálohu na zdravotním pojištění v minimální částce stanovené pro OSVČ.

Příklad výpočtu pojistného při vedlejší činnosti

V roce 2024 pracujete na plný úvazek ve firmě, která za vás odvádí zálohy na zdravotní pojištění alespoň v minimální stanovené výši. Při vedlejší činnosti dosáhnete příjmů 100 000 Kč, uplatňujete výdaje paušálem ve výši 60 % (tedy 60 000 Kč). Váš základ daně činí 40 000 Kč. Při odeslání přehledu o příjmech a výdajích zdravotní pojišťovně jednorázově doplatíte zdravotní pojištění za uplynulý rok ve výši 2 700 Kč (40 000 Kč × 0,5 × 0,135).

Při provozování hlavní činnosti byste však za rok 2024 se stejnými příjmy zaplatili zálohy na zdravotním pojištění ve výši 35 616 Kč ročně (2 968 Kč × 12 měsíců).

Paušální daň

Pokud jste splnili podmínky pro uplatnění paušální daně, nově místo 3 povinných plateb platíte pouze jednu zálohu ve výši 7 498 Kč (pokud spadáte do 1. pásma) finančnímu úřadu.

Sankce za nedodržování povinností

Za nedodržování zákonných povinností vám může být udělena pokuta v řádech desetitisíců korun. Např. za nedodání přehledu pojišťovně můžete uhradit pokutu až 50 000 Kč.

Důležité upozornění

Pokud máte nízké příjmy a myslíte si, že ušetříte na zálohách na pojistné, neradujte se předčasně. Pokud by vás napadlo zdravotní pojištění platit zpětně, nebo naopak v předstihu, nedělejte to. Mohli byste si jen zbytečně uškodit. Odvody plaťte vždy nejpozději k 8. dni v měsíci. Např. odvody za únor zaplaťte do 8. I při nízkém zisku plňte všechny povinnosti, jako je například včasné podání přehledů.

Pokud si nevíte rady, jak postupovat ve specifickém případu, navštivte stránky své pojišťovny. Ty evidují často kladené otázky, mezi nimiž se může objevit odpověď i na tu vaši.

Minimální zálohy na sociální pojištění

  • OSVČ vykonávající činnost jako hlavní: 4 759 Kč (u stálých OSVČ, u začínajících OSVČ bude pojistné nižší - 3 399 Kč).
  • OSVČ vykonávající činnost jako vedlejší: 1 496 Kč.

Platí se zpětně, do 8. Pro OSVČ je minimálním vyměřovacím základem dvanáctinásobek 50 % průměrné měsíční mzdy.

Záloha na paušální daň 2025 je 8 716 Kč měsíčně v 1.pásmu. Ve 2.daňovém pásmu je částka 16 745 Kč a ve 3.

Záloha na paušální daň se zasílá na účet místně příslušného finančního úřadu.

Nemocenské pojištění je pro OSVČ dobrovolné. Pojistné na nemocenské pojištění se vypočte jako 2,7 % z vyměřovacího základu. Minimální pojistné na nemocenské pojištění se vypočte jako 2,7 % z minimálního vyměřovacího základu, který je v roce 2025 9 000 Kč.

Pozor, u nemocenského pojištění nejde o zálohu, ale přímé pojistné.

Změny v platbách zdravotního pojištění od 1. 1. 2025

Od 1. 1. 2025 se mění minimální měsíční vyměřovací základ pro OSVČ, který pro tento rok bude představovat částku 23 278,50 Kč.

Z toho minimální měsíční záloha na pojistné je 3 143 Kč. Tuto zálohu je OSVČ povinna uhradit již za měsíc leden 2025, kromě osob, kterým nebyl stanoven minimální vyměřovací základ nebo osob, které hradí zálohy v režimu paušální daně.

Za osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) se pro účely zdravotního pojištění považují osoby vykonávající činnost, ze které jim plynou příjmy ze samostatné činnosti podle zákona o daních z příjmů, a osoby s nimi spolupracující.

Minimální zálohy na pojistné OSVČ

Přehled minimálních záloh na pojistné OSVČ v průběhu let:

Období Min. záloha v Kč
1. 1. 2025 - 3 143
1. 1. 2024 - 31. 12. 2024 2 968
1. 1. 2023 - 31. 12. 2023 2 722
1. 1. 2022 - 31. 12. 2022 2 627
1. 1. 2021 - 31. 12. 2021 2 393
1. 1. 2020 - 31. 12. 2020 2 352
1. 1. 2019 - 31. 12. 2019 2 208
1. 1. 2018 - 31. 12. 2018 2 024
1. 1. 2017 - 31. 12. 2017 1 906
1. 1. 2016 - 31. 12. 2016 1 823
1. 1. 2015 - 31.12. 2015 1 797
1. 1. 2014 - 31. 12. 2014 1 752
1. 1. 2013 - 31. 12. 2013 1748
1. 1. 2012 - 31. 12. 2012 1 697
1. 1. 2011 - 31. 12. Do 31. 12.

Povinnosti OSVČ

OSVČ je povinna předložit Přehled OSVČ nejpozději do jednoho měsíce ode dne uplynutí lhůty pro podání daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob za příslušný kalendářní rok všem zdravotním pojišťovnám, u kterých byla v tomto období pojištěna. Tato povinnost se nevztahuje na OSVČ, jejíž daň z příjmů je rovna paušální dani.

  • nejpozději do 8 dnů ohlásit u příslušné zdravotní pojišťovny zahájení, případně ukončení činnosti; pojištěnec, podnikající na základě živnostenského oprávnění, splní tuto povinnost i tehdy, učiní-li oznámení příslušnému živnostenskému úřadu; pojištěnec splní povinnost oznámit zahájení nebo ukončení samostatné výdělečné činnosti i tehdy, učiní-li toto oznámení společně s podáním oznámení o vstupu do paušálního režimu nebo s podáním oznámení o ukončení paušálního režimu prostřednictvím orgánu Finanční správy České republiky správci registru všech pojištěnců veřejného zdravotního pojištění; povinnost je splněna dnem učinění oznámení orgánu Finanční správy České republiky;
  • odvádět na účet VoZP ČR pravidelně měsíční zálohy na pojistné, pokud není od placení těchto záloh osvobozen, nejpozději do 8. dne následujícího měsíce;
  • v příslušném termínu předložit VoZP ČR vyplněný formulář „Přehled o výši daňového základu ze samostatné výdělečné činnosti a zaplacených zálohách na pojistné“;
  • doplatit rozdíl mezi zálohami a skutečnou výší pojistného vypočtenou z dosažených příjmů do 8 dnů po dni, ve kterém byl nebo měl být podán přehled;
  • do 8 dnů od zjištění skutečností, které vedly k opravě daňového přiznání předložit VoZP ČR opravný Přehled a do 30 dnů doplatit dlužné pojistné.

Standardní lhůta pro podání daňového přiznání je stanovena na 1. dubna 2025. Prodloužení této lhůty se vztahuje na OSVČ, které podají daňové přiznání elektronicky nebo na OSVČ, za které zpracovává daňové přiznání daňový poradce do 1. července 2025. Pokud osobě samostatně výdělečně činné zpracovává daňové přiznání daňový poradce, je povinna toto skutečnost uvést v Přehledu OSVČ. Povinnost podat Přehled OSVČ má osoba samostatně výdělečně činná i v případě, kdy není povinna podávat daňové přiznání, a to do 8. dubna 2025.

Změní-li se dodatečně údaje oznámené v Přehledu OSVČ za daný rok, jsou tyto osoby povinny ohlásit změny do 8 dnů ode dne, kdy se o nich dozvěděly, a dlužné pojistné doplatit do 30 dnů ode dne, kdy se o něm dozvěděly. K tomu účelu vyplní tyto osoby opravný přehled.

Splatnost doplatku, platba zálohy na pojistné a den platby pojistného OSVČ

Doplatek pojistného je splatný do 8 dnů po dni, ve kterém byl, popřípadě měl být podán Přehled OSVČ za příslušný kalendářní rok. Záloha na pojistné OSVČ je splatná vždy od prvního dne kalendářního měsíce, za který se platí, až do osmého dne měsíce následujícího.

Zdravotní pojišťovna na žádost OSVČ poměrně sníží výši zálohy na pojistné, a to v případě, kdy jsou splněny zákonem stanovené podmínky při porovnání příjmů předchozího a stávajícího období. Snížení lze provést na dobu nejdéle do konce kalendářního měsíce, který předchází kalendářnímu měsíci, ve kterém byl nebo měl být podán Přehled OSVČ.

Lhůta k uložení pokuty je 2 roky ode dne, kdy zdravotní pojišťovna zjistila nesplnění oznamovací povinnosti, nejdéle však do 5ti let, kdy k nesplnění došlo. Promlčecí lhůta práva vymáhat pojistné je 10 let.

Možnosti podání Přehledu OSVČ:

  1. Papírový tiskopis určený pro ruční vyplnění s průpisem si můžete osobně vyzvednout na pracovištích ZP MV ČR a po vyplnění jej zašlete na adresu: ZP MV ČR, P.O.BOX 95, 772 00 Olomouc 22.
  2. Formulář ve formátu PDF určený k vyplnění na počítači a zaslání do Datové schránky ZP MV ČR 9swaix3 je k dispozici na internetových stránkách pojišťovny. Do datové schránky zasílejte formuláře samostatně bez příloh. Přílohy či jiná sdělení zasílejte odděleně v nové datové zprávě. Vyplněné formuláře již není třeba ručně podepisovat.
  3. Elektronické podání přes E-komunikaci, které je jedním z nejrychlejších způsobů podání, je realizováno prostřednictvím zabezpečeného přístupu na našich webových stránkách v části zvané E-komunikace. Podání může učinit také zpracovatel účetnictví (daňový poradce) na základě vlastní registrace a svých přístupových práv, pokud jej zmocníte v E-komunikaci volbou "Nastavení" - "Zpracovatel účetnictví". Použitím E‑komunikace získáte, kromě informace o výsledku vyúčtování přehledu, navíc další informace o platbách na zdravotní pojištění, pojistných dobách apod.

Osoba samostatně výdělečně činná (označuje se zkratkou OSVČ) je osoba, která ukončila povinnou školní docházku a vykonává samostatně výdělečnou činnost nebo při samostatné výdělečné činnosti spolupracuje. Samostatnou výdělečnou činností je např. provozování živnosti, podnikání v zemědělství, umělecká činnost aj.

Samostatná výdělečná činnost se dělí na 2 druhy:

  • hlavní - jde o Váš jediný příjem,
  • vedlejší - činnost není jediným Vaším příjmem (vedle podnikání jste ještě zaměstnaní, studujete, pobíráte invalidní nebo starobní důchod, osobně pečujete o dítě do 4 let věku atd.).

Důvod pro to, aby Vaše podnikání bylo považováno za vedlejší činnost, musíte sdělit Územní správě sociálního zabezpečení.

tags: #placení #pojistného #OSVČ

Oblíbené příspěvky: